现代信息技术在社会保障基金审计中的应用_大数据论文

社保资金审计中现代信息技术的应用，本文主要内容关键词为：社保论文,现代信息技术论文,资金论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。

      随着我国社会保障体系的逐渐完善，社保审计资金的范围逐步扩大，社保审计项目也不断增加。从社保审计范围上来说，由原来单纯的机关事业、企业单位逐步扩大到农村、城镇，从社保审计项目上来看也由原来的企业、事业基本养老、医疗等项目扩大失业、工伤、生育、住房保障以及各项社会救济、社会福利、优抚安置、社会捐赠资金，以及农村新型养老保险、新型农村合作医疗等项目。各级财政部门对社会民生保障方面的资金投入占公共财政支出的比重不断增加，资金总量不断扩大，客观上需要对社会保障资金的收支管理更具计划性、统筹性，对社会保障资金的监督更具全面性和效益性。近几年来，福州市审计局充分利用现代信息技术开展社保资金审计，在思路、观念、具体操作办法、具体实施理论等方面较之传统形式审计都取得了一定突破，推动了审计事业转型工作的科学发展。

      一、社保审计信息化建设与应用

      社保审计信息化项目的技术架构

      1.逻辑框架

      社保审计平台总体框架分为审计预警监测服务、传输、数据处理及模型加工、开展审计等四部分。审计预警监测服务利用数据采集组件采集被审计单位电子数据，审计人员审计时需要进行疑点落实时可以通过交互组件实现对与被审计单位交流，以便被审计单位及时进行整改反馈整改信息；采集的数据（以及数据变更报告）利用电子政务网或专网传输到审计机关；然后利用加工建模组件自动将采集的数据（依据审计署基本数据规划、社保审计数据规划加工数据）进行数据清洗转换加工成审计所需要的数据，形成基础表和分析表，构建审计数据库；然后利用系统分析模型组件构建社保审计分析功能；审计人员直接利用模型开展社保审计分析。系统总体框架设计如下图所示：

      

      

      实施时，由项目实施人员根据社保审计数据规划，采集被审计单位原始数据进行清洗、转换、加工，制作数据采集转换模板，完成初始的数据采集转换工作。由项目实施人员分析本地化业务流程和政策，依据审计署审计方法体系规划，结合审计事项，配置和构建审计方法，形成审计分析功能。

      审计人员日常使用系统时，系统自动调用数据采集转换模板自动将实时原始数据采集到系统中，实现了方便快捷采集被审计单位海量的原始数据。根据审计需求，点击系统中审计方法，通过图文并茂方式实现“宏观—微观”分析数据。

      2.系统总体架构

      基于审计署的联网审计应用平台（以下简称审计数据分析平台），建设审计数据库，搭建审计方法，部署实施社保审计平台。

      社保审计平台总体架构包含信息资源层、审计数据分析平台（即审计署的联网审计应用平台），行业审计数据分析应用层等三层组成。其中核心是审计数据分析平台，该平台是审计署站在金审工程长远规划角度开发的先进性、扩展性审计数据分析系统架构图强的平台，能满足金审工程长远发展。

      A.信息资源层

      信息资源层即审计数据库，为审计数据分析系统提供审计数据支撑。建设审计数据库时依据审计署行业审计数据规划，采集被审计单位原始数据，对其进行清洗、转换、加工形成审计数据库。

      B.审计数据分析平台

      审计数据分析平台是一个技术先进、扩展性强、分析能力强大的应用平台。包含可复用工具组件层和审计作业统一支撑平台。核心是可复用的工具组件，这些组件为审计过程的每一个环节相应提供了一批可复用的工具组件，包括数据采集转换、实时预警与预警数据管理、模型构建与分析展现、疑点管理、报告管理、权限管理等其他组件，这些组件构成审计数据分析系统主体功能。

      C.行业审计数据分析应用

      行业审计数据分析应用建立在审计数据分析平台基础上，根据具体行业业务需求，定制开发专业应用工具从而形成行业审计应用。

      3.平台介绍

      A.易用性

      平台强大的审计数据分析能力的设计思路，来源于审计人员业务思路，提供了多维模型、查询模型等技术手段，支撑了审计人员的类别分析到个体分析的业务思路，方便审计人员分析数据时把握重点，审查明细；

      平台提供专题模型，这种模型是基于审计业务流程的1类审计模型，方便审计人员按流程导向开展审计分析；

      平台提供的多维模型，非常灵活，支持自由灵活的拖拽功能，审计人员根据自己灵活多变的审计思路，可以随心所欲拖拽任意的维度和度量值。

      B.强大性

      平台提供图形化建模，可以将审计人员最新审计思路通过图形化界面固化成审计模型，实现了不断完善、丰富审计分析模型，使审计思路和经验得到有序化积累和利用。

      平台提供了查询加速器功能，解决了在海量业务数据情况下，基于SQL语句编写的逻辑关系复杂、嵌套层次较深的查询速度慢的问题，提升数据分析处理速度。

      C.扩展性

      平台与金审工程一期产品OA、AO无缝集成，三个系统之间充分实现了信息共享；

      该平台是一个集AO2011、行业审计数据分析系统、数据中心系统等三个系统于一体的三合一平台，通过建设行业审计数据分析系统可以平滑过渡到数据中心系统，支撑AO2011的应用，不用另投资或进行开发，平台的技术体系与《国家审计数据中心系统规划》（实务公告第24号）要求一致，平台支持多行业审计数据分析应用的部署，通过该平台部署某一行业审计数据分析时，可以方便直接扩展到其他行业审计数据分析应用。

      D.开放性

      将被审计单位的原始数据，经过采集、加工、转换等过程，转换成基础表和分析表，这种数据采集加工的过程非常透明，当被审计单位数据结构发生变化时，不需要进行平台开发，可以方便灵活调整个数据采集加工模板，以快速适应变化。

      E.易维护性

      平台支撑自动升级功能，当服务端程序升版后，客户端程序会自动判断最新版本下载最新程序，不需要人工更新客户端程序。

      

      平台基于PC服务器、Windows操作系统、SQLServer数据库等运行环境，相对于造价高的小型机、Linux、ora-cle的运行环境来说，更易于技术人员进行维护。

      F.规范性

      社保审计平台依据社保审计数据规划（实务公告10号文），建设社保审计数据库，依据计算机审计方法体系建设社保审计模型，遵守金审工程的标准规范.为后期四级审计机关审计数据共享奠定基础。

      二、社保审计信息化基本做法

      2012年，市局借助审计署统一组织全国社保资金审计的契机，积极探索、大胆实践社保审计信息化，形成了对八个县（区）社保审计工作实行统一组织领导、统一审计工作方案、统一标准口径、统一审计报告和统一对外公布，提高了审计效率，节约了审计成本。

      （一）创新社保审计组织管理模式

      2012年，市局为了更好地做好全国社保资金审计工作，创新社保审计组织管理模式，成立福州市社保资金审计工作领导小组并下设办公室，具体负责指导协调、答疑解惑、检查督办、综合汇总等工作，还配备了对外协调组、监督保障组、数据采集组。同时，成立8个审计组，采取“上审下”方式，整合审计资源。实行领导责任制、组长负责制、工作责任制，局长“一把手”做到“亲自抓汇报、亲自抓组织、亲自抓协调、亲自抓指导、亲自抓研究，其他市局领导分片包组责任制，负责检查指导和协调解决审计工作；各审计组组长负责制，各审计组长、主审对审计工作负直接责任，由各业务处室处长或业务骨干当任审计组长，并确定一名主审，做到分工明确、责任到位。

      （二）加强统筹协调，做好内部协作配合

      市局社保办与各工作组在力量统筹使用、分工协作、密切配合，做到分工不分家，形成工作合力。社保办及时联系相关部门，了解掌握福州市社保资金基本情况，收集福州市出台的社保法规文件进行分类后及时发送给所有参审人员，编制市局社保审计实施方案、福州市十二类二十项社保资金业务经办机构、基金统筹级次以及相关险种业务、财务数据存放地点的情况表，了解参保人数及资金规模，编制相关人员电话联络本。对审计署和省厅下达的社保文件和各县（区）审计组在审计中提出问题做到及时接收、分类整理、及时上传和下发。此外，市局监督组还加强对社保审计工作纪律、廉政审计、文明审计和审计效能的督查指导。

      （三）实现社保资金审计全过程控制

      实施社保资金审计从项目管理、数据采集、审计实施、审计问题汇总定性的全过程控制。

      1.项目管理。审计实施之前，利用OA审计管理系统，完成AO社保资金审计项目的创建和管理。审计期间，按照《计算机审计管理办法》要求，实现审计现场与审计机关的信息交互，确保领导决策指导。

      2.数据采集。在社保资金审计数据采集准备阶段，我局组织召开数据采集工作交流会，将采集工作分解落实到相关单位.重点解决涉及社保资金的各相关部门的配合，以及有关社保资金的内部和外部数据入库。共完成了九类13项险种业务数据和财务数据的入库，采集了公安、工商、公积金中心等部门的相关外部数据。

      3.数据分析。在数据整理基础上，搭建社保审计数据分析平台。我局社保办下发《关于报送社保计算机审计思路的通知》，要求各审计组根据审计发现的问题线索和疑点，积极探索社保资金计算机审计思路办法，统一向局社保办报送审计分析思路。如：将民政部门提供的低保户家庭信息与公安部门拥有车辆信息、与工商企业登记的法人信息、与房产交易中心提供的个人现有房产信息分别进行比对，发现共有301户拥有车辆的家庭、共有738户拥有企业的法人、共有128户低保户拥有2套以上房产领取低保金的问题；将失业保险待遇应付实付明细表与工商企业登记的法人信息进行比对，发现共有337户拥有企业的法人领取失业金；将民政部门提供的低保户家庭信息与住房公积金管理中心提供的个人住房公积金信息进行比对，生成534户低保家庭人均收入情况表；将工商部门提供的企业登记信息表中选出注册资金在5000万元以上企业名称，与五险的单位信息进行比对，选出未登记参加企业五险的企业265家。

      4.落实报告制度。充分利用市县两级OA系统，及时掌握社保资金审计动态。各审计组通过市县OA系统及时上传社保审计中出现的问题和工作动态，局社保办及时掌握、指导、汇总和反馈情况，共转发编制文件61份、工作动态43期、工作简报43期，其中被上级部门采纳我局工作动态3期，工作简报26期，审计要情1期。市局社保办及时协调审计工作中出现的新问题、新情况，各项任务交叉进行共同推进，攻坚克难，提高工作效率。

      5.加强报表填报质量。市局社保办积极探索EXE-CEL校验工具，加强社保资金报表填报工作指导，并开展社会保障资金审计项目跟踪审理。根据《全国社会保障资金审计工作方案》，市局社保办编制《社保资金各县（区）现场审计分阶段计划表》，把握各审计组工作进度以及分阶段目标完成情况，利用周末时间组织参与社保资金的审计人员进行统一指导，答疑解惑、统一填报口径，并对各个审计组表格进行两次试汇总，对校验不过关的表格进行核实，分解各审计组查明原因。市局社保办审核人员还根据《审计署办公厅关于开展社会保障资金审计项目跟踪审理工作的通知》要求，开展跟踪审理复核，要求各审计组在报表试汇总时提交审计报表及相关的审计依据，并进行交叉复核，完成对8个审计组表格两次进行试汇总和跟踪审理复核工作，做到统一填报口径，统一口径处理，确保审计实施方案确定的审计事项能够完成、填报数据有证据支撑。

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