审计项目中的人力资源管理，本文主要内容关键词为：人力资源管理论文,项目论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、目前审计组织中的人力资源管理状况
审计工作是一项专业技术要求比较高、综合技术性较强的工作，因此要求审计人员都应具有一定的专业技术知识，这一特点决定了它区别于一般日常的行政及经济管理工作。审计项目人力资源管理是整个项目进程中至关重要的组成部分，因此了解审计项目人力资源管理目前的状态是非常重要的。从总体上来讲，目前审计组织（包括审计机关、内部审计以及注册会计师审计）的人员架构以及设置状态整体来说是能够适应目前的审计工作需要的，但复合型审计人员严重缺乏，高素质的审计队伍尚未完全形成。此外，审计人员的培训形式比较单一，内容重复，审计案例分析较少，在一定程度上影响了培训内容的实务性和培训的质量。同时，由于缺少合理的人才流动机制，高级人才不能有效地发挥作用。随着审计事业的不断发展和扩充、延伸，根据审计职能的变化和审计项目的需要对现有的人力资源结构进行深化调整和精细化管理十分必要。
二、审计项目管理与人力资源配置
审计项目是审计机构或组织为了达到一系列相关目标而进行的特定行为，是审计人员开展日常审计工作最为常见也最为典型的项目类型，也是项目管理的重点。审计项目包括内部控制系统评估、舞弊测试及咨询等类型。审计机构负责人作为项目的发起人，应对本单位进行持续的风险评估，在此基础上选择审计项目，并注意审计工作应与本单位的目标保持一致。这一过程涉及两方面的工作，一是确认被审计事项，二是确定相关风险因素并评估其重要性程度。审计项目管理是在一定的约束条件下，以最优地实现审计目标为目的，从确定某一审计事项至结束这一过程中所进行的有效地计划、组织、协调、控制的系统管理活动。审计项目可分为审计准备阶段、实施阶段、终结阶段三个环节。
在审计项目不同阶段要求有不同水平的员工配置和不同技能的配置。项目人力资源管理就是有效地发挥每个参与项目人员作用的过程。人力资源管理包括所有的利益相关者：项目团队成员、支持人员以及项目的发起人等等。人力资源管理的主要过程包括组织计划编制、人员获取和团队建设。1.组织计划编制。包括对项目角色、职责以及报告关系进行识别、分配和归档。这个过程的主要成果包括分配的角色和职责，通常都以矩阵表示，还有一张项目的组织结构图。2.人员获取。包括获得项目所需的并被指派到项目的工作人员。怎么选择人员是审计项目最关键的步骤之一。3.团队建设。包括为提高项目绩效而要建立的每个人和项目团队的技能。这对于许多项目来说也是一个挑战。在计划准备阶段，最重要的是组建团队，主要是选定项目负责人和具有开展以往审计项目经验的主管审计师。在这个阶段，要求团队成员具备良好的分析技能和解决问题技能。在审计项目开始前可根据需要安排人员进行初步调查，熟悉被审计单位的营运活动，控制系统及风险，决定审计重点范围并征求被审计单位的意见，编制出项目审计计划。在实施阶段，团队成员应具有高度协调和沟通能力，这决定了审计人员能否顺利获取审查和评估资料。审计人员进入被审计单位之后，需要与被审计单位的负责人及财会人员进行座谈，说明项目审计计划的内容并征求意见，争取被审计单位配合并协助审计实施。另外，还需要审计人员具备一定的专业技术技能和综合分析、提炼概括信息的能力，做好收集、分析、评价和记录信息的工作。
三、开展审计项目中的人力资源安排和管理
在人员安排上，为了避免利害冲突或偏见影响审计人员对审计事项进行职业判断，审计机构应在项目管理中注意以下几点：1.审计机构或部门应要求每个审计人员每年出具一份声明书，声明自己在个人行为、状况、利益及特定审计项目上可能构成潜在的或实际的利益冲突，审计项目经理可以据此指派适当的审计人员。2.审计人员的工作安排还应定期轮换。轮换可能在每次审计某一特定项目时进行，或者在审计人员已多次重复进行了某项审计时进行（特别是当审计人员需要特别培训或有某种特别技能要求时）。3.调入或暂时性从事审计工作的人员，不能派去审计他们原先执行的那些活动，除非经过一段相当长的时期。
此外，还应注意对审计项目人力资源管理中核心人员的配置和要求。第一，项目经理及其要求。项目一般都是一次性的整体任务，它的成功完成离不开强有力的领导，而此责任的承担者就是审计项目经理或者主审人。审计项目经理在项目管理中起到战略性的作用。其素质好坏及能力高低是直接关系到项目团队能否高效运转和项目目标能否成功实现的关键。第二，项目班子及要求。美国项目管理学会PMI在20世纪90年代初设立了“项目管理知识体系”，在“项目管理人员关键能力表”中规定，一个真正的专业项目管理人员必须具备成本管理、质量管理等几方面的基本能力。审计组织在组建项目班子时可以此作为参考。
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