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冰雪体育特色小镇 PPP模式动态风险识别研究
林小荣
(吉林体育学院，吉林 长春 130022)
摘 要: 为确保我国冰雪体育特色小镇PPP模式顺利进行，降低风险事故发生。运用文献资料法、WBS-RBS分析法和德尔菲法等研究方法，对我国冰雪体育特色小镇PPP模式进行全面有效的动态风险识别研究。研究结果：识别出了政治风险、法律风险、经济风险、建设风险、运营风险、环境风险以及信用风险7大类风险源；政审延迟风险、政府财政风险、政府决策风险、行业行规变化风险、法律法规变更风险、违法风险、融资风险、工程质量风险、工程延误风险、运营财务风险、运营企业管理风险、成本风险、政府违约风险、气象风险、自然灾害风险、体育区设计风险、地区政府换届风险及第三方违约风险等25类风险点；对7大类风险源和25类风险因素进行系统地归类分析，提出风险防范组合策略。
关键词: 冰雪体育特色小镇；风险识别；PPP模式；动态风险
2017年5月9日，国家体育总局办公厅印发《关于推动运动休闲特色小镇建设工作的通知》，并强调以冰雪、森林、水上等当地特色环境资源为依托，打造极具特色的运动休闲特色小镇[1]。在国家政策的支持与引导下，同时受我国2022年冬奥会筹备工作全面开展的影响，分别以河北、吉林为代表省份，揭开了建设冰雪体育特色小镇的序幕[2]。然而，冰雪体育特色小镇的建设具有规模庞大复杂、建设与运营周期长、投资大等特征，其与PPP模式结合的过程中，存在融资困难、工程延期和技术薄弱等诸多风险因素。那么这些风险如何被有效识别、评估和管理等，就成为我国冰雪体育特色小镇PPP模式建设首要面对的问题。因此，以项目风险管理为理论基础，合理应用项目风险管理中实用的研究方法，对我国冰雪体育特色小镇PPP模式建设进行风险评估研究，从而有效保障我国冰雪体育特色小镇PPP模式顺利开展。
为此，本文在充分了解冰雪体育特色小镇PPP模式工作流程基础上，结合项目风险管理理论，对我国冰雪体育特色小镇PPP模式进行系统的动态风险评估研究极具意义。
1 基于 WBS- RBS的项目动态风险识别
1.1 冰雪体育特色小镇的项目工作分解结构
工作分解结构图(Work Breakdown Structure,WBS)是指项目按照其内部结构或具体实施流程进行逐步分解而形成的结构示意图，它不仅可以把项目有效的分解，还能将各工作单元在整个项目中的地位与整体构造直观地呈现出来。根据PPP模式运作流程，延时间轴分解为项目前期准备阶段、项目招标实施阶段、项目实施阶段和合同终结阶段[3]。具体图1所示：
图 1冰雪体育特色小镇 PPP模式流程分解结构
1.2 冰雪体育特色小镇的风险分解结构
风险分解结构(Risk Based Supervision,RBS)是以风险管理理论作为基本理论，结合风险定量、定性分级，要求以风险分级水平，实施科学的分级、分类监管的安全管理技术和方法体系，它能够将项目所面临的风险按层次分解到最基本的风险事件，便于项目风险全面识别[4]。为了更加清晰明了地辨识我国冰雪体育特色小镇PPP模式风险因素，运用风险分解结构，分解冰雪体育特色小镇PPP模式可能发生的风险源与风险子分类，具体图2所示：
图 2冰雪体育特色小镇 PPP模式风险分解结构
1.3 WBS-RBS耦合矩阵的动态风险识别
首先构建工作分解结构(WBS)，其次构建风险分解结构(RBS)，最后以工作分解结构(WBS)为行，风险分解结构(RBS)为列，建立WBS-RBS耦合矩阵，在行与列的交集的节点处进行风险辨识[5]。在WBS-RBS耦合矩阵作用下(表2)，识别出我国冰雪体育特色小镇PPP模式具体风险明细(表1)。
表1 耦合风险明细表
表2 WBS-RBS耦合矩阵
续表2
2 基于德尔菲法的风险因素确定
二是要广泛吸纳有专业特长的技术人员。未来战争是信息化战争，科技参战、科技支前将是预备役部队遂行任务的基本形态，也是编建预备役部队的主要依据。为此，预备役部队应由传统的属地编建向行业编建、对口编建、区域优选编建拓展，最大限度多编信息通信、工程技术、装备维修等专业特长人员，切实提升预备役部队的专业技术水平。原则上，专业技术岗位的专业对口率应达到100%。
2.1 第一轮风险因素辨识
应用场景压缩和计及电压调节策略的光伏接入规划//杨书强,郭力,刘娇扬,赵宗政,潘静,荣秀婷//(15):31
PPP模式被引入我国至今，已有许多成功的案例，但是PPP模式在我国发展的时间比较短，目前PPP模式风险方面的研究还处于初级阶段[6]。本研究先采用WBS-RBS分析法耦合出冰雪体育小镇PPP模式的风险指标，再利用德尔菲法对风险因素进行修缮，从而保证冰雪体育小镇风险指标的全面性和客观性。
表3 冰雪体育特色小镇PPP模式动态风险因素表
续表3
续表3
2.2 第二轮风险因素辨识
物理维度风险因素主要为环境风险与建设风险。(1)环境因素一般分为内部环境因素和外部环境因素，其中的环境风险主要是指外部环境因素，包括自然灾害风险和气象风险。本研究主要考虑自然环境带来的风险，也是人类能力无法改变的风险，也叫不可抗力风险，在本研究中主要选取自然灾害风险和气象风险两种风险作为评价指标。①自然灾害风险，本研究中考虑到的自然灾害主要有台风、地震以及沙尘暴等，这些自然灾害的破坏性极强，虽然这类灾害发生率较低，但是一旦发生这样的自然灾害，损失是不可估量的。虽然我们不能避免，不能克服，但是我们能尽力预防，将损失降到最低。②气象风险，气象泛指的是天上的物理现象，如风、雨、雷、虹、雾霾等现象，而气象风险表现为雾霾和打雷给项目带来的危害。如在滑雪运动中，由于雾霾严重，使运动者可见度降低，容易发生事故。(2)建设风险是指工程建设中的设备、材料、建筑物、施工工具等损坏的风险，由于工程建设项目投资大、建设周期长，因此在项目开展中会受到各种不可控的因素干扰，因此工程建设风险很多。在本项目中，主要有以下风险：①体育区设计风险，冰雪体育特色小镇拥有独立的运动区，包括冰上运动区和雪上运动区，在体育区建设方面，如果规划或设计不规范，则会存在巨大隐患，因此在体育区的建设中需要严格按照国家标准进行设计；②技术风险，大规模的工程建设不仅仅需要依靠先进的建设器械，还需要专业的技术指导。如果在建设期间缺乏技术性指导，工程可能会出现质量问题，这也是为什么需要施工管理的原因之一。因此技术风险是工程建设项目中不可忽视的风险之一；③完工风险，在本项目中，完工风险指的是因为某些因素导致项目停工或完工了却没能达到要求等带来的风险。项目停工可能是因为技术出现问题或外部环境变化导致的；完工后面对的则是完工商业风险，它指的是完工后各项指标达不到预期所想而带来的风险；④工程质量风险，工程质量问题一直是被讨论的话题，新闻媒体大量报道“豆腐渣”工程其实就是工程质量的典型代表，俗话说“百年大计，质量第一”，如果工程质量达不到标准要求，一旦出现事故，轻则损失惨重，重则伤及人命。因此质量安全是工程项目必须重视的风险；⑤工程延误风险，工程延误风险是指因为资金周转问题、管理不善、自然灾害等原因导致工程无法按时完工的风险。站在社会资本方来看，工程延误会给社会投资方带来经济损失，甚至还要赔偿一部分违约金；⑥人员风险，工程规模庞大，需要的人员也多，建筑团队的分工与管理到位与否和建筑人员是否具有全面的安全意识都直接影响到建筑人员的安全。在规模庞大的工程中，人是不可控的因素之一，如果施工人员不按照施工流程进行施工，那么极大可能会产生风险，因此在工程项目中，需要尤其重视人员风险。
以建筑单体为基本评价单元,结合8个关键影响因子,用Excel表进行统计.屋顶绿化资源潜力评估方法见表2．
表4 冰雪体育特色小镇PPP模式风险因素一览表
续表4
3 基于WSR的项目风险归类分析
3.1 物理维度风险因素分析
根据各位专家对冰雪体育特色小镇PPP模式风险指标的辨识以及给予的修改建议，再次回馈给各位专家辨识，进行适当补充和删除不合适的风险因素。根据第二轮专家修缮意见，最后汇编成冰雪体育特色小镇PPP模式具体风险因素表，具体见表4所示。
将WBS-RBS耦合矩阵辨识的风险因素进行汇总，编制成冰雪体育特色小镇PPP模式动态风险因素表供给专家辨别，从而确定动态风险因素。现将专家风险辨识情况汇编成专家意见汇总表，具体见表3所示。
事实上，在中国图书出口贸易的过程中，中国的出版内容创新的主题还不够。为什么“哈利·波特”系列能成为畅销和经典，经久不衰地在全球拥有大量读者，一个重要的原因是这种主题的书会使读者的好奇心可以被激发，使读者进入一个新的神奇世界。《狼图腾》的成功经验也表明，只有那些拥有一个丰富的文化内涵的作品才能成为风靡世界的著作或者畅销书。
3.2 事理维度风险因素分析
事理维度风险因素主要有政治风险、法律风险和其它风险。(1)PPP模式的表现形式主要为政府与社会资本企业合作。PPP模式是由政府牵头发起，社会资本引入，社会资本投资方在合约规定的特许经营期间仍需接受政府方的监督。因此PPP模式首要面对的风险是政治风险，政府官员是否廉政与项目的成败或违约相关联。在冰雪体育特色小镇PPP模式项目中存在以下风险：①政审延迟风险，目前许多项目都需要通过向有关部门审批才能进行，在本项目中，实施方案、项目立项、土地使用等都需要进行严格的审批，如若各项手续没能及时审批或者某项审批不通过，那么项目启动就会严重受阻；②政府财政风险，冰雪体育特色小镇建造规模十分庞大，需要巨额资金。虽然目前大型项目需要财政预算审核，但政府的财政预算一旦出现问题，在项目开展期间会造成项目资金链中断，对于冰雪特色小镇这样的大规模系统工程来说无疑是巨大的风险。③政府决策风险，冰雪体育特色小镇PPP模式具体分为项目前期准备阶段、招标实施阶段、实施阶段和合同终结阶段4个阶段。在4个阶段中，政府的每个决策都潜移默化的影响着该项目，因此政府决策关系到项目顺利开展；④地区政府换届风险，地区政府换届期间，领导班子需要一段时间进行工作交接，在此期间，项目的立项审批、土地使用审批和开工审批等可能暂缓。换届结束后，新一届的领导班子的新意见、新规划等可能造成项目停工，这些都是地区政府换届存在的风险。⑤行业行规变化风险，行业行规变化风险具体表现为基建设施标准改变和规划、建造、运营和验收等要求改变对项目造成的影响，特别是在验收阶段。如果各项标准和要求改变，导致项目验收不合格，这对社会投资方造成严重的经济损失。(2)法律风险是指法律法规变动、法律不完善、非法执法等违法行为对该项目带来的风险。在该项目中，法律风险主要包括违法风险和主权变动风险。①违法风险，冰雪体育特色小镇PPP模式规模庞大，项目实施期较长，联合单位众多，而且从项目的开始阶段到结束阶段都涉及到关系处理，因此在冰雪体育特色小镇PPP模式自始至终都需要依法行事，若存在违法行为，项目可能就会停工甚至项目取消。②主权变动风险，主权变动风险是指各联合单位的项目特许权属变动，导致项目达不到预期效果的风险。冰雪特色小镇牵扯着许多联合单位，每个单位都有独自的权属，如果权属变动，会导致单位运作受阻，给项目造成影响。(3)根据专家的建议，还存在一些诸如环保和地方干扰带来的影响。因此其它风险包括环保风险和地方干扰风险。①环保风险，目前国家十分重视环保，提倡留住“绿水青山”，若PPP模式各阶段环保不符合国家要求，意味着项目不合格。因为环保审核不过关导致项目失败的案例也是常有的。②地方干扰风险，项目实施时，地方居民可能因为利益纠纷，导致地方材料垄断，价格上涨，道路不允使用等情况发生，这些对项目的顺利开展存在很大影响。
3.3 人理维度风险因素分析
人理维度的风险因素分别有经济风险、信用风险和运营风险。(1)项目的融资、利率、汇率和税收等经济因素会造成PPP项目收益达不到计划效益，从而导致社会资本投资方经济损失。这部分风险主要包括：①融资风险，在PPP项目中，融资的成败与项目的开展息息相关，也是首先考虑的因素。现下大多数融资是以商业银行贷款的形式出现，加上我国融资体系尚未健全，因此项目顺利的开展首要前提是融资顺利与否。②成本风险，在冰雪体育特色小镇的建设与运营维护阶段存在成本风险，建设期的成本风险主要体现在物料材料、方案变化以及建造所需设备等价格变化带来的成本风险。在项目的运营与维护阶段，资源、材料维护等费用上涨也会给项目收益带来风险。成本风险是大型工程项目主要风险之一，物价上涨与市场动荡影响社会投资方收益，因此冰雪体育特色小镇PPP模式过程中需要重视此类风险。③利率风险，利率风险指的是市场利率的变动给社会投资方造成经济损失的可能性。在冰雪体育特色小镇PPP模式中，社会投资方的融资成本和投资回报率与央行利率标准相关，那么央行的利率变动会对冰雪体育特色小镇PPP模式的收益和融资造成经济影响。④汇率风险，大型工程项目融资来源国内和国外融资机构，国内目前融资方式主要是与商业银行贷款，而国外融资成本会受汇率变动影响，因此国外融资需要重视汇率波动对融资成本的影响。⑤税收风险，冰雪体育特色小镇中的税收风险主要分为税制改革风险、涉外税收风险和偷税漏税，税制改革主要针对国内来说，税收波动势必影响收益成效。涉外税收风险是针对外资而言的，涉外税收流失对会对我国经济增长造成风险。偷税漏税是企业税务常见的现象，这也是违法行为。(2)在PPP项目中，因为牵涉到地方政府和社会资本企业以及各联合单位，虽然有合同约定各自的分工，但是收益低于预期效益，甚至损失更严重时，部分单位可能违约。这里选取了政府违约风险和第三方违约风险作为信用风险的评价指标。①政府违约风险，政府部门不按照协议履行相关责任与义务，导致社会投资方经济损失，可能会导致整个PPP项目的失败，另一方面政府违约会使政府信誉、形象受损，带来的后果是十分严重的。②第三方违约风险，社会投资方和各联合单位的最终目的是项目中的高收益，假如项目实际的收益远比预期收益要低时，容易导致第三方违约风险。(3)运营阶段是PPP模式中重要的一个阶段，运营与维护是同时的，在项目特许运营期内，因为外部不可控因素和内部管理以及维护等因素导致风险产生。在本项目中，运营风险只要有企业财务风险和运营企业管理风险。①企业财务风险，企业财务风险是指项目公司在特许运营期的收益比预期的收益要低，导致项目公司财务亏空的风险，另外企业财务管理不规范，资金周转不灵活等也会导致企业财务风险的发生；②运营企业管理风险，运营企业管理风险指的是项目公司在特许的运营期内由于管理不规范或缺乏设施设备维护等，导致项目收益减少的风险。这类风险可以通过人为控制预防，因为管理主要涉及人为因素较多，如果管理得当，则可以避免风险。
4 结语
冰雪体育特色小镇PPP模式风险因素多为动态多变形式出现，由于项目规模庞大复杂，只有对其存在的风险进行科学、有效的评估，才能基本掌握相关的风险因素，采取积极有效的措施，将冰雪体育特色小镇PPP模式存在的风险控制在可以接受的范围内，才利于项目健康开展。因此，本文立足项目风险管理，跨学科领域引入项目风险管理领域实用的研究方法，对我国冰雪体育特色小镇PPP模式的风险进行系统的动态风险辨识，并提出了我国冰雪体育特色小镇PPP模式风险防范组合策略，为我国冰雪体育特色小镇PPP模式开展做事前预防，为冰雪体育特色小镇及其相关特色小镇风险评估提供参考，同时也更好的发挥冰雪体育特色小镇促进体育与健康生活方式融合，引领体育产业发展、拉动内需和形成新的经济增长点的载体和平台。
参考文献：
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[2] 刘花香,贾志强.中国冰雪体育特色小镇建设PEST分析[J].体育文化导刊,2018(8):103-108.
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[7] 郭捷.项目风险管理[M].北京：国防工业出版社，2007.
Research on Dynamic Risk Identification of PPP Mode in Small Towns with Ice and Snow Sports
LIN Xiao-rong
(Jilin Sports University,Changchun 130022, China)
Abstract ：In order to ensure the smooth progress of the PPP model in China's ice and snow sports towns, risk accidents are reduced. Using the literature method, WBS-RBS analysis method and Delphi method, this paper conducts a comprehensive and effective dynamic risk identification research on the PPP model of China's ice and snow sports towns. Research results: Identify seven categories of risk sources: political risk, legal risk, economic risk, construction risk, operational risk, environmental risk and credit risk; political trial delay risk, government fiscal risk, government decision risk, industry regulation change risk, law Regulatory change risk, illegal risk, financing risk, engineering quality risk, engineering delay risk, operational financial risk, operational enterprise management risk, cost risk, government default risk, meteorological risk, natural disaster risk, sports area design risk, regional government change risk And 25 types of risk points such as third-party default risk; systematically classify and analyze the 7 types of risk sources and 25 types of risk points, and propose a risk prevention combination strategy.
Key words ：ice and snow sports characteristic town; risk identification; PPP mode; dynamic risk
中图分类号: G86
文献标识码： A
文章编号： 1672-1365(2019)05-0096-09
* 收稿日期： 2019-05-10；修回日期： 2019-06-26
作者简介： 林小荣(1995-)，男,硕士研究生，研究方向：体育风险管理。
标签：冰雪体育特色小镇论文; 风险识别论文; ppp模式论文; 动态风险论文; 吉林体育学院论文;