摘要：在新时期的映衬下，国有企业为进一步提升自身实力，实现可持续发展战略，就必须加强对各种资金项目的管理控制，做到创新使用、长效使用。文章阐述了国有企业资金管理使用控制的意义和不足之处，并对如何创新资金管理使用这一问题进行相关探讨。
关键词：国有企业；资金控制；管理与使用；创新
随着社会经济的发展与进步，改革势在必行，国有企业必须放开步子朝前迈，抓住发展的根本点和落脚点。对国企而言，财务管理一直是重中之重，而财务面对的主体则是资金，归根结底，国有企业的发展战略就应该着重于资金的强化管理和创新使用，只有这样，才能真正改善资金管理及运转过程中存在的种种问题。
一、国有企业资金管理和使用控制的意义
目前，随着社会主义市场经济体制的逐步完善，对各大企业特别是国有企业的衡量标准又有了新的内容与定义，那就是对于资金的把握、控制与使用，是否能够达到效率目的，而这一标准也往往是衡量国有企业综合实力的准则之一。资金是一切项目活动开办的根源，缺乏良好的资金运作体系，国有企业在面临各项重大决策时难免会捉襟见肘，甚至关系到企业一段时间的发展成效。国有企业为了做强做实，增强市场竞争力，必须针对传统资金控制管理手段的不足进行改善与创新，切实达到可持续发展水平。
二、国有企业资金管理与使用控制的问题
（一）传统资金管理体系“扎根”过深
自改革开放至今，国有企业一路走来可谓历程艰辛，是一个探索与发展交织、理论与实践融合的过程。上个世纪70年代末至九十年代初，国有企业响应国家号召进行改革，在不断总结成败经验教训的同时，也取得了一定的成果；九十年代初期至本世纪初，国有企业遭遇了发展的瓶颈，具体来说，计划经济体制仍然影响着国企的经营运作，企业一时无法适应新旧体制的交换，于是企业内部便出现了较多的负债与闲员，有些企业甚至存在着干部职工出人不出力的现象；直至今日，部分企业希望以贷款的形式缓解自身压力，但是这一做法颇有“拆东补西”之嫌。综上来看，企业缺乏对资金的掌控能力，不能摆脱传统管理体系的束缚，是最大的弊病。
（二）资金的管理和控制缺乏整体性联系
目前，部分国有企业资金管理过于集中，企业高层在财政方面说一不二，通常按照自我意愿安排内部审计工作，审计人员丧失职业权力，这是国企改革后落下的病根之一。同时，高层领导是财务管控的主导者，经常存在着资金用作它处、账面不足等现象。再者，财务管理和财务核算职能重叠，一旦发生问题很难追究相应责任。
三、国企资金管理控制案例分析
某企业2017年2月份至5月份收入及成本信息如下：2月份，营业收入345万，营业成本271万；3月份，营业收入278万，营业成本241万；4月份，营业收入190万，营业成本189万；5月份，营业收入211万，营业成本201万。3月份至5月份，企业成本率偏高，4月份几近保本。为此，企业从几个方面着手解决问题：第一，加强企业内部资金预算能力；第二，健全票据印章管理体系；第三，加强财会人员整体业务水平；第四，加强了现金及应收账款的管理能力，目前，企业整体发展已趋近良好。
四、国有企业资金管理与使用控制的创新策略
（一）加快企业资金管理控制的信息化建设
二十一世纪是信息技术的天下，国有企业为改善传统资金管理使用控制的问题，就必须做到推陈出新、与时俱进，积极构建信息化资金管理体系。为此，企业领导、财务部门及工作人员必须首先加强对信息管理、电子管理的重视与认知，学会使用财务系统集中管理监控操作资金。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆具体而言，针对现行管理体系中存在的种种不足，构建一个与之对应的管理系统，利用相关软件对企业财务报表和资金项目进行全面科学分析，例如对账、收据、报销、资产总量、资金保障、网上业务等，将企业资产信息以数据的形式显现而来，帮助企业管理收支款项及银行现金等。此外，各种项目的账单也可轻松查找咨询，在记录账目信息时更加安全便捷。总之，信息技术是国有企业改革的一大助力，实现了管理意识、管理模式、管理制度的创新与进步，对于资金的使用管理及监控也能够做到相对集中。
（二）做好资金使用的内控管理
之所以部分国有企业在资金管理方面遇到了难题，主要是因为管理模式过于传统，像大型国企业一般下设各分公司，各单位法人均享有治理权，但是问题也接踵而来。比如分公司领导具有资金使用权和财政收支权，一旦随意地进行项目开发与投资，相当于利用企业资金换取分公司利益，财务流动趋势犹如金字塔形状，分公司刻意谋求效益将会使整个企业雪上加霜，随着上下级矛盾不断的激化，国有企业在资金把控使用方面将寸步难行。所以说，这种管理模式过于松散、分化，致使总部不能详细掌握资金的流动情况。针对这种现象，企业必须结合自身实际特点采取行之有效的内控措施，将旧有的管理体制弊病一一剔除，以内部集中、强化控制手段进行治理。这种管理模式能够帮助企业尽快实现宏观调控，确保资本的筹措、融合能力进一步平稳均衡，各种隐患风险都能够降至最低，提升资金的使用价值及周转效率，是促进国有企业良性发展的重要举措。目前国内外大多数知名企业均采用这种方式对资金进行全面监管，一方面可避免资金无故外泄、对企业造成负担，另一方面能够规范企业高层特别是分公司高管的行为意识，让整体效益坐落于国有企业，逐渐实现利益的分层下调、渗透。
（三）构建“现金流量”管理体系
现金流量是一种思想、一种理念，“流量”是指流动情况和总体数量，国有企业资本的筹措、融合、使用包括项目运营，都要以现金流量模式进行规划建设。通过这种方式，现金浮动信息直接映射出项目收支情况，整体资金的运作使用有了可靠的方向依据，可达到预期管理水平。
现金流量模式应用的第一要务，就是延缓缴款的同时加快收款。延续缴款不是赖账、欠账行为，是一种将付款期拖后、从而实现款项价值最大化的手段措施。具体来说，企业合理安排资金的筹措、交付方式以及具体期限，通过对企业资金账户的优化处理，以票据交付或是异地交付等形式完成；收款指的是将欠收企业的账款收回，为资金管理系统添置资金账目收转功能，如存在不能一次性付清等情况，可对收账款项执行优惠措施，要科学评析现金流量信息，不断改进收款手段。
与此同时，要保证现金流量不出格，做好管理控制工作，相关财务人员必须将现金收支情况随时记录在案，禁止任何非允许情况下的挪用与支出，避免企业出现经济负担；另外，对现金流动进行科学预算，明确上一年的生产、营销、薪资福利以及相关设施建设等现金流动信息，并以此为前提做出本年度的预算方针，合理评估资金的使用及收支现象，最终完善并执行方案项目。
结束语
创新国有企业的资金管理与使用控制，必须切合企业实际情况、遵循市场经济原则，通过信息化模式、内控管理以及现金流量体系的确立，强化资金运作及周转的管理与监控，使企业突破旧有管理思维，迎合新时期的需要。
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论文作者:徐丽平
论文发表刊物:《基层建设》2018年第1期
论文发表时间:2018/5/18
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