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摘要：以最少的投入获得最大的利益，一直以来都是企业追求的理想投资目标。对建设工程项目而言，工程成本的控制应从项目建设的投资决策阶段、设计阶段、施工阶段、竣工结算阶段等全过程来进行控制。工程项目的投资控制是建筑是建筑工程建设管理工作的重要组成部分，如何合理确定和有效控制工程投资，是工程项目建设的一大难题。本文针对建筑工程投资控制的重要性，指出建筑工程投资控制应贯穿于项目的全过程，并针对各阶段的投资控制进行了探讨，以实现预期投资目标，充分发挥投资效益。
关键词：工程项目；投资控制；经济效
引言
投资控制是管理的一项主要任务，是业主方项目管理的核心工作内容之一。建设项目的投资是每个投资者所关心的重要问题，投资控制工作的成效直接影响建设项目投资的经济效益。建设项目投资及其控制贯穿于工程建设的全过程，涉及工程建设参与各方的利益。下面就项目投资各阶段的控制与管理做一简要分析。
1.概念
建设工程项目投资控制的目标建设工程项目投资控制的目标建设工程投资控制的目标，就是通过有效的投资控制工具和具体的投资控制措施，在满足进度和质量要求的前提下，力求使工程实际投资不超过计划投资。表现为以下几种情况：
（1）在投资目标分解的各个层次上，实际投资均不超过计划投资。这是最理想的情况，是投资控制追求的最高目标。
（2）在投资目标分解的较低层次上，实际投资在有些情况下超过计划投资，在大多数情况下不超过计划投资，因而在投资目标分解的较高层次上，实际投资不超过计划投资。
（3）实际总投资未超过计划总投资，在投资目标分解的各个层次上，都出现实际投资超过计划投资的情况，但在大多数情况下实际投资未超过计划投资。
2.建设工程投资控制的原理
基于工程项目投资运动的特点和运动规律，工程项目投资的控制涉及到方方面面，其基本控制原理为：全过程、全方位的控制；不同投资主体的控制；合理设置控制目标；以主动控制为主、技术与经济相结合的控制。工程项目投资控制最首要的一点是全过程控制原则。这种全过程具体体现在投资决策、设计、招投标、施工和竣工决算等阶段，而且每一阶段都是缺一不可的。以往在工程实践中往往只是片面地强调施工阶段的投资控制，但事实证明，施工阶段对项目投资进行控制的影响程度在全过程控制中仅占很少的一部分，只有投资决策和设计阶段的控制才是关键。
3.建设工程项目投资各阶段的控制
由于工程项目建设过程是一个阶段多、周期长、规模大和实施复杂的过程，加上实施者的经验、知识和获得信息量的限制，不可能在建设之初就确定出一个科学、合理和一成不变的投资控制目标，只能是随着工程项目建设时间的不断深入而分阶段设置。所以建设工程项目的投资控制应分阶段进行，不同阶段投资控制的工作内容与侧重点不同，对此进行简单的划分，主要有决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段、竣工验收阶段五个阶段的投资控制。
3.1.投资决策阶段的工程投资控制
3.1.1 进行多方案的技术经济比较，择优确定最佳建设方案
择优选择最佳方案，首先，其规模应合理，规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益低下；规模过大，超过了项目产品市场的需求量，则会导致开工不足，产品积压或降价销售，致使项目经济效益也会低下。其次，建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能合理确定。再次，还要考虑建设地区及建设地点（厂址）的选择，不仅要符合国家工业布局总体规划和地方规划，而且要靠近原料、燃料和消费地，并要考虑工业基地的聚集规模适当的原则。最后，生产工艺及设备的选型，既要“先进适用”，又要“经济合理”，从而优选出最佳方案，达到控制造价的目的。
3.1.2建立科学决策体系，合理确定投资估算
投资估算是工程项目投资管理的龙头，只有抓好估算才能真正做到宏观控制，而搞好投资估算的前提是项目决策的科学化和合理的投资估算指标。决策科学化的关键在于科学的决策体系（含经济评价参数体系）和决策责任制。合理的投资估算主要取决于投资估算指标，因此，建立科学的决策体系，明确决策责任制，编制高质量的估算指标，是抓好投资估算这个龙头的关键。
3.1.3推行和完善项目法人责任制，从源头上控制工程项目投资
项目法人责任制是国际上的通行做法，是从投资源头上有效地控制工程投资的制度。项目法人责任制是在国家政府宏观调控下，先有法人，后进行建设，法人对建设项目筹划、筹资、人事任免、招投标、建设直至生产经营管理、债务偿还以及资产保值增值实行全过程、全方位的负责制，按国家规定法人享有充分的自主权，并对法人进行严格管理和奖惩的制度。
3.2设计阶段的投资控制
3.2.1优化设计对建设投资的影响
设计方案直接影响投资工程建设过程包括项目决策、项目设计和项目实施三大阶段。进行投资控制的关键在于决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，其关键就在于设计。
3.2.2设计阶段投资控制的途径和方法
1、分阶段设计的投资控制针对性措施
（1）方案设计阶段。应充分了解建设单位的设想和要求，项目需求书，结合项目的特点，对同类型项目进行参观研究，掌握相关资料。对总图方案、主要建筑和各种费用指标、关键设备、工艺流程进行技术经济的综合比选，研究实现投资限额目标的可行性。
（2）初步设计阶段。初步设计阶段决定了该工程的项目设计的主要内容框架，是控制投资的关键，此阶段着重进行设计方案的综合调整，博采众长，优化设计，特别是对在方案设计阶段未定论的技术方案或工艺流程，都要在本阶段进行仔细的技术经济比选分析后确定。
（3）施工图设计阶段。严格按照批准的初步设计确定的原则、范围、内容、项目和投资额进行，施工图阶段限额设计的控制重点要放在工程量的控制上，控制工程量采用审定的初步设计工程量，控制工程量一经审定，即作为施工图设计工程量的最高限额，不得突破。
2、对设计投资控制进行纵向和横向控制
（1）.纵向控制方法。从方案设计阶段-初步设计阶段-施工图设计阶段，初步设计阶段概算不得超过方案设计阶段的投资估算，施工图设计预算不得超过初步设计和扩大初步设计阶段概算。要求设计单位在每一个设计阶段按分享、分专业编制投资概算，动态分析投资增减情况，如有超过，要分析原因，并采取措施予以核减。
（2）横向控制方法。要求设计单位技术人员与工程造价人员紧密配合。对牵扯量大、特殊的方案或构造，均应实行先进行估价，再进行多方案比选，以得出最优方案。要求设计单位建立各专业之间的分配考核制度。设计开始前，按照设计过程的估算、预算的不同阶段，将工程投资按照专业进行分配，并分段考核，下段指标不能突破上段指标，哪一专业突破控制造价指标时，应首先从本专业分析突破原因，用修改设计的方法解决。
3.2.3搞好优化设计的几点建议
1、主管部门应加强对优化设计工作的监控为保证优化设计工作的进行，开始可由政府主管部门来强制执行，通过对设计成果进行全面审查后方可实施。
2、加快设计监理工作的推广优化设计工作的推行，仅靠政府监控还不能满足社会发展的要求，设计监理已成为形势所迫，业主所需。通过设计监理可打破设计单位自己控制自己的单一局面。因此，主管部门应在搞好政府监理的同时，一方面应尽快建立设计监理单位资质的审批条件，加强设计监理人才的培训考核和注册，制定设计监理工作的责职、收费标准等；另一方面通过行政手段来保证设计监理的广度，为设计监理的社会化的提供条件。
3.3招标阶段的投资控制
招标文件作为招投标过程乃至工程项目实施全过程的纲领性文件，是整个工程项目造价控制的关键，招标文件的主要条款，例如材料供应的方式、计价原则、付款方式等都是造价控制的直接因素，因此招标文件的编制直接影响项目投资的控制。
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3.3.1投标单位的投标方案对项目投资的影响
投标单位通常根据建筑市场竞争的激烈程度及对竞争对手实力进行分析后，结合本单位施工能力和技术水平，做出最后的投标报价，而最后的投标报价一旦中标就是施工合同价，因投标单位的投标方案对项目投资的影响是非常大的，其具体表现在：一是投标人一旦以利益分成，转包工程等好处相许，恶意串通围标，有意抬高报价，将会工程中标价远远大于工程的实际成本价；二是投标人主动压价让利，谋求中标，施工时偷工减料，工程质量无法保证，将来返工重建的费用远远高于工程成本。
3.3.3招投标阶段投资控制的重点
1、注重招标文件中工程量清单的编制工作
工程量清单是招标文件的重要组成部分，是投标单位进行投标和进行公平竞争的基础。工程量清单质量的高低直接影响到投标者的报价和招标单位标底的准确性以及施工过程中的投资控制工作，因此工程量清单的编制，必须科学合理，内容明确，客观公正。
2、注重标底的编制审核工作
目前标底在评标时只起参考作用且参与度越来越低，但并不是可有可无。标底仍然是进行评价投标人所报单价和总价合理性的主要参考依据，是建设单位对生产建筑产品所消耗的社会必要劳动的估值，是核算工程成本价的参考依据，是合同管理中确定合同变更、价格调整索赔和额外工程的费率和价格的参考依据。
3.4施工阶段的投资控制
在施工阶段投资控制的任务是比较繁重的。因此，施工前就必须按项目划分，按时间进度，对建设投资进行合理分配，对施工组织设计和施工方案进行认真审查，做好施工组织设计的技术经济分析；在施工过程中，按工程进度计量支付工程款，与市场经济相适应，办理项目投资的动态结算，严格控制工程变更，按规定程序确定工程变更价款；以合同为依据，处理各种可能的索赔；并做好投资支出分析，促进承包商推进项目施工方法，帮助承包商加强其工程成本管理。此外，在项目的实施过程中，由于多方面情况的变更，经常出现工作量的变化，施工进度的变化，以及发包方与承包方在执行合同中难免有争执，因此必须合理地确定变更价款，控制投资支出。
3.4.1施工阶段投资控制的措施
1、编制资金使用计划
施工阶段的投资控制计划，是按总目标的要求和分项工程的施工安排进行资金配置。其目的是为合理地确定工程项目投资控制的目标值，以便和工程项目的实际支出额进行比较，找出偏差的程度，针对性地采取措施。因此，计划工作在整个管理过程中占有重要地位。
2、设置投资控制点
施工阶段的投资控制主要是以工程预算或工程承包合同价为控制目标。以合同价或工程预算总造价作为总的控制点，控制总造价中的人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费等费用多占总造价的比例，再将整个项目以各专业和分项划分为多个子项。如基础地下室工程、主体结构工程、幕墙、装饰、安装、消防等主要项目，分别制定阶段性投资控制目标，将各阶段有机的联系起来，共同组成项目投资的目标系统。也可将各分项的投资占总投资的百分比作为投资的控制点，定期不定期地进行投资分析和投资节超分析。
3、招投承包制
工程建设项目引进招投标机制，选择具有实力，报价合理的施工单位。在工程建设过程中采取动态控制，尽可能地发挥对工程建设进行预见性控制，做到主动控制结合被动控制，计划控制和过程控制结合，分项控制、阶段控制与最终目标控制结合方法。在招标过程中严把资格预审关，邀请专家、设计人员、监理参与评标，真正做到招评标工作的公平、公正，优选施工队伍，以保证工程质量、进度并使投资报价控制在合理范围。
4、工程进度款的支付与控制
工程进度款是根据“分段销售，多次结算”的原则，按实际完成的工程量支付工程价款，用以补偿工程施工中的资金耗费。工程进度款是根据施工单位交来的“已完工程价款结算单”和“已完工程结算表”及有关凭证，经监理工程师签证后，按月结算。
3.5竣工结算阶段的投资控制
竣工结算阶段是建设工程项目投资控制的最后一个阶段，它是全面考核投资控制效果好坏的重要环节，也是建设单位控制建设投资的最终环节和关键环节。在此阶段，严格把关，依据总承包合同，专业分包合同、指定分包合同，材料、设备采购供应合同及其他合同的有关规定，及时开展分阶段竣工工程的结算。笔者从建设方造价管理人员的角度，浅谈工程量清单计价模式下总承包工程竣工结算审核的一些看法。
3.5.1建设工程竣工结算审核的前期工作
1、收集涉及竣工结算的合约类资料
具体收集涉及结算的合约类资料应包括：工程总承包招标文件及补充文件、招标答疑文件、总承包投标文件、中标通知书、总承包及分包合同、材料采购供应合同及其附件和补充协议、与总承包施工合同价格逐一对应的工程量清单报价资料（软件版电子文件）等，这些文件均需核实为最终版。
2、.汇总整理竣工结算需要的图纸类资料
汇总竣工结算所涉及的图纸及洽商变更、现场签证、材料认价资料应包括：业主招标图，施工单位、设计单位、建设单位会签的图纸会审记录、施工图、竣工图；设计单位修改或变更设计的通知单，建设单位有关工程的变更、追加、削减和修改的通知单，隐蔽工程检查验收证书，其他材料代用、调换及现场决定工程变更等项目的原始记录、现场签证单或现场有关材料认价资料等，这些图纸、资料也需建设方、监理、总承包三方签字版。
3.5.2建设工程竣工结算审核的中期工作
1、核对合同施工范围，初步审核竣工结算文件的合法、有效性
首先，坚持以现行的工程造价管理规定为前提，结合实地考察，依据招标文件，总、分包施工合同（附件）、补充协议及有关文件的总承包施工范围相关条款，核查总承包工程施工结算范围。认真核查招标图、施工图、竣工图、变更洽商、隐蔽签证及现场签证，仔细分析竣工结算资料，核实竣工工程内容是否符合合同条件的要求，已报送工程是否竣工验收合格，对于未完工程或未做的工作内容在结算时应予以扣除。其次，根据送审结算资料和项目的实际情况，严格审核变更、洽商、认价的真实、有效性。
2、核对合同有关条款，全面审核竣工结算文件的合理、准确性
首先，建设方审核人员应在熟悉招标图、施工图、竣工图的基础上，吃透总承包施工合同，熟悉送审工程的合同形式、计价方式、结算原则、价差调整方式、总、分包形式，在明确工程施工范围的前提下按照合同约定对合同结算价格审核。已招标项目可参照招标项目中标工程量清单就工程量、综合单价、费率、价格调整、分包项目等重点审核。
结语
综上所述，工程建设项目投资控制贯穿于项目实施的全过程，是一个较长且较为艰难的过程。所以始终要以提高建设项目投资效益为目的，通过技术与经济有机结合，科学地进行前期投资决策控制，有效加强中期投资管理控制，落实后期投资管理制度执行，对项目建设进行全过程、全方位的控制，才能最终实现项目建设总投资最低、投资效益最大化的目标。
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论文作者:李碧春
论文发表刊物:《基层建设》2015年24期供稿
论文发表时间:2016/3/17
标签：阶段论文; 工程论文; 项目论文; 目标论文; 合同论文; 全过程论文; 工程项目论文; 《基层建设》2015年24期供稿论文;