企业职工养老保险基金支付能力预警模型及应用分析，本文主要内容关键词为：养老保险论文,企业职工论文,模型论文,能力论文,基金论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
企业职工基本养老保险基金支付能力（以下简称基金支付能力）是衡量养老保险收支平衡状况和社会保障能力的中心指标。基金支付能力的强弱对一个国家或地区的经济发展、社会稳定乃至政府决策都会产生重要影响，同时也影响到人们的消费、就业等行为。确保企业离退休职工养老金按时足额发放是各级政府的“硬任务”，但是，由于我国职工养老保险制度改革滞后，而人口老龄化速度加快，离退休人员增长迅速，加之随着企业改革力度不断加大，养老保险的转制成本消化困难，历史隐性负担风险逐渐显现，使得养老保险金发放的资金需求与供给之间的矛盾日益突出，企业职工基本养老保险基金支撑能力持续下降已成事实。为此，必须从现在起建立职工养老保险信息的收集机制，及时掌握社会经济发展动态，同时以社会保障理论为指导，根据现行养老保险基金运营模式和特征，进一步构建养老保险基金预警模型，预测养老保险基金未来的收支状况和支付能力，便于及时发现养老保险基金收支不平衡的警情，及早采取有效的应对措施，规避可能发生的支付风险。然而，目前我国关于企业职工养老保险问题的研究，大多集中在养老保险制度的改革以及养老保险基金运营模式选择等方面，对养老保险基金制度运行的潜在风险和基金支付能力的定量研究较少，又缺乏前瞻性和可预见性。本文以基金支付能力指标为中心，在对影响基金支付能力的各种因素进行分析的基础上提出了基金支付能力预警模型，并利用该模型对浙江省2000年～2005年企业职工养老保险基金支付能力进行了预测分析，预测结果得到该省有关部门的重视和认可。
一、基金支付能力模型及其因素分解
基金支付能力是指期末结余的养老保险基金按目前的养老金支付水平支付尚能支持的时间。支持时间越长，则基金支付能力越强，支付风险也就越小，否则相反。如以月为支持时间单位，以年末为计算基础，则计算公式为：
年末结余基金支付能力（月）＝年末结余基金／养老金月支出额
其中
养老金月支出额＝年末离退休职工人数×年末月人均养老金支出水平
年末结余基金＝年初结存基金+当年基金收入－当年基金支出
上述公式表明，基金支付能力取决于历年的基金积累、当年的基金收支状况以及参加养老保险的离退休职工人数和人均养老金水平等指标的变动。为了准确预测，根据指标间的关系并结合现行养老保险制度的有关政策和法规，把影响基金支付能力的各因素进一步具体分解为下列各个模型：
(1)年末离退休职工人数＝年初离退休职工人数+当年新增退休职工人数－当年死亡离退休职工人数
(2)年末月人均养老金支出水平＝[（年初离退休职工人数－当年死亡离退休职工人数）×年初月人均养老金支出水平×（1－上一年职工工资增长率×0.5）+当年新增退休职工人数×当年新增退休人员月人均养老金]÷期末离退休职工人数
(3)当年新增退休人员月人均养老金＝基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金+过渡性调节金
其中：①基础养老金＝上一年全省职工月平均工资×20%（或15%）：②个人账户养老金＝个人账户平均储存额÷120；③过渡性养老金＝上一年全省职工月平均工资×1997年底前工资平均指数×1997年底前职工平均缴费年限×1.4%；④过渡性调节金是政策性调节变量，一般随职工工资水平的上升而逐步下降。
(4)当年基金收入＝年平均实际缴费职工人数×月缴费工资×缴费比例×收缴率×12+其他收入
(5)当年基金支出＝｛[年初离退休职工人数+（年初离退休职工人数－当年死亡离退休职工人数）]÷2×年初月人均养老金支出水平×（1+上一年职工工资增长率×0.25）+当年新增退休职工人数÷2×当年新增退休人员月人均养老金｝×12+当年死亡离退休职工人数×丧葬费、抚恤金4000元+其他支出。
二、主要预测模型和预测参数的确定
基金支付能力模型实际上由各因素分解模型综合形成，而且是一个逐期递推模型。在外推预测时，由于各因素模型中的一些外生变量如参保职工人数、离退休职工人数、职工平均工资和实际缴费工资水平等具有内生变量性质，必须先对其进行估计，然后进入基金支付能力各因素分解模型才能使用支付能力预警模型。对这些外生变量的预测，可根据数据变动特征，采用时序分析方法或建立灰色系统模型。对一些政策因素影响较大的变量，也可结合国民经济和社会发展规划给出经验估计值。
基金支付能力及各因素分解模型中的缴费比例，基金收缴率，工资平均指数和结余基金收益率等参数设置，根据有关政策规定和过去几年的平均值确定。
三、浙江省企业职工养老保险基金支付能力的预测分析
1.职工人数预测模型
参加基本养老保险企业实际缴费人数和离退休职工人数是影响支付能力的两个重要因素。根据《1999浙江统计年鉴》提供的基础数据，1990年～1999年末参加养老保险的企业离退休职工人数时间序列，其变动呈现指数增长，于是我们得到离退休职工人数指数成长模型：
为第t年末离退休职工人数预测值，设1990年t=0。
企业实际缴费人数指数成长模型如下：
为第t年末实际缴费人数预测值，设1999年t=0。
2.平均工资预测模型
影响工资变化的因素较多，如GDP水平，财政收支状况以及物价水平和工资政策等。但无论是多元还是一元回归模型，在外推预测时都面临解释变量本身的确定问题。因此，在对浙江省职工平均工资时间数列进行分析和比较后，我们建立了职工年平均工资灰色预测模型GM(1,1)，其拟合相对误差在1%以内。具体公式是：
参加养老保险企业职工实际月缴费工资的灰色预测模型GM(1,1)则为：
3.其他预测参数
(1)当年死亡离退休职工人数，由最近几年企业离退休人员的平均死亡率2.65%测算。
(2)缴费比例：企业缴费比例规定为20%，个人缴费比例每两年提高一个百分点，最高为8%。浙江省近年企业实际缴费比例为22%，预测期仍按22%计提。
(3)基金收缴率：收缴率是实际收缴养老保险费与应缴养老保险费之比。根据最近几年的实际情况，在预测中设定为93%。
(4)1997年底前工资平均指数为1。1997年底前职工平均缴费年限随时间推移而减少。1999年平均为29.5年，以此为基数，每年减少一年。
(5)延伸预测中多项指标需要逐期递推滚动。各递推公式的初始值依1999年末的水平为标准。
4.预测结果及其分析
根据基金支付能力和因素分解模型，得到2000年～2005年浙江省企业职工基本养老保险基金支付能力及其他主要指标预测结果，见表1。
预测结果表明：(1)基金收入稳步增长。随着参保职工人数的增加和缴费工资水平及缴费比例的提高，基金年收入将从1999年的72.37亿元增加到2005年的154.44亿元，年平均增长速度13.47%。(2)基金支出大幅增加，其增长速度接近基金收入增长速度。因参加养老保险企业离退休职工人数的增长及养老保险待遇提高的作用，基金年支出也将从1999年的70亿元增加到2005年的149.29亿元，平均增长速度为13.45%，与基金收入的增长率几乎相等。(3)基金积累逐年增加，但增长速度较慢。由于预测期的基金年收入均大于年支出，基金结余从1999年末的39.25亿元增加到2005年的60.32亿元，年增长率为7.4%，低于基金收支的增长速度。(4)基金支付能力持续下降，不能支付的风险逐渐加大。预测显示，基金支付能力已从1999年末的6.6月下降至2005年的4.64月，进入不足支付阶段。一方面基金年收入增长迅速，基金积累逐年上升，另一方面基金支付能力却逐年降低，主要原因，一是参保企业离退休人数的平均增长速度（为7.1%）快于实际缴费人数的平均增长速度（为3.4%），使得在职职工负担系数（离退休人数与在职职工的比率）从1999年的31.14%提高到2005年的38.43%；这意味着养老负担不断加重。二是离退休人员养老保险待遇亦随经济发展有较大的改善，人均养老金水平明显提高。
表1 浙江省企业职工基本养老保险基金支付能力预测
年份
2000 2001 2002 2003 2004 2005
年末结余基金支付能力(月)
5.88 5.29 5.16 5.05 4.88 4.64
基金收入(万元)790756.33 896241.61 1050580.0 1195246.8 1357445.3 1544400.7
基金支出(万元)787036.67 889168.96 1006644.2 1143690.8 1304454.5 1492930.2
基金收支差额(万元) 3716.66
7072.65
43935.8
51556.052990.8
51470.5
年末结余基金(万元)396219.66 403292.31 447228.11 498784.11 551774.93 603245.43
养老金月支出额(万元)
67337.59 76272.21 86638.67 98826.48 113118.99 129908.79
年末月人均养老金支出水平(元) 623.15659.11699.15744.68 795.94853.54
年末离退休职工人数(万人) 108.06115.72123.92132.71 142.13152.2
新增退休职工人数(万人) 9.87 10.52 11.27 12.07 12.9313.85
年末实际缴费人数(万人)
334.17345.72357.68370.05 382.84
396.08
全部职工月平均工资(元)
989.40
1114.10
1254.51
1412.621590.65 1791.13
职工月平均缴费工资(元)
777.7 855.62941.27
1035.491139.14 1253.17
新增退休人员月平均养老金(元) 600.82644.81704.04780.51 861.64
951.86
年末负担系数(%)
32.34 33.47 34.65 35.86 37.1238.43
基金支付能力在3个月以下属于高支付风险区域，按目前的趋发展，2005年后浙江省职工基本养老保险基金收支平衡略有余额的局面会很快被打破，基金支付能力也会进入高支付风险区。要保证养老保险基金的安全运营，必须严格控制影响基金收入、支出和增值的有关因素。可考虑采取的措施包括扩大养老保险覆盖面，严格控制提前退休，改变领取全额养老金的条件，提高缴费比例以及逐步降低工资替代率等等，以便在更大范围内加强基金的安全性、可靠性，提高支付能力，使我国的社会养老保险真正具有社会保障的功能，实现促进经济发展和维护社会稳定的总目标。
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