张国锋[1]2004年在《上市公司信息披露造假的防范研究》文中研究说明上市公司的信息披露有着非常重要的作用，其质量关系到国家宏观调控的完善和加强；关系到证券市场的稳定和发展；关系到广大投资者和债权人的切身利益；也关系到上市公司的自我完善与发展。 最近几年来，我国上市公司的信息披露暴露出方方面面的问题，但是，这些暴露出来的问题只是冰山一角而已。信息披露造假事件层出不穷、屡禁不止，影响极其恶劣，造成了非常严重的经济后果。因此，深入地研究上市公司信息披露造假的原因并且找出相应的有效对策，就变得至关重要了。 本论文是按照提出问题、分析问题、解决问题的逻辑思路来进行研究的，首先阐述上市公司信息披露的一些基本知识；其次，对上市公司信息披露造假行为的现状进行分析，包括造假行为的表现、造假的原因以及造假的危害等进行讨论；再次，结合大量的案例对上市公司在财务信息披露中的手段进行揭示；然后，结合案例提出一些简单易行的识别造假的技术；最后，有针对性地找出上市公司信息披露造假的解决办法。 本论文在结论中指出，解决上市公司信息披露造假是一项艰苦而长期的工作，是一项系统工程，需要建立一套完整的体系，来解决这一难题。
李安琦[2]2017年在《新叁板挂牌公司参仙源财务造假案例研究》文中提出新叁板市场是给未上市中小企业提供股份转让服务的交易场所,自2013年新叁板市场扩容以来,挂牌公司规模迅速扩张,截至到2016年末挂牌公司已突破10,000家,中国的场外市场进入到了加速发展时期。然而,挂牌公司数量的大规模增加也导致部分资产质量不好的公司掺杂进新叁板市场,新叁板挂牌公司信息披露违规、公司股东占用资金、违规使用募集资金等问题层出不穷。新叁板挂牌公司参仙源参业股份有限公司于2016年7月收到证监会《行政处罚决定书》,公司因少计成本、虚增关联交易收入进行利润造假,成为新叁板市场首例因财务造假被处罚的挂牌公司。论文对新叁板首例财务造假案例进行分析,希望论文的研究有助于提升新叁板挂牌公司信息披露的质量,从而缓解信息不对称问题,提高新叁板市场的资源配置效率。论文采用理论分析和案例分析相结合的方法。理论部分阐述了财务造假的定义、动因、手段等内容,并介绍了我国新叁板市场的发展历程、现行制度规范以及与场内市场的区别。案例分析部分首先介绍了参仙源公司的基本情况、财务造假事件的过程以及参仙源对财务造假事件的回应;其次,从多角度对参仙源财务造假进行剖析,具体分析了参仙源财务造假主观动机、客观条件、财务造假手段以及造假影响等方面。通过分析发现:参仙源对融资的追求以及控股股东获得股权质押机会是其财务造假的主观动机;其公司治理存在漏洞及新叁板市场制度不完善、信息披露要求不严格、主办券商未起到尽职调查等情况是公司造假的客观条件;公司采用少计成本、虚增关联交易的手段进行利润造假为公司自身及新叁板市场带来较大负面影响。最后,针对于案例分析的结论论文从四个方面总结出启示建议,具体包括:规范挂牌公司管理制度的建设和执行、确保公司的独立性;完善新叁板的分层制度,推进摘牌机制,确保市场的良好运行;加强信息披露的充分性,对信息披露要求加以细化,对违法违规信息披露的挂牌公司加大处罚力度;提高主办券商的执业能力,提高内核工作质量,做好全面的自查工作,积极发挥对挂牌公司的持续督导作用。
张梦玉[3]2018年在《欣泰电气IPO财务造假识别与防范研究》文中提出随着我国资本市场的迅猛发展,越来越多的企业选择IPO之路,上市后带来巨大的财富效应也使得一些公司试图通过财务造假的手段冲击IPO,这不仅扰乱了证券市场的健康发展,还使得无数的中小投资者损失高额的利益,影响了人们对市场的信心。因此,根据企业IPO财务造假的基本逻辑以及造假手段,找出更高效的识别和防范对策,对保护中小投资者的利益,维护证券市场以及整个经济环境的健康稳健发展具有重要的意义。本文将采用理论与实际相结合的研究方法,以发现问题、分析问题以及解决问题作为论文的主线。利用现有的理论基础,对当前IPO财务造假的特征、动因、手段等进行整理和分析,从而提出识别IPO财务造假的具体方法。其次从现实的角度选取欣泰电气IPO财务造假事件做具体分析,以其造假手段作为识别基础,利用财务信息与非财务信息相结合、其他关键信息以及从第叁方获取证据叁种识别方法对该企业进行具体分析。最后针对欣泰电气的案件以及证券市场的发展现状提出防范措施,以个案研究推广到一般适用,分为内部防范,企业应提升企业人员法律法规意识以及财务素养、优化股权结构、加强审计委员会、独立董事以及监事会的作用;外部防范,审计机构应当改革体制,提升从业人员专业素养;证监会应加大舞弊惩罚力度,继续推进注册制的实行,完善入市、退市以及先行赔付制度,严加审核;投资者应多方面审视企业,加强专业知识的学习,建立专门的维权机构等多个方面;综合防范,引用区块链技术针对IPO财务造假现象建立有效的防范措施。
谈琰[4]2006年在《我国上市公司信息披露舞弊问题研究》文中认为证券市场是我国资本市场的主要组成部分,它的健康发展关系到我国经济发展的大局。上市公司信息披露是否及时、准确、完整、合规,是评价证券市场是否规范、健康的主要标准。近些年上市公司信息披露舞弊事件越来越多,给投资者带来巨大的损失,破坏了证券市场赖以存在的“公开、公平、公正”的基础,给证券市场信心带来致命的打击。 本文在界定了“信息披露舞弊”涵义的基础上,从经济学角度对上市公司信息披露制度进行分析,并用法学和会计学为辅助分析手段,试图通过对上市公司信息披露违规事件的综合分类分析,展示上市公司信息披露舞弊的现状,研究信息披露舞弊的原因,剖析这些违规情况或不合理现象的演化过程和内在机理,综合运用了有效市场理论、非对称信息理论、公司治理理论、激励约束机制、博弈论、委托——代理关系等分析方法,揭示了中国资本市场的内在缺陷。通过解剖天一科技这只典型的股市麻雀,用实证分析的方法比较其信息披露舞弊与否的成本与收益,从加大舞弊成本角度探讨信息披露规范化问题,从而找到有效制止舞弊、提升上市公司质量的路径,从规范的角度提出解决问题的建议。增强我国证券市场的有效性,推进资本市场规范化发展。 本文分四个部分进行阐述: 一、导论。介绍本文选题的背景与研究意义、国内外研究现状、论文的内容和结构,以及研究的方法和思路,指出本文的创新点以及不足之处。 二、上市公司信息舞弊现状分析。并对本文研究对象的“公开信息披露”、“财务信息”、“会计信息”的内涵进行说明,为以后的论述作好铺垫。同时也界定了“舞弊”以及“信息披露舞弊”的定义。分析了我国上市公司信息披露舞弊的类型、舞弊手段和危害。并结合湖南天一科技的案例指出信息披露舞弊的最大症结在于违规成本低,收益高。 叁、上市公司舞弊原因剖析。从公司治理理论、博弈论、委托代理关系、外部监管的制度设计等多个角度探讨上市公司信息披露舞弊的产生机理及其反向约束的基础上,研究上市公司信息披露“公开、公平、公正”的制度保障。并选取蓝田股份和华源制药作为样本,运用大量的事实和数据,进行上市公司舞弊与不舞弊之间
王艳梅[5]2007年在《我国上市公司会计信息披露与财务造假问题研究》文中研究表明2005年以来,以沪深股市为代表的我国资本市场迅猛发展,其对我国经济各层面带来越来越深的影响。所有权和经营权的分离是资本市场发展的重要结果,对于广大投资者来说,他们不直接参与企业的经营活动,而是依赖于其公开的信息进行决策,这就要求上市公司披露的信息应清晰明了,以便于投资者理解和使用,因此,信息的对称性非常重要。上市公司作为信息提供者,在其披露的诸多信息中,会计信息是核心内容,投资者依据这种会计信息进行决策。如果投资者获得会计信息是经过了一定的粉饰甚至是虚假的时候,就会导致决策严重失误。因此,建立成熟规范有效的资本市场的核心前提就是信息披露的规范与监管,规范的信息披露,是维护证券市场“叁公”原则的根本保证。目前,我国虽然已发布实施了一系列证券交易法规,来规范上市公司信息披露,但由于种种原因,我国上市公司信息披露中还存在不少不规范的现象。近年来曝光的如银广夏等一批造假公司,说明我国上市公司信息披露现状不容乐观。新发布的企业会计准则体系在相当的程度上扩大了会计信息披露的数量和范围,并符合在资本市场发展中逐渐成熟的投资者对会计信息的高要求。本文就我国上市公司会计信息披露中有关问题做了一些尝试性的研究和探讨工作,以期防范上市公司会计信息披露过程中的造假行为。文章共分六章。第一章导论,提出问题；第二章有关上市公司会计信息披露的理论概述,阐述了信息披露的涵义、内容、原则和意义；第叁章上市公司会计信息披露的现状分析。分析了会计信息造假的产生原因和表现,进一步揭示了虚假会计信息披露的危害；第四章结合我国实际情况,从利用关联方交易造假、利用收入信息造假等方面深入、具体地剖析了上市公司财务造假的手段,进而提出上市公司会计信息造假的识别方法,包括会计报表分析和会计报表附注分析,通过对济南轻骑造假的案例分析,进一步验证和深化本文的论题；第五章针对上述内容的分析,提出改进上市公司会计信息披露的措施
朱登盈[6]2014年在《我国上市公司财务造假问题研究》文中指出经济越发展,会计越重要。然而,当今社会,财务造假已经成为全世界普遍存在的难题。从国际来看,仅Enron、WorldCom、Qwest、Tyco和Global crossing这五家上市公司的财务造假导致的美国资本市场的市值损失就将近4600亿美元。我国上市公司财务造假的金额虽相对较小,但造假手段的卑劣程度有些已经超过了美国的企业。上市公司以各种方式进行财务造假的案例层出不穷,早期的例如：红光实业在上市前进行利润包装,郑百文和蓝田股份在上市后虚报利润,猴王股份和叁九医药的公司资产则被大股东几近掏空,以及编制虚假会计报表的琼民源、银广厦等等。近期的则有2011年“国内绿化行业第一股”的绿大地因内部控制失败而遭到证监会处罚,2012年号称“稻米精深加工第一股”的万福生科被发现财务造假,成为创业板造假的第一股,给广大投资者带来了巨额的经济损失。从会计师事务所的视角来看,部分会计师事务所尤其是中小型会计师事务所的内部质量控制水平较差,存在审计程序实施不到位甚至是故意出具虚假审计报告的状况。会计与审计的联手造假难免会使会计信息使用者对上市公司披露的会计信息失去应有的信任。上市公司为了保证大股东和管理层的经济利益,使用各种手段进行财务造假,不仅破坏了资本市场的秩序,更使广大中小投资者受到经济损失,使其丧失了对资本市场的信心,这一直是证监会等有关监管部门严厉打击的违法行为。层出不穷的财务造假案件也引起了企业与学术界的重视,本文通过对万福生科财务造假的手段方法和原因进行深入分析,提出相应的建议和应对措施,以期能够对遏制日益严重的上市公司财务造假现象略尽绵力。
崔凌昊, 李嵩[7]2011年在《我国上市公司信息披露造假的原因及防范措施》文中研究说明上市公司的信息披露,是投资者和社会公众获取上市公司信息的重要途径,也是证券市场规范化的根本所在。但是近几年,上市公司信息造假的问题却一直萦绕在尚不成熟的中国股市上空。相关造假事件层出不穷,损害了投资者的利益,严重扰乱了资本市场的正常秩序,以至于在社会层面引发了对上市公司信息披露的信任危机。故此,如何规范上市公司的信息披露已经成为当下中国资本市场亟待
马聿赟[8]2018年在《我国上市公司财务造假问题防范与对策研究》文中指出改革开放以来,我国积极引入外资力量大力发展经济,使我国的经济有了阶梯式发展,人民生活水平大大提高。随着改革开放的深入发展,我国的经济增长模式也在从粗放向集约化转变,VC、PE等辅助性产业应运而生并蓬勃发展,金融产业在经济建设中越来越受到重视。借助资本的力量,可以帮助企业在较短的时间内发展壮大,在时间上缩短了企业进行积累逐渐壮大的过程。当企业经过了初创期进入高速发展期的时候,企业更愿意加入上市公司的行列,选择以上市的方式拥抱资本市场进行融资。基于对上市高溢价的利益驱使,上市公司财务造假也成了一个全球范围内普遍存在的问题,即便是在经济法律体制相对较完善的发达国家,在经济利益的驱动下,财务造假也层出不穷。尤其是对公众型企业,有很大的负面影响和危害。研究上市公司财务造假问题有很强的现实意义。本文旨在对我国上市公司财务造假问题防范和应对策略方面进行系统性研究。首先,剖析了我国证券交易二级市场中上市公司财务造假目前的情况、形成原因、行为特征和行为后果,其次是对造假的手段进行了详细介绍和归类,主要将其分为收入类、成本费用类、资产类和运用关联交易类五类。其后选取了金亚科技这个近年来较为轰动和典型的案例从造假手段和造假原因进行了深入分析,从该案件中得出了一些有借鉴意义的结论。最后是在上述阐释分析以及参考其他观点的基础上总结出了一些防范上市公司财务造假的对策建议,期望从公司层面、外部中介机构层面、投资者层面和政府层面四个层面形成以公司自我约束为基石、政府监管为中心、外部中介机构监控为桥梁、投资者监督为补充的监管模式。
胡海燕[9]2017年在《XT公司基于舞弊叁角理论的财务舞弊问题研究》文中指出21世纪以来,随着经济的飞速发展,中国的资本市场不断发展和完善。但与此同时,财务舞弊现象屡屡见诸报端,从银广夏到蓝田股份,万福生科,紫鑫药业等,上市公司受利益驱动,披露虚假信息,不断挑战相关法律底线,这些财务舞弊行为不仅给企业带来巨大的灾难,而且严重损害了广大投资者的利益,扰乱了资本市场秩序,阻碍国民经济的发展。为了防止财务舞弊,维护资本市场的正常运行,相关监管部门加大监管力度,相继出台各种政策制度,但从财务舞弊案发的频率来看,效果欠佳。因此对上市公司财务舞弊和舞弊防范对策与建议的研究仍具有很强的现实意义。本文采取案例分析方式,选取XT公司为例,基于舞弊叁角理论研究XT公司财务舞弊问题。从压力、机会和自我合理化借口舞弊叁角理论这叁因素出发,对XT公司财务舞弊事件进行不同角度的分析,从而给出基于舞弊叁角理论的上市公司财务舞弊防范对策和治理建议,促进上市公司健康可持续发展,维护证券市场稳定。本文主体部分分为六章:第一章是绪论,在这一章节中主要介绍本文的研究背景与研究意义,同时对与财务舞弊相关的文献进行综述,并确定了本文的研究方法和研究思路。第二章是财务舞弊的相关概念界定与理论基础,介绍了财务舞弊及其相关概念,同时介绍了财务舞弊叁角理论、冰山理论、GONE理论和风险因子理论这四个目前财务舞弊研究的相关理论。第叁章对XT公司财务舞弊案例进行介绍,首先介绍了 XT公司的背景情况,然后对XT公司财务舞弊案件进行回顾,最后通过对XT公司财务报表数据以及运营情况的分析,剖析XT公司财务舞弊手段。第四章主要依据舞弊叁角理论,从压力,机会和自我合理化叁个角度对XT公司财务舞弊案例进行分析。第五章基于舞弊叁角理论,通过减轻上市公司舞弊压力,减少上市公司舞弊机会,消除上市公司舞弊借口叁个方面对上市公司财务舞弊提出防范对策和治理建议。第六章,研究结论和未来展望,呼吁上市公司,相关监管部门和广大投资者一起努力,共同营造良好的投资环境。
段菁菁[10]2006年在《上市公司信息披露违规原因的实证研究》文中提出进入21世纪以来,中国股市持续低迷,上市公司信息披露违规越演越烈,这在一定程度上降低了证券市场的有效性,打击了投资者信心。股市作为一个融资的市场,只有在提高投资者保护程度的基础上才能吸引投资者加入。上市公司信息披露造假实质上就是损害了投资者的利益,降低了投资者受保护的程度。因此,解决上市公司信息披露造假的问题是提高投资者保护程度的重要内容,并对恢复证券市场活力起着重要作用。 本文从上市公司信息披露的基本理论着手,分析上市公司信息披露造假的特点及其在信息披露各个环节中的表现,引用企业舞弊叁角理论,并在此理论的基础上进一步分析和研究我国上市公司信息披露违规的原因,建立投资者保护模型,分析与上市公司信息披露违规相关并影响着投资者保护程度的因素,通过模型推导出实证的假设。选取2005年1月到8月18日因信息披露违规而受到公开谴责的上市公司作为研究样本,根据模型结论选取股权结构、净资产收益率、每股经营活动现金流等具有代表性的指标作为自变量,通过分层随机抽样引入相同时期未受谴责的上市公司作为配对样本,以Logistic回归计量模型实证研究上市公司信息披露违规的原因。最后对于实证的结果与假设进行比较,依据结论提出相关的政策建议。
参考文献：
[1]. 上市公司信息披露造假的防范研究[D]. 张国锋. 大连理工大学. 2004
[2]. 新叁板挂牌公司参仙源财务造假案例研究[D]. 李安琦. 沈阳工业大学. 2017
[3]. 欣泰电气IPO财务造假识别与防范研究[D]. 张梦玉. 华中科技大学. 2018
[4]. 我国上市公司信息披露舞弊问题研究[D]. 谈琰. 华中师范大学. 2006
[5]. 我国上市公司会计信息披露与财务造假问题研究[D]. 王艳梅. 河北大学. 2007
[6]. 我国上市公司财务造假问题研究[D]. 朱登盈. 财政部财政科学研究所. 2014
[7]. 我国上市公司信息披露造假的原因及防范措施[J]. 崔凌昊, 李嵩. 理论学习. 2011
[8]. 我国上市公司财务造假问题防范与对策研究[D]. 马聿赟. 浙江大学. 2018
[9]. XT公司基于舞弊叁角理论的财务舞弊问题研究[D]. 胡海燕. 安徽大学. 2017
[10]. 上市公司信息披露违规原因的实证研究[D]. 段菁菁. 广东外语外贸大学. 2006
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