浙江省海盐县创建国家审计与内部审计联动机制纪实，本文主要内容关键词为：海盐县论文,浙江省论文,纪实论文,内部审计论文,联动机制论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
对领导干部的权力运作进行监督，一直以来是社会与民众关注的焦点。随着反腐倡廉的深入推进，对领导干部在任与离任期间的经济责任审计，渐渐由官方层次进入了百姓的视线。最近，浙江省海盐县率先在全国探索国家审计机关与内部审计相结合的经济责任审计方法，两“网”合力，取得了良好效果，被有关专家称作：“此举是为领导干部的权力运作，构建了一套内外兼备的‘免疫系统’。”
经济责任审计触及制度“盲区”
有人说，再严密的法律制度也有“盲区”，所以就有所谓“聪明人”钻法律的“空子”，就有大胆的人想“碰碰运气”。
2006年10月，根据海盐县委组织部审计任务委托建议书要求，海盐县审计局组织实施海盐团县委原书记任期经济责任审计。针对历次团县委审计中发现的其下属单位县青少年宫内控制度薄弱、财务管理较乱等情况，审计组在审前调查和送达通知书时，向现任团县委领导专门了解青少年宫的情况，基本掌握了县青少年宫财务由县财政支付（核算）中心集中统一核算，单位报账员许某既从事财务报账工作，又承担各类培训费开票、收款工作等情况。在外围调查中，了解到青少年宫发票结报很不及时，经常出现业务报表有收入而单位银行账无银行存款的情况。针对上述情况，审计组将票据结报情况作为对县青少年宫延伸审计的重点。在对青少年宫财务收支审计过程中，审计人员又发现许某在收取各类培训费时，开票与缴款的时间两者相差3至7个月。而调查发现，按照青少年宫培训费收款程序，开票和收款的日期相差不会超过一个月。报账员结报不及时的问题初露端倪。经过一番追查，最终查实了许某挪用公款近30万元玩“彩票”一案。这在海盐上下引起了不小的“震动”，有更多的人开始关注问题产生的源头：“为什么会出现这么大的‘黑洞’，而且持续了如此长的时间未被发现？”
此案落定，让当时的团县委领导感到了震动，也让他们感到了迷惑：能把握经济责任的大方向，但落实到具体的管理环节上并不是很清楚，尤其是对下属单位的经济监管，因为缺少专业的人员，更是容易出现“漏洞”。其实他们的说法反映出的正是大多数领导干部的普遍心态。如何填补经审工作的这一“真空”地带？如何整合审计资源、降低审计成本、提高审计价值？如何从根本上建立健全领导干部权力运作的“免疫系统”？在做了大量调查研究的基础上，海盐县开始了自己的创新与探索。
为经审加一道“内防”网
海盐县审计局局长胡玉明告诉笔者：想想看，谁对单位的财务状况最了解？当然是其内部的财务管理人员。他们不但对单位的财务运行知根知底，而且因为有配合审计工作积累的经验，更能敏锐地发现问题，并能通过分析问题产生的原因和影响，找出完善内部控制制度的措施和方法，提出更切实际的意见，帮助本部门、本单位完善内部控制。如果能充分发挥内审的力量，实现与外部审计的结合，形成的岂不是内外兼备，全面、全程覆盖的监控体系？基于这样的考虑，2008年初，海盐县启动了经济责任内审工作新模式。由县“经审联席会”总牵头，利用各部门原有的财务管理的内审力量，再结合审计标准，实行统一实施、统一检查、统一评价的经济责任内审机制的创新。
“自己查自己，面对的又是单位的领导，这种自查会不会有‘作秀’之嫌？”笔者有些不解。胡玉明说，为了防止内审流于形式，他们采用单位内审为主与重点抽查为辅两者相结合的方法，根据各部门（单位）职能和内审结果，确定重点抽查对象，再由相关职能部门负责抽查，并将经济责任内审结果纳入领导干部业绩考核范围。
两“网”相加疏而不漏
就如同是两“网”相加，领导干部的权力运作被置于“安全网”之中，简单说来，只要不去“越网”，领导干部完全可以放手工作。对于审计部门，就如同增加了许多双有力的“助手”，可以腾出更多的精力，集中力量，抓重点审计项目，发挥更加切实有效的作用。
目前，海盐县历时三个多月的经济责任审计内审工作已经全部结束。通过自查，提出存在的问题及情况97项，自查出各类有问题资金4397万元，提出整改措施95条。一涉案金额55万余元的要案经自查浮出水面：
某部门对其下属二级单位进行了一次库存现金管理专项检查，发现有几个明显的漏洞：库存现金过大，账面数与库存数又不相符，大额现金收入，坐支和私自借款，财政票据未及时结报，有一笔25万元的资金流入了财务人员方某的名下。再进一步深查，一个55万元的资金“黑洞”被挖了出来。目前，涉案人员方某已被检察机关立案调查。此案一出，令该部门的领导感叹，幸亏有内审把关，否则不知要给单位带来多大的经济损失。
经济责任审计联席会议成员单位按20%的比例对县粮食局等8家单位进行抽查，通过调阅有关账目资料、座谈、现场检查等方式，对照自查审计报告、表格进行检查，又发现了私设账外账等19个问题，涉及金额247万元。事实让领导干部们更加清醒地认识到，经济责任内审工作就好比是挂在自己家门上的一把“安全锁”。
2008年3月，浙江省审计厅领导赴海盐调研，肯定了海盐的这一做法，认为这可以从根本上解决真实、合法性问题。目前，绩效审计工作实际上是建立在真实、合法性基础之上的，而经济责任内审工作全面推开，可以变“外管”为“内监”，切实发挥内审机构的作用，让国家审计有更多的人员、精力来突出重点，围绕当地中心工作，抓绩效审计，抓问责、问效。而且，这对推动内部审计工作开了一个好头，还有效强化了领导干部的财经法纪意识。