ERP管理系统环境下基本建设工程自动竣工决算的实现路径探讨
●李海廷 齐 琳 李红岩
摘 要： 重大基本建设项目工程竣工财务决算报告编制是一项复杂、系统、工作量巨大的工作。当前竣工财务决算编制主要依靠人工完成，费时费力、效率低下且随意性较大。通过管理软件实现工程竣工财务决算自动编制，将极大提高工作效率，必将是未来的发展趋势。
关键词： ERP管理系统 自动竣工决算实现路径
基建项目竣工财务决算报告包括竣工财务决算报表和竣工决算说明书，是综合反映建设项目建设管理情况、实际总投资、财务状况及其建设成果的总结性文件。大型建设项目的竣工财务决算编制工作是一项复杂、系统、工作量巨大的工作，竣工财务决算报表的编制为主要工作。当前竣工财务决算工作基本为手工编制完成，决算工作费时费力且随意性较大。如果能够通过管理系统自动完成竣工决算报表的编制，将提高工作效率、减少人为因素，保证决算的准确性。
ERP管理系统是一个集成性的企业信息管理系统,ERP的有效应用可以规范企业管理、大幅提高管理效率并进行信息分析,目前很多大型企业集团都在推广应用,可以预见，在不久的未来ERP必将在企业管理中占主导地位。本文就ERP管理系统下自动竣工决算实现路径进行探讨，以期为实现竣工决算报表的自动生成提供借鉴。
班主任不能再当传统班级管理中“说一不二”的“司令员”了，而是要帮助学生摆脱被动接受命令的习惯，给学生充分的自主权，有效地组织学生在自主管理中发现自我价值。比如，我每年都会开展“我的光明我的梦”主题班会，该活动完全由学生策划、组织、参与。学生演讲、互评，对自己的未来作自我规划设计，学生和老师互动辩论，制作播放专题视频，还邀请其他老师和家长代表点评……
一、ERP管理系统简略介绍
ERP是针对物资资源管理(物流)、人力资源管理(人流)、财务资源管理(财流)、信息资源管理(信息流)集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。ERP系统主要模块如下：
（一）财务管理模块
财务管理模块主要是实现会计核算功能，实现对财务数据分析，预测、管理和控制。会计核算模块由总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块、多币制模块、工资核算模块、成本模块等构成。财务管理模块包含：财务计划、财务分析、财务决策等。
（二）生产控制管理
生产控制管理模块是软件系统的核心所在，它将企业的整个生产过程有机地结合，使企业有效地降低库存，提高效率。ERP系统生产控制管理模块包含：主生产计划、物料需求计划、能力需求计划、车间控制、制造标准等。
（三）物流管理
物流管理模块主要对物流成本把握，它利用物流要素之间的效益关系，科学、合理组织物流活动。ERP系统物流管理模块包含：物流构成、物流活动的具体过程等。
（四）采购管理
采购管理模块可确定定货量、甄别供应商和产品的安全。可随时提供定购、验收信息，跟踪、催促外购或委外加工物料，保证货物及时到达。ERP系统采购管理模块具体有：供应商信息查询、催货、采购与委外加工超市管理统计、价格分析等功能。
（五）库存控制
库存控制模块是用来控制管理存储物资，是动态、真实的库存控制系统。库存控制模块包含：为所有的物料建立库存，管理检验入库、收发料等日常业务等。
二、自动竣工决算设计思路
自动竣工决算是指通过系统软件自动生成竣工财务决算报表。实现自动竣工决算系统软件设计思路为：在管理系统中建立竣工决算模块，设置取数、查询、输出等功能；将竣工财务决算报表预置竣工模块中，建立竣工决算表间关系；建立竣工决算模块与财务管理模块、采购管理模块及相关其他模块的关系，实现相关信息向竣工决算报表的输送；建立竣工决算数据逆向查询功能和核对功能,实现数据逆向查询和数据间核对,保证竣工决算数据的准确性。
三、竣工决算报表种类、需求信息及来源分析
（一）竣工决算报表种类及反映信息
4.搭建概算体例，将概算项目归集完成投资。搭建概算体例：概算体例搭建可以采用两种方式。一是在建工程明细科目按照概算体例设置，实际发生投资通过会计科目核算即可归集到概算项目。二是搭建单独的概算模块归集投资，做法是按概算项目建立完成投资情况表，同时对概算项目赋予编码，发生投资核算时通过选择概算编码将其归集至对应概算项目。
（二）竣工财务决算报表需求信息及来源详细分析
为明确实现自动竣工决算所需信息，根据上述竣工财务决算报表反映信息，对完成竣工决算报表编制需求详细信息及来源进行分析，具体信息见上表。
采购管理模块：该模块对基建工程各项采购进行管理，可提供设备资产名称、规格型号、数量、采购价格等信息。
四、ERP可提供竣工决算报表信息分析
ERP管理系统可为竣工财务决算提供信息的主要有三个模块：
5.待摊费用分摊。建立其他费用明细表和竣工决算一览表的关联，将工程项目填入待摊费用分摊表。建立其他费用明细表和待摊费用分摊表的关联，将待摊费用填入待摊费用分摊表。设定待摊费用分摊方法。根据待摊费用分摊原则，在系统中分别待摊费用的分摊对象和范围设定分摊方法，按照概算工程项目进行分摊。建立移交资产明细表和待摊费用分摊表的关联，将待摊费用按照移交资产明细进行摊销。
逶迤的剥蚀丘陵、丘岗多低矮，海拔小于85 m，一般25～45 m。坡面较平直，坡脚15°～30°。岗顶呈椭圆状，面积数十至数百平方米，多有5～30 cm厚的松散堆积物覆盖。火成岩及砂岩构成的丘岗，坡面较陡；灰岩丘陵则岗脊陡峭，坡面起伏，溶沟、溶槽、溶洞及溶蚀漏斗等发育；红层构成的丘岗则岗顶平缓，坡脚较小，坡脚不明显。
为了使资产评估行业快速发展，目前我国正加速对资产评估实践方面的大量推广。虽然从短时间来看，比较符合我国当前的经济情况，但是如果从长远来看，这真的会对整个资产评估行业产生益处吗？马克思主义理论告诉我们，理论与实践要相互结合，要用理论来指导实践。只有将理论基础打得扎实，才能不断地研究出更高深的资产评估理论，使我国资产评估行业形成一个良性循环。目前，我国资产评估理论教育还处于起步阶段，尚处于摸索阶段，无法全面地将所有理论知识进行深入教导。
7.生成竣工财务决算表（资金平衡表）。将竣工财务决算表与财务报表及账簿建立关联，将项目资本金、项目借款、应收应付、货币资金、库存设备、库存材料等信息在财务决算表中反映。将竣工财务决算表与移交资产总表建立关联，将工程实际投资在财务决算表中反映。工程项目非独立账套或多个项目同一账套核算的，各项数据应分析填列。
五、ERP自动竣工决算实现路径探析
（一）实现自动竣工决算需完成的系统开发工作
实现ERP系统中竣工决算报表的自动编制生成，需完成以下几方面工作。
1.建立ERP竣工财务决算模块。财务人员根据竣工财务决算要求，向ERP开发人员提出自动竣工决算需求。软件开发人员根据竣工财务决算要求，开发建立竣工财务决算模块，并纳入ERP管理系统中。将竣工财务决算报表模板预置竣工决算模块中。
2.建立竣工决算模块与相关模块的数据链接。竣工决算报表数据可直接从相关模块取用的，建立直接连接。如：实际完成投资、资金来源、债权债务等可以从财务管理模块直接关联。不能从相关模块直接取数的，可建立中间程序进行计算转化为竣工决算所需数据。如：房屋建筑物资产可通过结算清理工作，编制资产清单表（资产盘点表）将建筑工程投资划分为房屋、建筑物资产，将资产表导入自动竣工决算系统并于决算报表建立链接。
3.建立决算报表间数据链接。按照竣工财务决算表间数据关系建立表间链接。
竣工财务决算基本报表共11个，其中主表5个、附表6个，各报表名称及反映信息见下表：
5.设置竣工决算查询期间。竣工决算查询期间应为建设项目筹建之日起至任一查询日。为满足查询要求，查询功能应设置为XXXX年X月X日至XXXX年X月X日。
6.设置竣工决算报表数据验证功能。设置竣工决算可逆查询功能。实现数据可逆穿透查询，通过查询数据来源，验证数据来源的合理性、可靠性。设置竣工决算数据核对功能。建立竣工决算表间核对和竣工决算模块与相关模块间核对功能，通过模块间核对验证竣工决算数据的准确性。
（二）自动竣工决算实施路径
1.人工预录入相关信息。将项目基本情况信息录入竣工决算模块竣工财务决算报表-工程概况表（竣建01表）。确定决算一览表反映概算项目层级及概算投资，并将建设项目工程概算项目名称及投资金额录入决算一览表（竣建02表）。按照概算其他费用明细确定其他费用层级，将概算其他费用项目及投资录入其他费用明细表。
6.生成移交资产总表。将移交资产总表与移交资产明细表建立关联，将移交资产情况汇总反映至移交资产总表。
3.其他费用明细表实际投资生成。建立其他费用明细表与财务核算其他费用数据、移交资产总表的关联，将相关数据反映在实际完成投资栏中。建立其他费用明细表表内计算公式，进行表内自行计算。
4.资产明细表生成。生成房屋建筑物明细表。建筑工程完工结算后，根据固定资产管理要求，编制房屋建筑物盘点表，将工程结算价值转化为资产价值，并进行资产盘点后进行调整，导入竣工决算系统，形成房屋建筑物资产明细表。生成设备明细表。通过设定编码识别形成资产的需安装设备和不需安装设备，通过资产盘点，形成需安装设备明细表和不需安装设备明细表。生成长期待摊费用和无形资产明细表。通过设定编码识别工程其他费用中作为长期待摊费用的移交的费用，生成长期待摊费用明细；通过设定编码识别工程费用中形成无形资产的费用，生成无形资产明细。
财务管理模块：该模块对基建项目进行会计核算和管理，可提供完成投资、资金来源、债权债务、资产信息等信息。
2.实际完成投资反映在决算一览表。建立财务核算中实际完成投资与竣工决算一览表（竣建02表）关联，将实际完成投资反映在竣工决算一览表实际价值栏中。设定竣工决算一览表表内计算式，计算实际投资与概算投资相比增减额和增减率。
随着互联网时代的到来，为企业的财务工作添加了新的思路，同时也为财务工作者的信息化能力和业务能力提出了更高的要求。财务工作者需要清楚地认识到自己不但要做一个“核算型”人才，更要成为一个技术型、知识型、复合型等具有创新能力的综合性人才。但是，在现实工作中，我们能够发现很多财务工作者依然把工作意识限制在传统的账务管理上，不管是计算机操作水平还是信息化工作意识都十分浅显，有的财务工作者甚至还在使用传统的手写模式。这让财务从业人员在现实的工作中，只能进行较为简单的基本和细节工作，使得企业的财务工作不到位，从而影响企业的财务管理。
库存控制模块：该模块对物资检验入库、收发料及库存进行管理，可提供采购物料名称、设备名称、库存情况等信息。
8.手工维护完善相关信息。检查各项直接数据的准确性，对错误数据查找原因，从数据源头进行维护调整。检查待摊费用分摊情况，对错误的摊销设置进行修正。人工维护移交资产表中的规格型号、结构、单位、数量、坐落地点、管理部门等信息。
总之，虽然情感态度与价值观目标在目前教学中确实还存在着很大问题，但我相信随着时代的发展和教师教学研究的深入，这一目标的实现会越来越好。
六、实现自动竣工决算存在的主要障碍
通过对目前自动竣工决算实施的了解，实现竣工财务决算报表的系统自动编制，主要存在以下几方面的障碍需予以解决。
不管我怎么鼓劲，阿花都心如止水。我快要崩溃了。我仍给自己鼓劲，我们一定能渡过此劫，没有过不去的沟沟坎坎。操他奶奶的美国佬，老子偏要与你们的金融危机抗衡到底！我对阿花说，越是困难的时候，越要冷静。我们有八十名员工，大家一起想办法，肯定能过了这道坎。我的脑门上凉凉的，出了许多虚汗。要是景花厂真的倒了，我不能原谅自己。
（一）信息系统软件再开发
实现自动竣工决算需对对相关软件在进行再开发，软件的再开发是一项非常复杂的业务。一是需要开发单独的竣工决算模块，二要打通决算模块和各业务板块间的通道，三要对相关业务按照满足竣工决算要求进行重新规划和开发。该项工作需要很长的时间和反复验证才能实现，很难在短期内实现自动竣工决算并保证决算数据的准确性。
（二）决算数据计算复杂
竣工决算数据庞大且多样，数据来源于多种渠道，数据的计算复杂。一需要概算口径数据，二需要资产口径数据，三需要资金口径数据；数据的计算，一需要按照概算口径对工程投资进行划分，二需要按照资产口径对建筑、安装、设备、其他费用投资进行划分，三还需将待摊费用按照概算口径和资产口径进行分摊。在数据采集和计算过程中，数据就来源及计算非单向性，而是多重交互计算，完全依靠软件无法实现识别，有些必须依靠人为判断。软件对数据计算规则设定是否能够满足决算的要求需要解决。
（三）多个项目数据分配
目前的自动竣工决算考虑基本是基于单一项目、单一账套的情况，实际中会存在多个工程项目同时建设并在同一系统中核算的情况。多个项目情况下共用数据，如管理费用、资金来源、货币资金、库存物资等数据，都是各项目共同产生，如何通过系统设置在项目间进行界定，是软件开发需要解决的问题。
内部审计在现代企业治理中起到了越来越重要的作用。它已成为：①法律法规的监督者，及时披露组织及其管理者存在的违法行为，推动组织依法治理；②健全完善内部控制的推动者。对企业内部管理中存在的薄弱之处和缺陷进行及时揭露，帮助健全、完善企业的内控体系；③绩效提升的促进者。确保价值增值的真实有效并反映出阻碍价值增值的因素以提出有利于价值增值的建议。将企业战略发展的提升作为核心，积极探求增强组织活力的发展途径，以助于企业实现战略目标。
（四）业务端数据处理影响
自动竣工决算的准确性有赖于业务端的数据处理，为满足自动竣工决算对数据的要求，业务端的业务量会大量增加，同时要求业务端业务人员熟练掌握决算相关业务的处理，一但业务端业务处理出现问题必然影响竣工决算的准确性。
在北极这样的寒冷地带生活，没有一些特殊本领怎么能行？一些苔藓可以在零下10℃的环境里生存，而地衣就更厉害了，即使是零下20℃的低温，它们也无所畏惧。苔藓和地衣都是紧贴着地面匍匐生长的，这其实是一种对付极寒天气的生存智慧，因为只有“趴在地上”，才能够抗风、保温，并且减少植物的蒸腾作用，更好地生存下去。
（五）决算数据验证困难
决算数据验证可通过两种方式进行，一是可逆化查询数据源，二是建立决算板块与业务板块间数据核对功能。两种方式均需打通决算板块和其他板块的查询通道，而软件的再开发本就是非常困难；因各板块数据归集的口径节点不同，决算板块与业务板块间核对功能的实现需仔细研究确定核对数据点，再针对性建立关联。
Deformation and stability time history analysis on tailings dam under the earthquake action HAO Zhe(29)
近年来，浙江省金华市人大常委会探索开展财政专项支出第三方绩效评价工作，先后完成了保障性住房建设、科技创新支出等6个项目的第三方绩效评价，今年又开展了农村生活污水治理、居家养老服务机构补助等4个项目的第三方绩效评价，取得了良好效果。今年8月，该项工作获评“浙江人大工作与时俱进奖”提名奖。
综上所述，在信息管理系统中实现自动竣工财务决算是一项涉及系统软件再开发、财务决算模式设定、基础业务特殊处理等工作的系统工程，需软件人员、财务人员和各业务人员协调配合、共同努力去完成。自动竣工财务决算是编制竣工决算报表，报表中很多信息无法在系统中自动生成、需手工录入，竣工决算说明书也只能人工撰写，再加之大型基建项目竣工财务决算的复杂性，决算中大量的工作需人为判断，因此自动竣工决算不能完全取代人工决算。尽管如此，实现自动竣工决算可以极大地提高工作效率，实现竣工决算的随时查询，仍然值得实践；随着信息系统和自动竣工决算系统软件的不断完善，我们相信终有一天会实现大部分工作由系统自动完成。
参考文献：
[1] 王成龙,姚姗姗.浅谈ERP在中石化胜利石油工程公司物资采购中的应用.中小企业管理与科技(上旬刊),2018(1)
中图分类号： F230
文献标识码： A
文章编号： 1004-4914（2019）08-087-03
（作者单位：李海廷，齐琳，河北丰宁抽水蓄能有限公司 河北丰宁068350；李红岩，北京中天恒会计师事务所 北京 100000）
（责编：贾伟）
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