AO系统在农村养老保险审计中的应用，本文主要内容关键词为：养老保险论文,系统论文,在农村论文,AO论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、实例概述
朝阳区从1992年开始开展农保工作，由区农保中心负责农保基金的收缴、支付工作，至2006年，参加农村养老保险农民3万人，参保率34%。此项目是对区农村社会养老保险基金自1992年制度建立至2006年末基金收支、结余和管理情况的专项审计。
农保中心的业务系统采用FOXPRO软件，从1992年农保基金建立至2006年的业务数据，总共40MB，约38万条记录，主要包括：tdb库（缴费明细库）、paydb库（领取人员库）、paytrndb库（领取人员明细库）、pdb（基础人员信息库）等。
通过审计，揭示农村养老保险在管理存在发放养老金不及时、一人多个保险编号、已到启领日期，还在收保费等问题。
二、项目具体实施过程
（一）电子数据的采集和转换
由于我区农民养老保险业务管理系统是20世纪90年代开发的，采用FOXPRO软件，各数据库之间的联系不紧密。我们取得被审计单位1992至2006年度农民基本信息库等6个数据库，使用AO数据采集功能导入，生成“业务_人员基础信息表、业务_缴费明细表、业务_领取明细总表、业务_领取明细表、业务_企业基本信息表、业务_利率变动表”。
（二）审计方法和步骤
1、应用思路
农保基金的业务管理软件是在90年代开发的，开发时间早，审计所用的tdb库（缴费明细库）、paydb库（领取人员库）、paytrndb库（领取人员明细库）、pdb（基础人员信息库）的信息不完整，缴费和领取数据库只有个人保险编号，无姓名、身份证号等信息，不能看出个人缴费和领取保费情况；将缴费和领取信息分为两个数据库，不能从现有数据库看见是否存在没有缴纳保费而领取保险费的情况。审计思路是将数据库的英文字段名改为中文，包含个人编码字段，生成新的缴费、领取等业务表。通过将缴费、领取数据库与人员基础库连接，最后形成完整信息的保费缴领情况总表。
2、应用流程
首先收集参保农民信息，将参保农民数据库的字段转换为中文，并对数据进行初步处理，生成便于理解使用的中文字段数据库。
其次，将农民参保信息库连接、分组，生成汇总参保及领取信息。
再次，按照有可能出现的问题对农民参保信息进行筛选。主要关注3方面内容。一是启领日期的正确性。如果结论是“否”，生成领取数据，经数据处理，得出审计结论。二是月付标准与实际领取的一致性及发放的及时性，如果结论是“否”，生成未及时发放数据，经数据处理，得出审计结论。三是一个人是否有不同保险编号，如果结论是“是”，生成一人多保险编号，经数据处理，得出审计结论。
3、审计方法和步骤：
步骤1：数据重建
针对我市农保基金计算机业务管理系统“缴费”与“领取”分属不同模块的特点，通过对关系数据库的结构以及各表、字段进行分析，了解不同数据表间勾稽关系，根据审计的目标和内容，确定个人保险编号关键字段，挑选出关键字段所在的数据表，导入AO系统，用SELECT语句对数据库部分字段进行处理，形成便于理解的中文字段数据库。
步骤2：数据加工
第一步：表表连接，完善缴费记录表及领取记录表数据库
这两个数据库尽管包含了领取及缴费记录，但未包含缴费人、领取人的全部记录，无法得知其个人保险编号、姓名、身份证号等信息。应用中将尝试将人员基础信息表数据库与这两个数据库连接，生成字段较多的缴费记录表和领取记录表。
1)、连接人员基础信息与缴费记录，生成缴费记录总表
Select a.［个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.（起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，b.［个人编码］，b.［缴费日期］，b.［个人缴费］，b.［集体缴费］，b.[caizheng]into缴费记录总表From［业务_人员基础信息表］AS a right join［业务_缴费明细表］AS b ona.［个人编码］=b.［个人编码］
2)、连接人员基础信息与领取明细总表记录，生成领取记录明细表Selecta.［个人编码］，a.[身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.［起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，b.［个人编码］,b.［领取月数］，b.［领取日期］，b.［领取金额］，b.［领取类型］into领取记录明细表From［业务人员基础信息表］As a right join［业务_领取明细总表］As b on a.［个人编码］=b.［个人编码］
3)、连接人员基础信息与领取明细记录，生成领取记录总表
Selecta.［个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.［起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，b.［给付编码］，b.［身份证号］，b.［姓名］，b.［月付标准］，b.［起领日期］，b.［最后给付日期］，b.［领取种类］，b.［退保日期］into领取记录总表From［业务_人员基础信息表］As a right join［业务_领取明细表］As b ona.［个人编码］=b.［给付编码］
第二步：汇总缴费记录、领取记录数据库
由于缴费记录、领取明细记录数据库是明细记录，即某个参保人的历次缴费、领取记录都包含在内，但无截至审计日全部的缴费、领取记录汇总，工作中将尝试利用AO系统将领取及缴费记录进行分类汇总。
1)、缴费记录分类汇总
Select［个人编码］，sum（个人缴费）as个人缴费总额，sum（集体缴费）as集体缴费总额，sum(caizheng)as财政补贴总额into缴费记录分类汇总表From［业务_缴费明细表］group by［个人编码］
2)、领取记录分类汇总
Select［个人编码］，sum（领取金额）as个人领取总额into个人领取汇总中间表一From［业务_领取明细总表］group by［个人编码］
第三步：生成缴费、领取数据库
由于农保业务管理软件分为缴费模块、领取模块，两个模块相互之间并无直接联系。工作中将分类汇总后的缴费记录表与领取记录表按照参保人进行连接，即得出所有参保人截至审计日的缴费、领取情况。
1)、连接基础信息与缴费分类汇总表
select a.［个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.［起领日期］，a.［建档日期］，a.[单位编码］，b.[个人缴费总额］，b.［集体缴费总额］，b.［财政补贴总额]into缴费总表from［业务_人员基础信息表]As aright join［缴费记录分类汇总表] As bona.［个人编码］=b.［个人编码］
2)、连接基础信息与领取分类汇总表
select a.［个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.［起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，b.［个人领取总额］into领取总表from［业务 人员基础信息表］As a right join［个人领取汇总中间表一］As b on a.［个人编码］=b.［个人编码］
3)、连接缴费记录与领取明细表
select a.［个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.［起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，a.［个人缴费总额］，a.［集体缴费总额］，a.［财政补贴总额］，（缴费总表.个人缴费总额+缴费总表.集体缴费总额+缴费总表.财政补贴总额］As缴费总额，b.［身份证号］，b.［姓名］，b.［起领日期］，b.［个人领取总额］into保费缴领情况总表from［缴费总表］As a left join［领取总表］As b on a.［个人编码］=b.［个人编码］
步骤3：数据筛查
运用SQL语句，根据数据库的不同功能，结合农保基金管理中的关键控制点，查找农保基金在管理中存在的问题。
筛查一：查找参保人员缴费和领取日期与要求不符问题
因为领取日期与缴费日期分别属于领取记录明细表和缴费记录总表数据库，连接两个数据库，比较领取日期早于缴费日期情况，通过计算机筛选发现有5个人已到启领日期，还在收保费，与关于下发《北京市农村社会养老保险管理工作规程》第二十五条“稽核人员对养老金领取、保险关系转移、退保和继承保险金的资格和计算标准随时进行稽核，对有关业务单证和财务手续随时抽查”的规定不符。
select j1.［a_个人编码］，j1.［姓名］，j1.［出生日期］，j1.［起领日期］，j1.［缴费日期］，j1.［个人缴费］，j1.［集体缴费］，j1.［caizheng］，j2.［起领日期］，j2［领取日期］，j2.［领取金额］，j2.［领取类型］ from缴费记录总表as j1 left join领取记录明细表as j2 on j1.［a_个人编码］=j2.［a_个人编码］where j2.［领取日期］ 筛查二：月付标准与实际发放的一致性及保费发放的及时性 由于农民月领取保险金额比较低，多数人存在月领取标准低于100元的情况，由于金额小，可能存在保险金发放不及时的情况。因为领取金额与月付标准分别属于领取记录明细表与领取记录总表数据库，连接两个数据库，运用计算机审计软件筛查，截至2006年底，累计有2386人没有按时发放养老金，其中2006年度339人，涉及金额113,757.60元，与关于下发《北京市农村社会养老保险管理工作规程》第十条“区县管理中心在领取人启领养老金的前一个月的1至5日在微机上打出领取养老金名单，下发给乡镇事务所”；第十七条“严格执行保险金给付有关政策规定，确保给付金额准确无误，及时足额下拨发放保险金”。规定不符。 select a.［a_个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［起领日期］，a.［领取日期］，a.［领取金额］，a.［领取类型］，b.［月付标准］from领取记录明细表AS a left join领取记录总表AS b ona.［a.个人编码］=b.［个人编码］where a.［领取金额］>b.［月付标准］and［领取类型］='1'and a.［领取日期］between'20060101'and'20061231'order by a.［a_个人编码］ 筛查三：查找人员重复参保问题 在缴费总表数据库中，查找有无重复参加保险的情况，运用SQL语句发现，443人有双重保险编号，13个人有3个保险编号，1人有4个编号，与关于下发《北京市农村社会养老保险管理工作规程》（京劳社农发［2002］124号）第三章第六条“（七）被保险人在1个区县范围内拥有唯一、终生确定不变的个人保险编号。”的规定不符。 select a1.个人编码，a1.身份证号，a1.姓名，a1.出生日期，a1.起领日期，a1.个人缴费总额，a1.集体缴费总额，a1.财政补贴总额，a2.个人编码from缴费总表asa1 left join缴费总表as a2 on al.身份证号=a2.身份证号where al.个人编码''order by al.［姓名］ 三、使用AO的创新点 在农村养老保险基金审计中通过AO的应用，发现被审计单位在管理中存在未及时发放养老金、1人多个保险编号、启领日期早于最后1次缴费日期的问题。在本次审计中主要利用AO软件数据分析功能，将不同的数据库进行连接，根据业务特点审核工作流程、业务管理等内容，将发现的问题具体化、数量化，解决审计大量数据时无法定量确定审计问题的情况，审计结论建立在充分、有效的数据基础上，增强说服力，提高工作效果。 四、提交资料说明 1、农保基金审计项目信息包.xm-pak：项目信息数据包，包括项目基本信息、审计事项等资料。 2、农保基金审计项目人员信息包.Package：本项目人员管理，包含审计小组所有成员。 3、农保基金审计项目归档数据包.package：项目的档案资料，包括审计通知书、审计实施方案、现场审核表、审计日记和审计报告等归档资料。 4、农保基金审计项目现场数据包.package：通过AO系统中交互管理菜单生成的现场审计数据包。 5、农保基金审计电子账套.sjfx：将数据导入AO所生成的电子账套。 6、农保基金审计原始电子数据：农保业务原始数据库.rar 7、纸质资料：加盖公章的审计报告。 8、人员信息包.per 标签：养老保险论文; 农村社会养老保险论文; 审计软件论文; 审计方法论文; 审计目标论文; 审计流程论文; 编码转换论文; ao论文;