城市轨道交通运营成本分析研究
韦炯超 广东广佛轨道交通有限公司
摘要： 降低运营成本，提高运营经济效益，减轻政府财政补助压力是城市轨道交通企业的财务使命。本文以我国首条城际快速轨道交通广佛地铁为例，对地铁运营成本进行分析研究，以思考建立地铁运营分析模型与方法，以有效厘清地铁运营成本，进一步实施成本控制措施。
关键词： 城市轨道交通；运营成本；成本控制
广佛地铁是国内第一条跨越两个城市的全地下城际快速轨道线路，西起佛山市魁奇路站，东至广州市沥滘，全长32.16公里，设10座车站，横跨广州的海珠区、荔湾区和佛山的禅城区、南海区。
项目总投资145.19亿元，工程于2007年6月28日全面开工建设，首通段(魁奇路站—西朗站)于2010年11月3日开通试运营，自2014年进入经营期，本分析对广佛地铁首通段2014年至2017年运营成本进行分析。
一、成本模型
自2014年至2017年期间，广佛地铁运营成本项目包括：生产用电、水费及排污费、保洁费用、税费、发票印刷费、软硬件维护费用、技术开发费、通讯费、卫生监测费、乘客赔偿金、招投标费用、销售费用、财务费用、税务咨询及代理费、特种设备维保、安全生产费、随车附件消耗、营销费、财产保险、咨询费、安检费用、人工成本、后勤费用、维修费、雇主责任险，共25项。
为系统地分析以上成本，建立成本模型如下：
二、直接成本分析
1.对比分析
根据上述模型及分析项目，按照成本重要性、稳定性、效益性原则对运营成本进行逐步分析。因直接成本为运营成本的最重要，故首先对直接成本对比分析。根据各成本项目四年的发生情况，进行对比分析，如下：
由上表可见，2014至2017年，成本项目按权重大小分别为：人工成本(61.80%)、生产用电(9.89%)、维修费(7.25%)、税费(4.92%)、后勤费用(3.82%)、随车附件消耗(2.85%)、保洁费用(2.18%)、财务费用(1.88%)、特种设备维保(1.57%)、安检费用(1.17%)及营销费(0.69%)，以上11项成本项目支出已占累计直接成本的98.02%，其余成本15项累计占比为1.98%。
表1 2014-2017年直接成本权重表
一般情况下，定植株数大概在3000株/亩-4000株/亩左右，主要是用大小垄栽培方式，大垄行距控制在80-90 cm，小垄行距则为45 cm。
2.性态分析
经对直接成本进行对比分析后，已获知分项项目的权重情况，在此基础上，对权重成本进行成本性态分析。
按照成本性态，根据与地铁行车里程无关和行车里程有关，将直接成本分为固定成本、变动成本。固定成本包括：人工成本、税费、后勤费用、保洁费用、财务费用、安检费用、营销费、其余成本(鉴于权重成本外的15项成本，每年支出相对稳定且比例很小，故将15项其余成本按固定成本归类)；变动成本包括：生产用电、维修费、随车附件消耗、特种设备维保。
各成本数据如下：
表2 2014-2017年直接成本性态情况表(单位：万元)
(1)人工成本
表3 2014-2017年直接成本性态比重表
运营生产电费包括牵引用电、环控用电、照明用电、车辆段用电，用电成本由电价与用电量计算所得。在保证行车班次下，行车里程相对稳定的情况下，降低牵引用电费的因素为电价。在保证车站正常运营，在环控、照明和车辆段的日均用电量相对稳定情况下，降低非牵引用电费的因素为电价。
3.动因分析
接着，进一步针对主要权重成本进行动因分析，找出权重成本主要驱动因素，找到控制运营成本的关键点，具体如下：
在缓控释肥料选择方面该试验所选择的是永笑脲甲醛缓控释肥料，其整体养分超过50%，其中氮、磷、钾肥三者的成分比例为22%、8%和17%，单价为5元/kg。另外还加入了总养分为52%的“稻坚强”控释掺混肥料，其中氮、磷、钾肥三者的成分比例为26%、11%和16%。另外该试验中还用到了“好乐耕”有机缓控释水稻专用肥、“六国网”复合缓释控掺混肥、袁氏专用缓释控掺混肥以及本试验中的主要试验对象————单季常规晚稻品种秀水134[6]。
(5)维修费、随车附件消耗
各成本占直接成本比重如下：
人工成本包括工资及工资性费用。工资由定员数量、运营里程及人员工资计算，工资性费用以工资作为基数计算所得，在运营里程、工资水平不变的情况下，降低人工成本因素为定员数量。
油田企业档案信息化管理工作是整个档案集成管理的基础，只有在信息化管理的平台上，将档案数据中的文字、图像等重要信息在短时间内进行汇总整理，同时让企业各部门在这一平台上，进行有效的沟通和协调，提高企业的工作效率和整体运营水平。此外，档案管理工作的信息化，还让其管理工作人员从传统的管理模式中解脱出来，不仅有效地提高了工作效率、减少了人力的浪费，同时降低了人工作业的出错率，保证了其工作的高质量、高效率。
后勤费用主要为五大部分组成：汽车费用、护卫费用、食堂费用、公寓费用及医疗费用。
由以上得知，固定成本每年占直接成本的78%左右，且每年支出相对稳定；而变动成本在逐年提升，每年按2千万元左右增长，是导致直接成本出现增长的主要原因。
(3)后勤费用
(2)生产电费
汽车费用由耗油量、油价、路桥停车费等计算，降低汽车费用的因素为耗油量。护卫费用由护卫人数与人员工资计算，在保证人员工资的情况下，降低护卫费用的因素为护卫人数。食堂费用由食堂工作人员人数、人员工资及食材费计算，在保证人员工资的情况下，降低食堂费用的因素为食堂工作人员人数。公寓费用及医疗费用按需发生。
总之，健康管理应该是多维度、多层面、多学科的体系。在实践中，始终保持更开放、更虚心的态度，更多的运用哲学思维而不是僵化的“科学概念”，可能更有助于推动我们的健康管理事业发展。
(4)保洁费用
保洁费用由合同签订金额结算确定，其成本由保洁人员工资与保洁面积计算，在保洁面积确定的情况下，降低保洁费用的因素为保洁人员费用。
抓住春耕秋收集中揭膜关键时期，组织督查小组对各乡镇废旧农膜回收利用工作进行督查，指派专人跟踪检查废旧农膜回收企业，清理整治包片区域内主干道、公路沿线、城乡结合部、田间地头堆放和树梢飘挂的废旧农膜，督促回收企业切实履行包片回收协议。每年春秋两季农资打假专项活动中，联合农业执法大队、工商、质监等相关部门，对秦州区农资市场上销售的农膜专门进行执法检查，严禁厚度小于0.008 mm、耐候期小于12个月的农用地膜在市场上销售，从市场源头上杜绝了劣质、不合格农膜的使用问题。
维修费、随车附件消耗由维修定额与维修数量计算，在维修计划及数量确定的情况下，降低维修费、随车附件等消耗的因素为维修定额。
(6)特种设备维保
特种设备维保费用由合同签订金额结算确定，其成本由维修人员工资、工时、材料费用计算，在维修计划安排、工时确定的情况下，降低特种设备维保的因素为维保人员费用及材料费。
三、运营成本分析
运营成本除直接成本外，还包括间接成本，为本部管理费用的分摊，对于管理费用的分析主要运用趋势分析。
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四、完全运营成本分析
完全运营成本在运营成本基础上，还包括折旧摊销。折旧摊销为非付现成本，且为不控制成本，需单独列示。需要注意的是，由于各地政府对地铁折旧摊销优惠政策存在差异，及各地铁线路的建设投资会有不同，故在与同行业横向对比时需剔除折旧摊销的影响。
此外，结合上述运营成本的纵向内部分析后，可根据运营成本的可比性，与同行业的运营成本对象做横向比较，特别是与标杆企业对比，以更好地发现成本控制差距。
五、结语
通过以上对地铁运营成本的研究分析，可以得出地铁运营成本的结构、增长趋势以及权重成本控制点，地铁公司可针对性地制定成本控制策略以及成本优化政策。与此同时，地铁公司也能根据成本模型对未来运营成本进行合理预测，并以运营成本控制作为首要任务，减亏增效，提升地铁运营效益，降低政府财政负担。
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中图分类号： F530.7
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)003-0195-02
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