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摘要：在现代企业的管理方面，财务管理起着重要的作用。如今电力企业面临着各种不同财务管理方面的问题，而对财务进行集中管理是一条有效的解决问题的途径。但是在实践中电力企业集团财务集中管控中仍旧存在一些问题，本文就此进行研究并提出解决建议，以期使电力企业集团财务集中管控能够得到不断优化。
关键词：电力企业；集团财务；集中管控；问题；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A
1电力企业集团财务集中管控中存在的问题分析
1.1业务流程调整与职责的问题
无论是在企业公司中还是在一些大型的组织中，若想要改变现行的管理方式，首先不可避免的问题就是需要对企业的各方面进行调整，例如企业内部的组织结构、所分配的责任和职权，以及企业内部的流程等。企业采用新的运行方式，离不开清晰明了的具体业务职能的分配与企业内部流程的支持，只有这样才能够保障企业内部的经营能够高效开展。
1.2负债率高的成员企业融资问题
电力企业集团通过内部财务公司实现对成员企业资金的集中统一管理，提高整个集团的资金使用效率。成员企业通过收入专户实现自动全额归集，在财务公司开立结算户。基本户在企业当地开立，绝大部分结算通过集团财务公司网银结算，实践中过高的归集率（达到95%）对一些企业尤其是负债率高的企业融资产生一定影响，当贷款规模趋紧时当地金融机构会提高贷款价格，甚至不保证规模，会对负债率高的企业资金链安全产生影响。
1.3信息化水平滞后
发电企业集团各子分公司现都已实现财务信息化，但目前的信息化水平还不能满足财务集中管控的需要，在这样的情况下，集团企业需要对财务相关软件及信息系统设备进行升级换代，积极利用先进信息技术手段，在财务数据整合和处理方面提高效率，以满足财务集中管控的需要。
1.4资金风险问题
时有发生一是盲目投资、违规投资事件没有杜绝，形成部分低效、无效投资。二是票据分散在各成员企业，未全部实现托管，票据风险隐患依然存在。三是账户过多、部分账户未纳入监管，资金支付风险及挪用风险需要有效防范。
1.5全业务过程布局与管控问题
由于集团现有分、子公司财务管理运行存在不同的局域网内，使集团财务实现不了“源头取数、数据集中、集中管理”的要求，做不到“财务管理的制度化、会计核算的程序化、工作手段的流程化、信息传递的网络化”，建立不起财务管理决策、分析、预警等功能的集中管控，形成不了长期、实用、有效的集中管控系统。但建设初期的顶层设计、全过程布局和管控如果考虑不周，一旦完成后发现问题将很难挽回，故集中管控还存在全业务的布局及管控问题。
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2电力企业集团进行财务集中管控应采取的措施分析
2.1进一步加强集团整体账户管理
健全完善银行账户的闭环管理机制，严格银行账户的开立审批和销户管理，定期开展账户核查工作，明确账户性质、账户余额、不可归集额度的核定原则和具体操作方法，建立资金计划偏离度考核机制，对计划外支出实施刚性约束。
2.2建立资金集中管控激励与约束机制
首先，关键指标纳入考核体系。将资金管控的关键指标纳入集团对各单位的考核体系，合理设定指标的考核值与权重，明确年度平均“全部资金归集率”和“可归集资金归集率”的最低值 ( 比如分别不得低于 60% 和 90%)。为资金归集工作添加有效动力。财务公司负责资金归集考核指标的数据统计工作。其次，组织年度资金集中管控评优。财务公司协助集团组织成员单位的年度资金集中管控评优工作，从归集指标完成情况、资金贡献度、计划报送与执行情况等方面进行全面评比，建立明确的奖励办法，树立标杆企业，对排名前十的单位给予不同额度的奖励。
2.3积极实行全面预算管理
第一点，集团公司应实行全面预算管理，有效控制子公司的各项运营活动，并将集团资源优先配置到优秀子公司方面，以促进效益良好的子公司的发展。第二点，对于非预算项目，集团总部不能予以报销，并且董事会不能通过立项，以有效节约集团内部资金，防止决策失误现象的发生。第三点，集团总部要对各子公司的预算编制与落实状况进行严格检查，并对比分析子公司预算完成度不足的原因，及时采取有效措施，改善预算未完成引发的后果，以保证预算的严格落实。第四点，集团总部应充分掌握预算编制决策权，以从最高层面进行协调和指挥。在预算编制结束并经总部确定之后，下发到各子公司进行严格执行，并明确各子公司、各分部的具体权责。同时由集团总部对监督和考核子公司的预算落实情况，
以全面贯彻集团公司的总体预算目标。
2.4不断完善财务集中管控制度
第一点，集团公司应立足全局角度，制定统一的财务管理制度与会计核算规定，以增强集团公司各项财务资金运转的安全性与稳定性。同时，还要制定统一的财务工作流程、预算管理制度以及审批制度等。在日常工作中，部门相互之间的沟通以及协调至关重要，部门之间相互协调合作可以减少错误的发生频率，相互促进，相互合作，从而提高工作效率。建筑企业应当明确财务管理人员的岗位职责，明确分工，这样每位员工都可以各司其职，有效地推进工作进度，而且这样有助于追责，在发生事故或者重大情况时，主管领导或者大领导会根据每个员工的分工不同去确认事故发生应当追责的员工，这个可以有效督促员工在日常财务管理活动中细心工作、尽职工作，有效地提高了工作效率。
2.5加强资金集中管控培训，多层次促进资金集中管控政策的落实
一方面，财务公司积极配合集团向成员单位宣贯集团整体资金管控的方针和政策，强化资金集中管控“一盘棋”的高站位思路。另一方面，财务公司每年应立足自身业务分批次组织集团不同板块的成员单位进行专业培训，搭建集团内部资金沟通交流的桥梁，充分沟通成员单位的资金计划，多层次落实资金集中管控政策。最后，财务公司还应不断建立和更新外部各方面监管当局的资金归集政策库，深入分析和把握各种监管政策对资金归集的限制，特别是交易所出于小股东利益保护而对上市公司资金归集的要求，结合集团实际情况研究和制定有效措施，不断压缩不可归集资金的规模，下大力气提升全口径资金集中度。资金管理是集团经营管理的重中之重，财务公司要充分发挥企业集团资金运营专业平台的作用，尤其是在货币市场偏紧、集团资金流动性紧张的情况下，对内有能力高效循环和利用集团内部资金，对外可以及时吸入集团外部的市场资金，比如同业拆借、债券质押式回购、发行金融债等，不断苦练内功，加强管理，积极争取和完善业务经营范围，不断发挥和提升财务公司在集团内部的金融功能。
结束语：
在现今快速发展的社会中，企业的财务管理面临新的问题与挑战，作为财务管理人员，应当努力使企业面临的问题得到解决，提高企业内部的财务管理效率。电力企业集团在改革过程之中，需要更加科学地对财务进行管理，最大限度发挥出财务管理的职能，同时要对财务工作人员进行仔细的筛选，从而促进企业快速发展。
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论文作者:万其辉
论文发表刊物:《防护工程》2019年第7期
论文发表时间:2019/10/28
标签：资金论文; 财务论文; 集团论文; 归集论文; 企业论文; 企业集团论文; 子公司论文; 《防护工程》2019年第7期论文;