摘要：本文从风险管理评估的角度，对全面风险管理的背景、全面风险评估流程进行了简单的介绍，对基层企业实施的过程中发现的风险进行了管控，得到了较好效果。
关键词：企业内部控制；风险管理；风险评估；企业经营
一、全面风险管理实施背景
在我国，由于近些年来郑百文、中航油、三鹿奶粉等内部管理严重失控事件接连发生，内部控制制度的重要性与有效性越来越受到重视，我国在2005年先后出台了《上交所上市公司内部控制指引》和《深交所上市公司内部控制指引》两个文件。上述两个文件参照了美国SOX法案的要求，在理论体系上和COSO内控框架一脉相承。
国资委于2006年印发了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称指引），标志着我国央企全面风险管理工作进入了新的历史阶段，对企业全面风险管理的重视自上而下发展下来。
2010年4月26日，为进一步促进中央企业更好地适应国内外形势的变化，不断提高风险管控能力，确保持续健康稳定发展，财政部、证监会、审计署、银监会及保监会等五部委在2008年6月共同发布《企业内部控制基本规范》的前提下，又颁布了《企业内部控制配套指引》，其内容主要包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》三部分，这种“应用+评价+审计”三者结合的模式，更加切合我国企业实际情况。
二、全面风险管理和内部控制的意义
全面风险管理，就是企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
内部控制，指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。
三、全面风险管理基本流程及目标
（一）基本流程包括以下主要工作：
1.收集风险管理初始信息；
2.进行风险评估；
3.制定风险管理策略；
4.提出和实施风险管理解决方案；
5.风险管理的监督与改进。
（二）企业开展全面风险管理要努力实现的目标：
1.确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；
2.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；
3.确保遵守有关法律法规；
4.确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；
5.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
四、全面风险管理评估工作在临汾热电的实施
企业风险一直伴随在企业实现其经营目标的整个过程中，电力生产企业也存在着战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。
临汾热电于2016年末开展了2017年全面风险管理评估工作，对公司内外部风险点进行了评估，确定了评估范围和方式，分析了内外部环境，收集2017年目标值、风险承受度、目标偏离原因、风险防控现状等相关信息，根据填写结果进行汇总和整理，识别出4项重大风险，对应关键管理指标4个。
1.售电单位成本（火电）风险
风险类别：战略
风险描述：由于燃料、环保、人力成本升高，导致售电单位成本提高。
风险防控目标：2017年售电单位成本风险防控目标246.3元/兆瓦时。
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风险防控现状：
分析措施：每季度对单位成本进行对比分析，查找变化原因；
应对措施：下发了成本管控措施和标煤单价管理措施。
采取措施：①加大煤的掺烧力度；②利用燃料三大项目加大对进煤的采制化管理；③充分利用燃煤竞价平台降低煤价；④按照公司下发的成本管理控措施压降各项固定成本。
2.发电量、市场电量风险
风险类别：经营
风险描述：山西省电力装机的快速发展和省内外用电需求的严重不足，市场竞争电量占比增大，公司缺乏竞争力。
风险防控目标：2017年发电量风险防控目标22亿千瓦时，风险承受度年度实际完成值与年初目标值差异在0.125亿千瓦时以内，相当于对利润总额的影响在5%以内，或对营业收入影响在0.5%以内。
风险防控现状：
加大电量市场营销力度，争取一切有利润的市场电量指标，同时将年度发电量计划分解到月，发电部采取电量分析日报制，已值保日、以日保月、以月保年。
采取措施：①关注电力市场信息、环保政策变化，区域机组容量及供电能力情况，根据分解指标，积极沟通省调中心落实电量计划，争取电量计划超预算；②根据电量指标完成情况，在保证月度计划完成前提下争取月度超发；③加强与电网调度的沟通力度，优化运行方式抢发电量；④加强设备治理，避免设备缺陷影响发电量；⑤电量分析日报制，以日保月、以月保年；⑥充分发挥公司电量工作小组的作用，开展全员营销，及时与山西分公司计划营销部、营销公司沟通，制定应对策略，积极与省经信委、能监办、电力公司等有关部门进行联系，争取政策范围内的各项奖励电量，主动出击，沟通大用户，加强电力市场的开拓，争取一切有利润的发电量计划。
3.平均上网电价风险
风险类别：经营
风险描述：山西省内电力市场竞争电量占比增大，各发电厂竞相压价争量，造成电价降低；山西省外送电量由原来的按比例分配改变为以市场化的方式增加晋电外送规模，跨省跨区电力开展直接交易，降价争量。
风险防控目标：2017年平均上网电价280元/兆瓦时，风险承受度为年度实际完成值与年初目标值差异在2.96元/兆瓦时以内，相当于对利润总额的影响在5%以内，或对营业收入影响在0.5%以内。年度可能完成的预计值为275元/兆瓦时。
风险防控现状：
开展市场竞价前，提前测算成本，必须保证获取的电量有利润；月度结算完成后，与分公司其他电厂进行对标。
采取措施：主动出击，开展市场电量争取。压降生产经营成本，确保市场竞争力；沟通行协协会，杜绝恶意竞价。
4.入炉综合标煤单价风险
风险类别：经营
风险描述：国家去产能，煤矿安全事故整改、关停，煤炭产量减少，运输政策影响。
风险防控目标：2017年度入炉综合标煤单价目标值496.67元/吨。风险承受度为年度实际完成值与年初目标值差异在13元/吨以内，相当于对利润总额的影响在5%以内。
风险防控现状：加大低热值煤掺烧力度，引入大型煤炭集团稳定煤量，开展竞价，加大违约考核；关注煤炭市场走势，进行区域对标，分析突发事件对煤炭走势的影响，预测价格波动，出现重大变化及时汇报公司采购领导小组决策。
采取措施：出现市场价格调整时，优先价格低的供应商加大供应量；利用新建成的条形煤场开展分区堆煤，掺配燃烧，利用山西分公司平台开展统一采购工作，降低煤价。
五、管理成果
通过全面风险管理评估和内部控制，完成了风险和业务的对接和融合，有效地将风险管理融入日常工作，落实岗位风险管理措施或制度的落地方式，提高风险防控水平，最终临汾热电公司2017年4项重大风险防控除售电单位成本未完成外，其余全部超额完成：发电量完成24.9亿千瓦时，售电单位成本完成267.24元/兆瓦时，平均上网电价301.81元/兆瓦时，入炉综合标煤单价完成453.37元/吨，全年利润比年度预算减亏7000万元。
六、结语
在论文的完成过程中，由于时间和资源的局限性以及笔者的研究水平有限。本文涉及的许多环节没有能够进行更加深入的讨论和分析，本文存在许多的不足之处，还需要在以后的研究工作中做进一步的讨论和研究。
论文作者:孟宏海
论文发表刊物:《电力设备》2018年第27期
论文发表时间:2019/3/12
标签：风险论文; 风险管理论文; 电量论文; 防控论文; 企业论文; 内部控制论文; 目标论文; 《电力设备》2018年第27期论文;