内控制度是娱乐行业效益的保障，本文主要内容关键词为：效益论文,内控制度论文,行业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
近年来，娱乐行业蓬勃发展，而娱乐企业由于较多涉及现金收入、各营运环节较难控制而出现“跑单”及个别员工谋取私利，造成企业营业收入减少、效益下降，这就对娱乐企业的管理提出了较高要求。
根据历年来对下属娱乐企业的审计情况，我们认为加强内部控制，是保障企业效益的最有效手段，具体有机器数据——收入控制、现金流动环节控制、折扣——赠票——奖励控制、附设销售项目控制等几个环节：
一、机器(电脑)数据——收入控制
由于保龄球、射箭、游戏机等娱乐设施在生产设计时，就带有机器或电脑记分及记录等系统，许多企业仅把它作为给顾客记录分数使用，而忽视该记录对企业内部收入控制的作用。
根据我们对下属保龄球馆电脑记录单和收入日报表的核对，在一个月的经营期内，营业日报表上的局数竟比电脑记录局数少30％左右，扣除一定的机器故障和设备调试因素，该误差也显偏大，原因就在于存在“跑单”和人为作弊截留收入等情况。
针对此情况，球馆财务人员在核对每日收入时，加上核对电脑记录单与营业日报表局数的环节，将每天误差控制在1－2％的范围内，一旦误差超出范围，就由当值经理、收银员、服务员查找原因，书面说明情况，经此内控手段，基本杜绝了“跑单”、截留收入等现象。
二、现金流动环节的控制
由于娱乐行业的收入多数是现金，容易诱导经营人员利用管理漏洞串通起来徇私舞弊，如何管好现金、防止流失是企业经营管理的一个较重要环节，我们通常使用的办法是：
(1)服务员、收银员、值班经理的搭配不定期交叉换班；
(2)流水单严格编号使用，并由服务员、收银员双重签字确认，最后据此汇总营业日报表；
(3)出纳对每日流水单、营业日报表、现金进行核对；
(4)财务人员不定期对现金流动环节进行检查和核对。
三、折扣、赠票、奖励的控制
由于娱乐行业为吸引顾客，经营中往往采用打折、赠票、奖励物品等方法，但对该环节控制不严也会造成乱送乱折，甚至截留回收的赠票多次使用，造成消费见长、收入不见长的情况，对此方面情况的主要控制手段有：
(1)严格权限，对打折、赠票、奖励的权利严格限于值班经理；
(2)对打折、赠票及奖励办法明文规定；
(3)对赠票及奖励均应由服务员根据电脑记录或顾客成绩先行在流水单上注明，然后由当值经理签字确认；
(4)赠票消费、打折、奖励均应记录在流水单及营业日报表上，便于出纳核对赠票消费、赠票回收、折扣、奖励等情况；
（5)赠票应统一编号，由财务部门严格控制收发，回收的赠票由财务部门每日核对营业情况后注销或重新编号使用。
四、附设销售项目控制
娱乐行业除经营主业外，往往附有酒类、饮料、香烟小卖部或酒吧、器具专卖店等，该部分收入是企业收入的重要补充，往往也因品种繁多琐碎或非主业项目而忽视管理，造成一定效益流失。对于该部分的经营也应加强内部控制，除明码标价销售外，销售责任人也应编制销售日报表以供财务部门核对核查。财务人员应定期或不定期组织库房管理人员、销售责任人对各类物品进行购、销、存数量上的盘点，形成一定的控制程序，以防止物品丢失或收入流失等现象的发生。
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