农业发展银行“封闭运行”中信贷管理亟待完善，本文主要内容关键词为：农业发展银行论文,信贷管理论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
收购资金“封闭运行”是粮食流通体制改革中“三项政策”的重要内容之一，此项政策实施以来，各级农业发展银行认真贯彻执行“封闭运行”的有关政策，促进了我国粮食流通体制的全面改革。农发行收购资金“封闭运行”虽然取得了显著成果，但存在的一些具体问题，仍须重视和解决。5月28日国务院召开全国粮食工作会议， 朱镕基总理就粮食政策作了重要讲话，今年夏粮收购即将开称，“封闭运行”中的问题急待改进。笔者结合最近检查情况，试以本文加以探讨。
一、“库贷挂钩”办法不严细所谓“库贷挂钩”是指发放的贷款余额与企业的库存余额联系相一致，发放贷款，企业库存增加，销售商品，企业货款回笼，银行收回贷款。农业发展银行发放的粮棉油收购贷款绝大部分是信用贷款，为此农发行颁发的各项制度特别强调信贷资产的物资保证，与之配套的管理办法采取了“库贷挂钩”，可以说库贷挂钩是“封闭运行”中重要内容，并且是一项行之有较的好办法。但由于有关制度只强调了库贷挂钩管理的重要性，忽视了操作上的规范性、严密性，没有一个完整的操作规程，因此在检查银行、企业库贷挂钩情况时发现数据不直观，内容很悔涩。建议农发行总行就“库贷挂钩”的管理内容作出规定，笔者认为考核“库贷挂钩”应采取如下统一的办法：企业库贷商品科目的明细内容应包括收购值、进项税，如有补贴按照权责发生制由库存调整到应收补贴科目，收购费用列待摊费用科目，按存销比例计算库存应分摊部份。考核库贷挂钩时，信贷人员就只考核库存商品、应收补贴、待摊费用等科目。
二、贷款帐户管理不严谨 目前企业在农发行开立的贷款帐户有收购贷款帐户、收购费用贷款帐户、简建仓库贷款帐户，银行和企业都分别按照以上要求设立了贷款分户帐。但在检查中发现银行和企业贷款分户帐余额不一致，查其原因系银行对企业亏损挂帐金额调帐所至，有的把收购费用贷款直接转到挂帐损失科目，有的把企业当年亏损转到挂帐损失，这种操作缺少严密性，同时造成调帐不同步，余额不一致。笔者建议企业的收购费用贷款年底如有余额时，为简化核算可以将贷款余额全部例入当年挂帐损失，将当年亏损也例入在当年挂帐损失之内。银行、企业不能单边调帐，应建立统一的表格，作为调帐依据。
三、销货跟踪管理没有到位 粮棉油企业销货款回笼是“封闭管理”中的最后着力点，这项工作看起来容易，但真正做好也不那么简单，从检查的情况看，发现有的支行管理没有建立销售报告制度，有的建立了报告制度，但没有任何审查手续；有的章印不齐；有的建立了仓库实物丈量制度，但工作不经常，记录不完整……，这些都影响了“封闭管理”制度的落实。笔者建议农发行各级应建立对信贷员的检查制度，以检查信贷员的工作底稿为主，并重点检查各级相关制度措施的具体执行情况，作为考核信贷人员工作情况的主要依据。
四、贷款台帐建立不完善 贷款台帐是银行信贷部门加强贷款管理的重要手段，特别是农发行尤为需要加强管理，因为农发行规定粮棉油收购贷款可以多次展期，与《贷款通则》比较具有其独特性。如果不建立台帐就看不出展期了多少次，到今后来查这笔贷款什么时候贷的，都十分不便。有的支行贷款利率使用不准确，除了部分信贷人员对贷款通则中展期规定不甚了解外，与没有建立贷款台帐缺乏期限概义有一定的关系。贷款台帐是银行帐务体系中不可缺少的部份，它是“六相符”内容之一，并且有它的实际作用，因此有必要加强管理。
五、贷款仍存在无效合同或缺少合同的情况 借据不同于合同，简单地说，借据是借款手续的凭证，合同是确定权利业务的文书。两者之间有联系，有区别。检查当中发现有的支行对过来的借款立一张总合同，进入新的年度后发生新的贷款，仍用原合同作为新的贷款合同；有的漏签合同；有的合同企业盖了印章，而银行没有盖章；有的不是每贷一次款签一次合同，而是一个月汇总签一次合同等。农发行各级分行应对以上现象制定相应措施加以制止。
笔者认为农业发展银行“封闭运行”管理办法是比较完整的、可行的，今后对它的完善应按照收购资金“首笔铺底，核前贷后，分批贷款，销后收回”思路进行，农发行信贷业务单一，加强其管理，规范其操作，不仅是自身建设的需要，更是贯彻粮食流通体制改革“三项政策”的需要。