浅谈商业企业内部银行的管理机制，本文主要内容关键词为：浅谈论文,企业内部论文,管理机制论文,银行论文,商业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
商业企业实行内部银行管理机制是比较理想的一种做法，而且有着旺盛的生命力。作为一种行之有效的内部资金管理制度，内部银行集企业经营管理和银行金融管理于一身，在企业内部发挥着资金信贷、资金结算、资金监控的职能，它的设立对于增强企业活力，强化资金管理，提高企业整体资金使用效益，促进资金使用观念的转变，完善企业内部经营机制等，都发挥着不可低估的作用。
一、内部银行的建立
商业企业在市场经济的大潮中要发展，必须建立起一整套有效的管理办法，实行内部银行管理机制就是为了强化企业内部管理。企业必须从实际情况出发，选择相应的核算形式，建立相应的核算体系，设置相应的核算机构，配备一定的内部银行会计，并做好上岗人员的专业知识与技能的培训工作。
1、原则：实行内部银行管理机制， 一方面要满足内部经济责任制和强化内部管理的需要，另一方面还必须遵守国家会计准则和财务通则及现行财务会计制度的基本要求。
2、体系：内部银行可分为单轨制和双轨制两种形式。 一般商业企业采用单轨制为最好。即：内部银行帐务组织与原有财务会计核算帐务组织结合，在国家财政部门所规定的会计科目的基础上，增设内部银行核算会计科目，将内部银行会计核算完全纳入企业现行会计核算体系，在企业内部形成统一的会计核算体系。
单轨制又分为“集权式”和“分权式”两种，一般商业企业多采用分权式，即（分权式单轨制核算）通过内部银行与各核算单位存贷关系的建立，把可以由各核算单位组织核算的总分类帐和明细帐全部下放到各核算单位组织核算，通过定期编制会计报表，由企业财务部门据以平行汇总编制国家统一规定的会计报表。这种核算形式主要适用于可以将利润总额在企业内部进行分解的商业企业（也包括其它企业），各核算单位与内部银行的核算关系属于并表式帐务处理关系。（而集中式单轨制则是属于并帐式帐务处理关系。）
内部银行管理是通过内部银行与各核算单位存贷关系的建立来实现的，即各核算单位均不得在外部银行开立存贷款帐户，全部的销货款必须每天上交内部银行，由内部银行清点整理后，交存外部银行。各核算单位所用的流动资金全部由内部银行提供，各核算单位统一按企业规定建立总分类帐和明细帐，全部由各核算单位自己组织核算，包括核算成本费用、税金、利润等的全部核算过程，并且定期编制会计报表，由企业财务部门汇总编制统一的会计报表。
单轨制内部银行的特点：
第一，可以简化会计核算手续，避免重复劳动。
第二，有利于内部银行的巩固与发展，能够使各责任会计和财务会计有机的结合，形成一个能够满足反映与控制双重目的要求的统一核算体系。
第三，对会计基础工作和业务素质有较高的要求。
二、内部银行的设置
在企业财务部门内下设内部银行，行使结算与控制职能。实行内部银行管理后，企业内部各核算单位、各部门之间的一切经济活动都以资金的形式反映，并进行核算，结算手段主要是采用内部银行转帐结算，通过内部银行转帐结算，使企业内部各项资金物资转移及费用开支等关系，从无偿领用划拨，转变为经济上的等价买卖关系，从而推动企业全面的经济核算工作。
三、内部银行办理的业务
内部银行与各开户单位之间，及各开户单位之间发生的一切经济往来和资金收付都必须通过内部银行办理结算手续。
（1）现金的提取和费用的划拨结算。
（2）贷款的收回和支付结算。
（3）企业对外部收入与支付的结算。
（4）企业内部上缴款项的结算。
（5）企业内部各单位之间的经济往来结算。
各核算单位占用内部银行的资金全部为有偿使用。即内部银行根据各核算单位的实际经营情况，核定一定量的定额资金按外部银行利率收息。资金不足的可向内部银行申请贷款，利率高于银行利率。这种资金占用方式既能促进内部核算单位节约使用资金又能使各核算单位在同样的条件下经营，实行公平竞争。在有偿占用资金的条件下，内部银行还可灵活地应用利率杠杆鼓励和限制贷款，即合理的调剂资金。
四、内部银行的控制作用
内部银行作为整个企业的资金管理中心，必须对企业资金运用进行统一的控制，以企业购销存为依据，并考虑各核算单位的经营任务，认真执行资金定额和资金存贷计划，统筹安排并不断通过对内部各核算单位的资金调剂，解决资金供需矛盾，节约使用资金，监督各核算单位合理地使用资金，努力提高使用效果。经常对各核算单位的情况进行分析，总结经验，纠正错误，堵塞漏洞，提高对资金的管理水平。通过控制管理使每个核算单位努力缩短资金周转期，降低各项费用消耗，减少库存商品积压，有计划的进行采购，把节约资金落到实处，促进各核算单位对资金管理的积极性，使有限的资金发挥最大的效益。
企业通过内部银行结算管理，使经济责任制落实到了各核算单位，强化了企业对内部各单位经营状况的反映，监督和控制，从经营的各个方面促进了整个企业经济效益的提高，更重要的是内部银行做为完善企业经济责任制的重要手段，有力的促进了内部责权利的紧密结合，把各核算单位的利益直接与经营效益衔接起来。
五、强化内部银行的管理
内部银行作为一种行之有效的资金管理制度，具有提高企业整体资金使用效益的作用，其职能作用的发挥依赖于企业整体和内部各核算单位的经营状况。这就必须采取有效措施，从根本上治理经济转轨时期国有企业所暴露出的严重不适应症，增强企业在市场上的竞争力，提高企业经济效益，从根本上缓解企业资金紧缺的局面，为内部银行职能作用的发挥创造良好的资金运行环境，从而促进企业经济效益的提高。
另外，内部银行要学习和引进外部银行的科学管理经验，对内部各核算单位的管理状况，经济效益等情况进行综合分析，区别对待，对经营状况好、信誉度高的核算单位可在流动资金上给予适当优惠，对经营管理不善、还贷还息不及时的、信誉度较差的核算单位，则要严格控制放款规模，消除其对内部银行的依赖，增强回收贷款的积极性，更好的发挥企业经营优势。
内部银行还要对各核算单位资金使用情况进行全过程监督管理，减少资金使用中的盲目乱用，防止不良资产的发生，还要堵塞重内轻外的管理漏洞，积极参与对外投资管理，防止对外投资出现决策和管理上的失误。筹集资金和调度资金是内部银行的主要职能，要注重银企关系，密切与外部银行的联系，以拓宽筹集资金的渠道。主动与外部银行沟通情况，按时归还贷款本息，并虚心学习外部银行的管理经验，提高管理水平。