国家审计在政策评估应用中的作用，本文主要内容关键词为：作用论文,政策论文,国家论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
自从1951年美国学者拉斯韦尔提出“政策学”的概念以来，世界各国学术界、政界对政策研究的重视程度与日俱增，政策研究的范畴也从决策的政策分析逐渐扩展到政策制定、执行、评估等各方面。其中“政策评估”是一个很重要的内容。
广义的“政策评估”包括政策的事前评估、执行评估、事后评估三种类型，但目前国外一些学者将政策的事前评估归入“政策分析”范畴，而狭义的“政策评估”则专指事后评估。目前我们所指的“政策评估”主要侧重于事后评估，国家审计在事后评估中能起的作用最大。
在我国，对政策评估的实践还处于初级阶段，大部分的政策评估工作还是局限于政策制定者对于政策执行者的考核以及政策制定者与执行者的自我评价，大多都是内部评估。国家审计在政策评估应用中的作用目前往往在绩效审计或者专项审计调查中体现，在实际的运作中，国家审计机关开展政策评估工作的主要方式主要有以下两种：
第一种是专项审计调查。专项审计调查是一种审计工作方式，是审计机关为党政领导宏观管理服务的有效途径，它多针对经济、社会领域中的“重点”、“难点”、“热点”问题，目的是反映情况，为决策者提供信息，具有宏观性。当专项审计调查用于政策评估时，就指以评估某一项具体政策或政策目标为主线，对于与该项政策密切相关的事物与事件的运行状况进行调查研究，并且相应的提出解决问题的意见或建议。
第二种是审计署与国务院其他部门或者其他组织机构开展联合专项审查。国家审计机关与其他相关部门共同开展联合专项审查既可以发挥国家审计的优势，又可以集众家专业知识之长，弥补国家审计某些专业知识的缺乏，使得整个政策评估的过程更科学，严谨，有效果。这种形式在我国执行较多，但却往往成为一种表面形式，不能起实质性的作用，这里面存在体制机制的复杂因素，在此不作赘述。但从另一个角度来说，一个法制完善的国家，这不啻是一种比较理想的方式，或者说待环境成熟时，就可以有效执行了。
这也说明国家审计在政策评估中的作用处于起步阶段，有许多的发挥空间。国家审计在政策评估中的作用主要有：
一、提升国家审计在政府政策执行中的监督职能
政策评估不是一个静止的过程，而是一个评估—反馈—完善政策—监督—评估的动态循环的过程，如果只是单单有评估这个步骤，而没有反馈，完善政策，监督等步骤，则政府评估是不完整的，也是起不到其应有的作用的。国家审计本身的工作程序要求关注被审单位采纳审计意见情况，这与动态的政策评估概念是不谋而合的，当然政策评估的反馈与完善工作要更加严密些，但也说明国家审计能在反馈与监督方面起到很大的作用。
国家审计机关属于政府机构，拥有对全国的经济运行状况，政府运转状况经济进行调查的权利，而且具有较为通畅的信息反馈机制，可以及时地向政府高层决策部门报告评估结果，也可以较为及时地得到反馈，以促进评估结果的应用。除了审计报告、专项审计调查报告形式外，审计部门还可以利用各种审计信息、审计专报等形式向各级政府部门及时反映情况。这是其他评估机构所不能企及的。
另外，国家审计部门参与到政策评估的过程当中可以弱化政策执行者的委托代理问题，使得政策执行者按照政策制定者原本的意图进行执行，这样可以使得政策评估更加集中于评估政策本身的特征与优劣。
二、提升国家审计行使政策评估职能的效率
国家审计传统的监督与鉴定的职能，现代审计自身不断发展的要求，以及国家审计自身的法律地位使得国家审计能够更好地，更有效率地行使政策评估的职能。主要表现在以下几个方面：
第一，国家审计传统的监督与鉴定职能本身就要求国家审计机关针对各级政府部门做很多数据资料收集与审核的工作，而这些数据资料有很多是政策评估所需要的。众所周知，数据资料等信息资源是一种收集与获得的固定成本很高，但在使用上具有很强的正外部性的资源，一旦数据资料等信息资源被收集或生产出来，把这些资源用在其他方面的成本是接近于零的。所以国家审计机关利用自身的数据优势来行使政策评估的职能相比于其他机构来说，更具有成本优势。
第二，国家审计机构拥有大量的过往审计结果的数据库，并且由于其是政府机构，具有很多法定的获得信息的权利，对于各种已经存在的数据都具有通畅的获得渠道，这些都使得国家审计拥有良好的数据信息平台来对政策进行评估。拥有一个良好的数据平台使得国家审计在进行政策评估时有得天独厚的优势。
第三，国家审计是代表国家行使审计监督权，本身就需要履行很多职责，这使得国家审计本身就需要不断接触各种社会经济现象，而这些现象都是由多个现行政策综合作用的结果。尤其是审计系统目前倡导的现代审计，与不断发展审计在政策评估中的作用是一脉相承的，而且也给未来的国家审计提供一种新的视点。从目前起步阶段来说，国家审计人员只要在行使传统职能的过程中转变一下审计的方法，比如更加关注经济性，效益性与效率性的指标等，就可以很好地去行使政策评估的职能。
国家审计所固有的职能与政策评估的密切相关性使得国家审计在政策评估时能够更全面地分析政策的综合影响。
三、基于量化数据与事实信息提升政策评估公信力
总的来说，有了数据和事实，政策评估才能在数据和事实的基础上得出一些有价值的结论，而占有越多的公正客观的事实和数据，政策评估就能做得越准确，越合理以及越有公信力，所起的作用也就越大。客观真实的数据和事实在政策评估中的作用是如何夸大都不过分的。
在政策评估的过程中，数据与事实的收集和获取以及对数据和事实客观性真实性的鉴定是最为重要的环节，也是最为繁琐与耗时的环节，如何更有效率地获取政策评估中所需要的数据与信息是进行政策评估首先要考虑的问题。国家审计本身的特点决定了国家审计能够在政策评估中的收集与获取数据环节发挥重要的作用。
首先，国家审计的相对独立性为数据与事实提供真实客观的保障。相对于政策的执行者，政策的接受者（政策用户）来说，国家审计机构具有相对的独立性。
目前我国的公共政策评估主要以内部评估为主。内部评估的主要优点是：评估人员比较了解情况，信息资料容易获取，评估的结果也容易被采用。但是，政策评估必然要涉及有关事实的描述，是非得失的评判，责任利益的分配，因此，由政策的制定者与执行者进行的内部评估在真实性、可靠性、全面性和客观性等方面难以保证。虽然在目前中国的政府体制下，国家审计的独立性也并不到位，但是相对于政府内部的评估机构来说，已经具有较强的独立性了。尤其是当某一政策执行涉及多个部门时，往往会出现互相推诿扯皮的现象，这个时候要是对该政策执行情况进行评估，如果仅靠各部门内部评估，很难得出事实的真相。
其次，国家审计的法律地位与职能为数据和事实提供真实客观的保障。国家审计的法律地位与职能有利于更好地收集和获取政策评估所需的数据。国家审计是代表国家行使审计监督权，具有法定的获取相关信息的权利去收集评估所需各种资料的权利。而社会其他独立的第三方评估机关就不可能拥有这样的权利，相比于它们，国家审计机关拥有收集和获取数据得天独厚的优势。
最后，国家审计人员的专业性为数据与事实提供真实客观的保障。国家审计对其自身工作的一系列程序性控制，以及对审计人员严格的纪律制度规定，加上其审计人员拥有的丰富审计经验和扎实专业技能，在较高的程度上保证用于政策评估的数据和资料的完整性、客观性和真实性。目前国家审计的报告并没有完全公开，但只要是通过各种途径公开的报告，其公信力级别相对于其他行业报告居于高位。
国家审计在政策评估中的广泛应用是世界范围的新趋势，政策评估是我国传统审计向现代审计转型的一个重要关注和发展方向。笔者仅提升国家审计在政策评估应用中的作用作了一些粗浅的论述，还需要不断去研究、探索，并逐步完善国家审计在政策评估中的应用机制。在目前由传统审计向现代审计转型过程中，国家审计机关要努力发挥政策评估的先天优势，大力推进审计在政策评估中的重要作用。