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企业加强风险管理刻不容缓
对大型企业而言，成长过程中最大的挑战是如何实现可持续发展。企业发展成为大企业后，解决了生存问题，但解决了生存问题并不意味着企业可以永远成功。事实证明，企业越大，风险也越大。尤其是我国处在经济转型期，成为WTO正式成员后，对国际贸易的依存度和与国际市场的融入度逐步提高，要求我国的企业必须按照国际经贸规则和惯例办事，随着国内产业结构调整和国际竞争的加剧，企业需要面对的内外部不稳定因素日益增多，一项错误的决策或者一次操作失误，都可能给企业带来灭顶之灾。
最高人民法院审判长、高级法官、对外经济贸易大学国际法学博士张先进表示，市场风险主要包括：合同风险、提供担保风险、虚假广告风险、信用证风险、商贸代理风险、市场竞争的风险、无单放货的风险、无船承运业务的风险、自然风险等九种。
他对未来我国市场风险的预测主要表现为：一是市场行情不断变化，许多企业应变能力不强。表现在企业对未来市场走向缺乏科学分析和预测，不能准确把握市场发展规律，市场决策跟不上市场变化，脱离市场实际。二是国家宏观调控对市场的影响。譬如政府根据经济发展态势对资本市场进行干预，调整汇率、存贷利率，对产业结构进行调整，限制对重复建设项目、产品开发的审批，不少企业不能及早应对。三是经营管理机制不灵活，经营模式存在缺陷。虽然我国正在转换企业经营管理机制，但需要有一个过程。我国国有企业大多属于拿别人的钱办别人的事的经营模式，在公司治理中属于一股独大，盈亏都是国家的，此类机制不利于企业进行风险管理。四是企业员工素质不适应。对国际贸易、金融、投资、航运和跨国经营的规则不熟悉，企业员工不懂国际经贸业务，工作中出现疏忽，领导把关不严，就会产生风险。提高员工素质需要一个过程。五是社会诚信机制尚未建立，市场环境有待改善。法网疏、监管弱、处罚轻导致不诚信成本太低，由于买卖双方互不信任失去了许多商机。诚信问题在我国短期内难以解决，由此产生的风险很多。
近年来，我国大型企业风险问题凸显。2004年10月，中航油集团旗下专责海外航油采购的上市子公司中航油新加坡公司因违规投机石油期权，出现高达5.5亿美元的巨额亏损。
据悉，中航油新加坡公司成立于1993年，当初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下，一举扭亏为盈，从单一的进口航油采购业务逐步扩展到国际石油贸易业务，并于2001年在新加坡交易所主板上市，成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。经过一系列扩张运作后，公司已成功从一个贸易型企业发展成工贸结合的实体企业，实力大为增加。短短几年间，其净资产增长了700多倍，股价也是一路上扬，市值增长了4倍，一时成为资本市场的明星。公司经营的成功为其赢来了一连串声誉，新加坡国立大学将其作为MBA的教学案例，2002年公司被新交所评为“最具透明度的上市公司”奖，并且是唯一入选的中资公司。就是这样一家被世人纷纷看好的企业，2004年10月就出现高达5.5亿美元的巨额亏损。新加坡普华永道会计公司所做的第一期调查报告显示，中航油新加坡公司出现亏损的原因包括：2003年第四季度对未来油价走势的错误判断；公司未能根据行业标准评估期权组合价值；缺乏推行基本的对期权投机的风险管理措施；对期权交易的风险管理规则和控制，管理层也没有做好执行的准备等。
2005年11月13日，中石油吉林石化双苯厂发生爆炸，造成8人死亡、60人受伤，直接经济损失6908万元，并引发松花江重大水污染事件等等。据统计，2006年，中央企业共发生重特大事故49起，死亡223人，与上年相比上升75％和33.5％。
可见，企业特别是大型企业必须加强风险防范意识，实行全面风险管理，构建风险“防火墙”。国务院国资委2006年下发的《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》）也特别强调，“企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。”
2007年是国有企业深化改革的重要一年，从中央企业到各级地方政府所监管的国有企业纷纷加快了结构调整步伐。国务院国资委副主任邵宁在论坛上特别指出：“无论任何企业，要想在激烈的竞争中持续、健康、稳定发展，就必须重视风险管理。”
企业怎么防范和化解风险
由于各企业所处的行业环境不同，企业实施风险管理的基础不同，在贯彻《指引》时不可能采取同一种形式，一蹴而就，而应当根据本企业的特点，找准切入点，逐步推进。国务院国资委企业改革局副局长周放生介绍说，中央企业贯彻落实《指引》主要分为三种，一是以海外上市为背景，以落实“萨斯班法案”为契机，在做好企业内部控制的基础上推动企业全面风险管理；二是在过去已有的风险管理基础上，结合《指引》的要求，开展全面风险管理工作；三是按照《指引》的要求设立全面风险管理的组织体系与职责分工，进行风险评估，制定和实施风险管理策略，进行风险的监控报告与预警、风险管理的监督与考核、风险管理信息系统的应用以及风险管理文化的建设等。
风险的发生是由事物的内外因决定的，但主要是内因。有关人士认为，防范和化解风险也应当首先从严格风险管理入手，解决机制、员工素质和管理方法问题，不断提高防范和化解风险的能力，有效规避企业风险。
一是建立和完善风险防范机制。防范胜于救灾。减少企业风险重在防范，要按照国有企业的各自特点，找到容易发生风险的薄弱环节，针对企业面临的各种风险进行评估，提出切实可行的防范措施，并在实践中结合新情况新问题不断进行完善。要健全企业风险防范制度，堵塞漏洞，不断提高防范意识和应对风险能力；要把风险防范列入企业业绩考核，实行风险防范责任制，形成风险防范的网络。建立企业法律顾问制度，从法律上对重大决策进行把关，把依法经营纳入风险管理的轨道。
二是加强对市场走向的预测，把握市场信息和规律。要设法掌握市场一流信息，对市场宏观走向作出准确判断。要按照经济规律办事，实行科学决策，千方百计抢占先机，争取主动，减少市场风险。
三是积极开展市场调查，选择诚信的合作伙伴。第一要选择安全市场；第二寻找资信好的合作伙伴；第三对于巨额进口贸易，必要时要请我国驻外使领馆商务处对货物进行调查，发现疑点，立即采取措施。
四是加强企业风险管理业务培训，提高企业职工的风险意识和防范、化解风险的能力。首先是要学法懂法，学会依法经营，运用法律武器维护企业权益；其次要精通业务，知晓易发生风险的环节，最大限度减少工作失误；再次要进行反欺诈专项业务培训，掌握相关防范风险的技能。
五是增强市场应变能力，积极应对各种不测事件。充分运用司法救济手段，积极寻求司法保护。
利用保险构筑风险“防火墙”
记者了解到，如今一些大型企业越来越重视通过保险来转移企业风险，并取得了很好的效果。的确，构筑企业风险“防火墙”，保险具有不可替代的重要作用。《国务院关于保险业改革发展的若干意见》就明确指出，“保险具有经济补偿、资金融通和社会管理功能，是市场经济条件下风险管理的基本手段”。
中国保监会副主席魏迎宁介绍说，保险在分担企业风险方面发挥着五大作用：
一是有利于企业加强运营风险管理。在企业生产经营中，不可避免地会遇到一些自然灾害和意外事故，而且这些灾害事故在什么时候、什么地点发生不确定。保险机构通过对投保企业进行相关的风险调查与分析、检查与监督等活动，可以有效消除企业运营过程中潜在的风险因素，提高企业防灾减损的能力，而在企业遭遇灾害事故损失的时候，保险机构可以及时给予投保企业资金赔付，使企业保持生产经营的稳定和连续。
二是有利于企业加强财务风险管理。保险作为企业风险管理的财务手段之一，能够把企业不确定的风险损失转化为固定的、少量的保险费支出，摊入企业的生产成本或流通费用，将财务风险转嫁给保险公司，有利于提高企业财务的稳定。
三是有利于企业加强市场风险管理。保险可以支持企业实践“走出去”战略，充分利用“两种市场、两种资源”，在更广泛领域和更高层次上积极参与国际竞争与合作，通过利用保险，可以提高企业的履约能力和自身信用，进而改善融资条件，尤其是企业在国际上进行大型项目的招投标时，很多时候保险要求是合同的一个重要组成部分，保险安排和设计比较合理完善，可以大大提高企业的信用和竞争力。而且保险公司还可以帮助企业审核或者指定招投标中的相关条款，避免出现大的风险。同时，通过出口信用保险，可以降低企业出口收汇的风险，鼓励企业开拓国际市场。
四是有利于企业加强法律风险管理。企业在生产经营活动中，有时会发生民事赔偿责任或民事索赔事件，使企业管理陷入烦琐的法律诉讼事务之中。这部分法律责任风险，可以通过相应的责任保险来进行转移，从而有效降低企业因法律责任导致的损失，提高企业的法律风险管理能力。目前，我国有些民事赔偿责任由政府采取立法的形式强制实施，比如雇主责任险、机动车第三险等。
五是有利于企业加强人力资本风险管理。人力资本作为企业重要的生产要素，其风险会直接或间接影响到企业的经营效果。例如，员工因工伤、意外会给企业带来赔偿负担，而一些高级人才流失会给企业造成不可估量的损失。所以，利用保险机制加强对人力资本风险的管理，逐渐成为企业风险管理一项新的内容。企业为员工提供工伤以及年金保险，可以提高员工福利保障，吸引优秀人才，较好地把员工个人利益与企业发展紧密结合起来，有利于企业完善分配机制和加强内部管理，激励员工和稳定队伍，提高企业的凝聚力，实现企业对人力资源的有效配置和充分利用。此外，由于保险机构经常与各种风险事故打交道，积累了丰富的风险管理经验，可以对企业的风险管理提供专业而适用的建议，有利于整体上提高企业的风险管理能力。
中国外运股份有限公司作为一家大型综合物流服务供应商，不仅承办各类进出口贸易和非贸易物资的海陆空运输、无船承运、多式联运、报关报检、货物中转等货运代理业务，在经营过程中面临着因自身过失而产生的赔偿责任、因分包人过失而造成的损失风险、因合约不对等而引致的传递性风险等多种责任风险。公司应对措施之一就是“在实践中，让无船承运人投保责任险，质押监管方投保监管责任险等保险措施”。通过这种方式转化了一些无法预料和无法规避的经营风险，减少了重大或突发风险事件给企业带来的冲击和影响。
国电大渡河流域水电开发有限公司则把保险管理列为“企业经营管理的重要内容”，其保险方案颇为全面。如瀑布沟水电站和深溪沟水电站后期项目统括投保大保单；已建成投产电厂的保险产品从财产综合险转为财产一切险；对前期开发项目着手实施打捆询价；公司车辆实行统一保险。此外，在招标和合同签订时，要求承包商投保团体意外伤害险等等，从而将在现场所有施工人员纳入被保险范围，建立起意外伤害保险网络，通过保险分担人身伤亡风险，避免承包人难以承受重大经济损失造成的撂摊子做法。公司负责人表示，“投保不是为了通过支出获得收入，而是预防公司财产出现重大不可预见风险时，可以获得赔付，减少损失。”
对于外贸企业来说，借助出口信用保险来抵御风险的效果就更为明显了。有资料显示，近3年来，我国出口信用保险共为426亿美元的出口和投资提供了收汇保障，为217个企业中长期外贸及投资项目提供了保险支持。如江苏苏美达集团自1992年以来投保出口信用险累计保额达8.2亿美元，自2002年以来投保产品责任险和产品召回险累计保额达6500万美元。该集团公司负责人表示，“事实说明，积极利用保险资源是发展国际贸易的助推器，善于使用好保险产品是构筑规避风险的防火墙”。
与此同时，保险业也积极配合大型企业提升风险管理水平。去年保监会会同国家安监总局联合发布《关于大力推进安全生产领域责任保险、健全安全生产保障体系的意见》，对运用商业保险促进安全生产工作作出了指导，今年保监会还将在煤炭等高危行业推行强制责任保险试点工作；在出口信用保险方面，保监会表示将进一步发挥出口信用保险的功能和作用，加快出口信用保险产品创新。
需要指出的是，大型企业在利用保险规避企业风险时，除了保险公司、保险中介机构，特别是保险经纪公司这个重要力量同样不可忽视。按照《指引》的精神，“企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告”，如国电大渡河流域水电开发有限公司、江苏苏美达集团都采用了聘请中介机构、与保险经纪公司合作的方式。大渡河公司的体会是，经纪人的作用非常重要，优秀的经纪人不但可以给保险人带来合同，也会为投保人带来最大限度的保障；只有正确发挥投保人、经纪人、保险人的作用，才能使公司财产处于良好的风险控制范围内。
居安思危！这是古人的一句至理名言，思则有备，有备无患。
记者了解到，目前，中国网通、广东核电、中海油、中石油、宝钢集团等中央企业已开始启动了建立风险管理体系工作，并取得了一定的效果。各地方政府监管的国有企业也纷纷采取行动，增强自身的抗风险能力，提升企业的核心竞争力。
国务院国资委副主任邵宁明确表态，要通过一段时间的努力，力争使全部中央企业基本建立全面风险管理体系，要逐步将风险管理纳入企业领导人员考核和评价企业的一个重要指标。并且企业管理层每年必须要向董事会提交一份完整的“企业全面风险管理年度工作报告”。目前，风险控制的内容已纳入国资委印发的《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》和《中央企业综合绩效评价实施细则》中。同时国资委将加强责任追究制度，对没有按照《指引》要求开展风险管理的企业，若再出现重大风险损失事件，将严格追究企业领导人的责任。
由此不难看出，我国国有企业风险管理时代已经全面来临。我们虽不知风险何时来临、会在何地发生，但我们可以加强风险管理，通过各种手段、借助各种工具，做到风险防范在先，化解有方，最终实现企业利益最大化。
（摘自《首都建设报》2007.4.13）
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