基于制造业企业的内部控制管理分析
毛松英
(宁波万林创富投资管理有限责任公司，浙江 绍兴 312500)
[摘 要 ]市场经济的快速发展在一定程度上促进了人们生活水平的提高，这也意味着社会发展对制造业提出了更高的要求，进一步加剧了制造企业之间的竞争。制造业在国民经济中扮演着重要的角色，与国计民生紧密相关，更应规范自身管理，实现持续发展，更好地为人民服务。内部控制管理是制造业实现科学管理的重要一环，加强内部控制管理，提升企业的管理水平是所有制造业企业应该重视的内容，然而，现在的制造业企业内部控制管理还存在许多不足之处，文章对制造企业的内部控制管理展开分析，找出内控管理存在的一些缺陷，并且着重提出相应的解决措施，以期能对制造企业的内部控制管理提供改进思路。
[关键词 ]制造业；内部控制；问题；措施
供给侧改革的开展使得制造业的竞争日益激烈，制造业企业要想在这样的经济环境下占据优势，获得发展，就必须把内部控制管理放在重要的位置，制造业企业在运营过程中涉及诸多要素，管理烦琐、复杂，组织关系多样，因此，制造业企业必须加强控制，对企业的管控流程进行优化，重视企业的资金安全。企业管理目标的实现依赖于内部控制管理活动，是企业长久持续发展的重要支撑。企业的管理层要把内部控制管理提升到战略高度，调动公司各个部门和全体员工的积极性，共同实现内部控制管理的科学性与有效性。
1 我国制造业企业内部控制管理存在的问题
1.1 制造业企业管理者缺乏内部控制管理意识
企业领导者对于内部控制管理的认识程度在一定程度上决定了企业内控的有效性，然而，在很多企业的内部控制管理中，领导者只是充当了内部控制管理的旁观者，没有意识到自身工作的关键性，把内部控制管理的主要工作推给财务部门，不能调动起全体员工的积极性，没有起到有效的引领和宣传作用，在工作过程中缺乏明确的内部控制目标，无法实现内控管理工作的完整性与全面性，有些领导者的管理理念与能力不能跟上企业发展的步伐，在内部控制管理过程中缺乏法律意识和自我监督意识，造成经营决策的失误，使得内部管理效果大打折扣。
我想到这所房子的真正所有者，带着做贼一般的心情，忐忑不安地踏进了白丽筠的家门。她的居室豪华气派，呈现出一种非凡的气度和格调，看上去还是蛮震撼的。尤其令我羡慕的是：墙壁上装饰着一些黑白照片，照片上的白丽筠衣着讲究，背景是一些世界著名的景点，不是布景而是实景，是亲临现场的留影。她竟然去过那么多地方呀！羡慕之余忍不住在心里赞叹，真有钱！看见我对照片感兴趣，白丽筠给我拿来几大册她的影集，那里面全是她的个人写真，最令我有感觉的地方是，她的表情或者说神情里流露出来一种淡漠、冷峻的气质，一副看破红尘、满不在乎的样子，因为不再像我辈一样巴巴结结地求上进，她就有了一副贵族的姿态，这使她的生活变得有点令人景仰。
1.2 制造业企业内部控制环境不完善
内部控制环境的好坏是影响内部控制质量的关键因素。然而，当下许多制造业企业内部控制环境还有待进一步地改进，这在一定程度上制约了内部控制管理的效果，比如，制造业企业内部控制管理的理念落后，制造业原材料招标程序繁琐，人力资源管理也不够科学，使得人才队伍缺乏，人才配备不够合理。不仅如此，在内部控制管理工作中，形式主义泛滥，部门与部门之间交流较少，缺乏协调性，信息流通速度较慢，出现滞后性，组织结构不合理，企业资源也难以充分利用，使得内部控制管理工作的有效性降低。
1.3 制造业企业缺乏完善的内部控制管理制度
现如今，我国很多制造业企业的内部控制制度还存在许多不足之处，制度建设不够合理，工作分工不够明确，在制度制定之前，没有做充分的调查，使得制定出来的相关制度不能得到员工的支持，甚至出现严重的抵制情绪，使得内部控制管理效率降低，进而使得内部控制管理过程缺乏基础，流于形式。由于内控管理的经济效益很难在短时间内得到显现，许多企业便不重视内控管理制度的建设，内部控制制度不够独立，岗位设置不够合理，部门间无法实现权力的制衡，风险评估作用无法有效的发挥。
1.4 制造业企业内部控制管理的监督机制还不够完善
在此次研究中,我们对70例股骨粗隆骨折患者进行了分析,均是老年患者,为患者提供了针对性的护理,提供镇痛和深静脉血栓的护理,避免患者在接受治疗的过程中出现并发症,根据研究结果显示,全部患者接受护理之后,共有65例顺利的度过了围手术期,有5例患者在治疗阶段有并发症产生,经过护理人员针对性的积极的护理,患者均痊愈,全部患者顺利康复出院。
1.5 制造业企业内部控制在财务管理存在缺陷
制造业企业要想提升竞争优势，获得持续发展，必须重视内部控制环境的建设。内部控制环境涉及很多方面，企业的组织架构，人员配备、员工素质等都是内部控制环境的组成部分。一方面，企业要加强机构建设，使之适应企业的发展需求，更新管理理念，简化管理程序，增强部门之间的交流，合理利用企业的各种资源；另一方面，要加强人力资源对内部控制的人才支撑作用，企业要对员工进行职业素质培训，提升员工的职业道德素养，向员工宣传内部控制工作的重要意义，调动员工参与内部控制管理的积极性。
2 制造业企业内部控制管理的优化策略
2.1 有效提升领导者对内部控制管理的认识
首先，制造业企业要紧随时代的发展，与时俱进，不断学习，以充分的前期调研为基础，建立健全内部控制管理制度体系和规范。其次，要有效划分企业岗位的权限和职责，分离企业内部不相容的职务，使得各个岗位之间、员工之间形成相互制约、相互监督的工作网络，提升了企业的风险防范能力。最后，要提升内部控制制度的可执行性，提供有效的操作指导，将制度可视化、流程化，避免出现重复的劳动，提升内部控制管理效率。
2.2 进一步完善制造业企业内部控制管理制度
提升认识是开展内部控制管理的首要步骤。首先，企业领导者是企业内部控制制度与规范实施的重要推动者，因此，要积极完善内部控制相关流程，亲自参与内控过程，明确自身责任，在内部控制活动上发挥引领作用，进一步实现内部控制管理长效机制。其次，要将内部控制管理融入企业文化中，提升至企业战略层面，不断更新经营管理理念，调动全体员工参与内部控制管理的积极性，明确内控目标与责权分配，实现内部控制管理工作效率的提升。最后，要积极地宣传内部控制管理工作，进一步落实内部控制责任人，在经营理念、管理哲学等中渗透内控思想。
企业的监事会与内部审计部门对内部控制管理进行有效的检查与监督，但是，由于制造业企业过分重视企业的生产，对监事会和审计机构的关注度不够，使得其监督功能无法发挥，监督流程也成了摆设，有的企业为降低成本甚至不设置审计机构，缺乏专业的审计工作者，内部控制监督工作的独立性与权威性大大降低，不能有效地规避企业经营风险。
2.3 要进一步优化制造业企业内部控制环境
财务管理是企业内部控制管理的关键组成部分，但是，很多制造业企业的财务工作者综合素质达不到要求，财务管理流程存在漏洞，无法为企业的经营管理提供支持，使得制造业企业的资金利用率较低，资金的安全性得不到保障，还有的企业财务数据不真实，无法真实反映企业的经营状况，造成战略决策出现失误。
2.4 完善制造业企业内控管理中的财务管理
一方面，企业要提升财务工作者的综合素质，优化财务管理流程，建立预算管理机制，在企业生产经营过程的各个方面实现资源的最优配置；另一方面，制造业企业还要重视企业经营成本的相关管控，财务部门对生产成本的管理要遵循系统性，尽可能地降低成本，提升企业的经营效益。
变频发电方式是采用变频装置，将水泵在低速状态下发出的低于电网频率、电压的电能转换为和电网频率、电压相同的电能。该发电方式可以使水泵运行在发电高效区，水泵机组本身不需要增加辅助设备，电机的保护及励磁功能仅需作一些技术上的调整，但需要增加1套变频设备以及相应的厂房。
弦图是三国时期的数学家赵爽给出的勾股定理的一个绝妙证明，现在是中国数学会的徽标．因此，它既表示了中国数学与数学教育的传统，也代表会议主办方中国数学会．两个由螺线组成的悬臂表示中国张开双臂，欢迎来自世界各地的与会者，也代表中国向世界开放的姿态．2和7之积是14，表示大会的届数．主画面下方标明“ICME-14”，它下方的“卦”是用中国古代八进制的计数符号写出的八进制数3 744，换算成十进制是2 020，表示开会的年份，从4个“卦”中也可读出2 020的二进制码(0)11111100100．八进制和二进制把中国古代灿烂文明和现代科学技术联系在一起．
2.5 进一步完善制造业企业内部控制管理的监督机制
有效的监督机制是内部控制管理得到良好效果的保障。一方面，要充分发挥监察机构和内部审计机构的作用，配备专业的内部审计人员，对制造企业的生产经营活动进行全面的监督，并且要实时反馈监控数据，为进一步开展内部控制管理工作提供依据；另一方面，要充分利用信息技术，将计算机引入内控监督流程中，提高监督的权威性与客观性，提升内部控制工作的监督效率，进而增强企业规避风险的能力。
3 结 论
在当下的经济环境中，内部控制管理对于制造业企业的发展至关重要，应该得到企业上下的重视，特别是公司负责人要高度重视，保证相关内部控制人员的独立性，以保证内部相关部门的相互制约。制造业企业应该积极地发现自身内控工作的不足之处，根据自身的实际情况，进行内部控制管理工作的完善，在制度建设、人员建设、监督机制、环境优化等方面入手，保障企业内部控制管理工作的有效性与科学性。
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[DOI ]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.08.126
标签：制造业论文; 内部控制论文; 问题论文; 措施论文; 宁波万林创富投资管理有限责任公司论文;