摘要：电网单位的基层部门就是县区级供电局，就需要提高在预算管理过程中的专业性和合理性，使县区级供电局在工作中自发的、积极地为企业的经营战略打好基础。文章在深入分析当前县区级供电局输配电成本预算管理的方法和一些在管理过程中表现出的不足之处的同时，提出使用新式预算分级管控方法进行管理模式，将预算管理的各项工作更加贴合实际，使预算管理更加准确完善。
关键词：输配电成本；预算；分级管控
1县区级供电局输配电成本预算管控模式及主要弊端
1.1预算管控模式
在目前情况下，供电单位基本上均建立起一套完整的输配电成本预算管理系统，在进行预算管理时主要使用的是上级进行决策，基层进行执行的模式。
1.1.1依照年度进行输配电成本编造，在年中要依据经营预算测评对输配电成本进行重新整改。从上一年度十月开始进行次年预算成本管理汇编工作，使用零基预算或增量预算的方法，使输配电成本从下往上一层一层地上报、审核和总结，或者从上到下逐渐分解任务，或者使用二者结合的形式进行操作，使上级单位对成本预算管理的标准与下级成本预算实际经营情况进行对接。在营业年度中各个供电局需要依照本单位的经营状况与上级单位做好预算调整工作。
1.1.2输变电成本预算必须按照专业条线进行合理分配，并由财务部门进行汇总和统一管理。不同业务部门对于专业的输配电成本项目进行管理，基层单位专业对口管理部门报送预算审查，例如在供电单位中营销部门对所在区域的销售费用进行预算查核和管控。如果要输配电成本达到平衡，就需要财务部门对负责的项目进行集中审查。
1.1.3上级部门在对下级部门进行预算审核时一般以年度为单位。在年度末，下级各单位的绩效考核成绩中包含输配电成本预算的完成程度。
1.2主要存在的弊端
1.2.1过度重视预算结果，但忽视了对预算管控过程的监督管理。过于重视预算编造而忽视预算管理过程，过度依靠上级下达的预算指标进行成本管控，则会直接导致下级各个部门对于成本的管理控制部分重视度不够，无法对实际业务的阶段进行有效的监控管理。
1.2.2预算管理较为刻板单调，不能使资源配置达到最优条件。预算在进行年度审核过程中缺少调整灵活性。不仅如此，预算审核等受到多个部门共同管理，就会导致预算管理变更等事务步骤繁琐，无法切实反应基层部门对于预算的真实需要。
1.2.3建立完善得预算管理考核系统就可以在一定程度上调动基层员工的工作积极性。但在实际情况中，仅以考核结果作为评判基层单位的预算成本管理的依据，就会导致基层单位盲目完成上级下达的预算成本目标，会造成资源浪费，使公司的经济效益降低。
1.2.4专业管理部门对于预算成本的管理不够，专业归口管理不能切实有效的进行。专业部门和财务部门不能够进行有效沟通就会导致专业管理部门认为财务管理工作仅为财务部门的工作，并只专注于本专业视角的管理。这就会直接导致预算成本的管理控制效果不够好，预算执行的差异增大，增加了财务部门在管理过程中的工作难度。
2县区级供电局输配电成本预算分级管控的可行性和必要性分析
2.1可行性
2.1.1地市级的供电局在经济方面较为复杂，省级电网单位发布的预算成本管理较为简略，下级单位在完成预算成本管理目标的同时可以根据自身情况进行适当的调整，以达到较为合适的费用范围。
2.1.2关于中介费用、设备修理费用等项目费用，基本上可以使用项目储备库存方法，将未来一段时间内将会发生以及可能发生的项目根据实际的经营状况来准确的进行实施。在项目的审核检查阶段，就需要专业管理部门对项目的各类情况进行研究分析，并进行严格把控，保证入库项目的质量水平。
2.1.3建立完善科学的财务管理信息体制，就能够对各类成本开支进行实时监控管理，使用集成化管理信息系统可以有效掌握各项目的工作进度状况，为预算成本管理的分析和审核做好前期工作。
2.2必要性
2.2.1使用预算分级管理方法可以使基层单位在一定的条件下拥有更加灵活的自主经营权利，县区级供电局拥有了自主进行预算安排、设定经营目标等职能，就可以在此过程中提升供电局在经营管理过程中的积极性和责任感。
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2.2.2将一部分资金的管理使用权下放给县区级供电局自由操作，这就降低了下级单位对上级进行申请和上级单位意见下达的频率，使基层工作更加有效率，并使各项工作更加贴合实际单位的需要。
2.2.3一些项目资金预算管理把控的着重点应该放在对项目储备的出入库管理方面，逐步提升专业的管理部门在进行预算管理阶段的参与度，提升预算成本管理的专业性和规范化，使预算成本管理工作更加完善高效。
3县区级供电局输配电成本预算分级管控模式设计
在进行分级管理设计规划时，要从输配电成本预算管理控制权和预算审核考评制度两方面入手进行规划。
3.1预算管控层级划分
将输配电成本管理的各项目进行汇总分析，建立三级管控模式，加强基层单位对于预算成本管理的有效性。
3.1.1一级管控项目
一些成本项目资金庞大、状态不可控制和被本单位分为需要严格控制支出的项目，可以使用传统的预算成本管理系统，并通过基层单位上报、上级单位进行任务分配和监控管理，项目类的费用必须交给专业管理部门进行项目出入库管控。
3.1.2二级管控项目
地市级供电局进行专业归口管理，并且费用支出较高、资金可以由本单位进行管控的费用项目，就可以采取“总额包干、备案实施”的方法，上层单位对此类项目进行预算成本管理后下达要求，只管理预算成本大方向，具体详细的项目由基层单位自主操作；上级对项目出入库实施审核和管控，基层供电局就根据本单位实际情况进行自主安排项目的具体执行内容。在使用这一模式对项目进行管控时就需要将修理费用、委托运行资金和系统维护费用等支出项目。除此之外，还要对维修费用设置最高金额上限。
3.1.3三级管控项目
在处理非项目类的零散费用资金时，就要使用“总额包干，自主实施”的方法，上级单位仅对这类项目设置资金总额预算，不对具体项目进行明确规定；基层单位自行通过实际工作需要对各项资金进行确定。其中包括各类水电费、绿化环卫费用、通信设备租借费用、低值易耗物品、运输开支以及其他的零散开支。
3.2预算考核层级划分
3.2.1在年度考核项目中，一级管控项目中的输配电不可控制成本占主要部分，这类开支不能被企业主动管理，在编入考核项目中无法使预算成本管理的准确度和精准度，所以必须使用年度考核的方法，使预算考核系统更加高效的运行。
3.2.2在季度考核项目中，占比较大的是一级管控项目中可控制输配电成本和二级管控项目。使用季度预算考核方法的目的就是增强对预算成本管理过程的监督和管控，监督常规费用按时发生，并保证业务发生的后续阶段款项资金得到妥善处理，在监控过程中及时处理与计划出现偏差的项目，进行变更和整理。
3.2.3三级管控项目必须使用年度考核方法，并辅以按月份进行通报项目进程。三级管控项目是由基层供电单位进行自主控制项目资金，上层单位只对其进行总体的监管，并不对各个详细项目进行明确。所以只采用辅助按月上报项目进度的方法向地市级供电局汇报预算成本管理情况，在本年度结束时进行统一考核和计算。
结语
对于县区级的供电局输配电成本管理使用预算分级管理系统，在很大程度上提高了预算管理成本执行完成率和基层单位预算成本的科学合理运用，即使增加了地市级供电单位的一部分工作数量，总体上还是提高了本企业在输配电成本预算管理方面的科学性和企业财务部门的业务能力水平。
参考文献
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论文作者:杨新山
论文发表刊物:《中国电业》2019年第9期
论文发表时间:2019/9/20
标签：预算论文; 项目论文; 成本论文; 供电局论文; 输配电论文; 预算管理论文; 单位论文; 《中国电业》2019年第9期论文;