摘要：目前，我国的综合国力在不断的发展，社会在不断的进步，物资采购是对产品生产和项目建设的质量、进度等控制的关键要素，在采购的过程中任何一环出现小幅的偏差，均会影响整个物资采购预期目标的实现，简言之，物资采购活动直接关系到企业的经营风险。通常情况下，采购活动风险与合同风险紧密结合，贯穿于合同管理与风险控制的全过程。鉴于此，本文以物资采购合同风险的内部有效控制为探究点，结合企业生产服务、物资采购与合同管理的现状，浅谈一些看法仅供参考。
关键词：物资采购；合同风险；内部控制
引言
随着经济的发展和我国运输服务产业的不断扩大，企业中物资采购风险的防范与控制工作成为了当前运输发展的关键内容。由于服务物资采购风险种类成因的不同，在风险的防范上应针对不同的控制点采取相应的控制措施。内部控制管理作为当前企业风险管理中的重要手段，对企业物资采购中的风险能够起到有效的控制作用。因此，本文从服务企业物资采购风险及风险成因出发，对内部控制在该企业风险管理中的应用进行了探索。
1有关物资采购合同风险的概述
合同是指基于双方同意一致所签署的具有一定法律效力的协议，合同的订立应遵循平等原则、公平原则、自愿原则、合法原则等。因此，物资采购合同就是指企业在生产过程中对所需物资进行采购所签署的协议，物资采购合同的双方就协议内容达成一致，并且受到法律的约束。物资采购合同具有多样性，因此合同的签署也存在多种风险，物资采购合同的管理就是要对合同的签署过程进行有效的监督和管理，保证其合法性，维护合同双方的利益。物资采购合同是企业内部管理的重要组成部分，因此我们要加强对物资采购合同的风险防范和管理，对于合同的签署、变更以及履行做到全方位的管理，将电力企业在合同履行过程中的损失降到最低，保证其良好运营。电力企业的良好运营也是其他企业顺利发展和人们的日常生活用电的有力保证。因此在管理过程中，要有效降低合同带来的风险，保证企业的正常发展。
2物资采购风险及成因
2.1物资采购环节中的风险
目前，根据运输的需要，服务企业中物资采购主要分为经营性物资采购和非经营性物资采购。经营性采购主要包括服务企业向乘客提供的商品、餐料和备品等；非经营性采购则指的是物资设备及办公用品等方面的内容。随着服务业务项目的开展和采购项目的增加，当前服务企业物资采购环节的风险也在不断上涨。其中物资采购风险主要体现在采购决策制定、物资采购质量、物资采购过程、供应商资质、采购招标管理、合同签订与管理等诸多方面。这些风险因素的存在影响了服务企业物资采购的质量，给后期服务工作的开展埋下了巨大的隐患。在以往的服务物资采购过程中，由于采购决策制定随意、采购项目招标不透明、供应商资质审核不严、合同条款模糊遗漏等因素已经造成了采购品质量不佳、供应商交货不及时等严重的风险后果，造成了服务企业资金的浪费和工作效率的下降，影响了企业的正常经营和发展。因此，为了保障服务企业健康、稳定的发展，从内部控制角度出发，加强物资采购环节中的风险管理势在必行。
2.2合同审查审批与签署风险
本环节比较看重审核审批工作人员的专业素养和业务技能，包括法律、技术等知识，要求比较高，工作量也较大。结合既往的情况来看，本环节也是问题较多的环节之一。一旦无法有效的审查前期工作的漏洞，包括内容错误、条款不当等，潜在风险将十分巨大。
2.3供应商的选择机制不健全
进行物资采购的时候，既要保证系统中工作人员与管理者的重视，还要对物资供应企业的综合实力、提货能力与物资的质量、价格等进行严格的考察，另外还要对企业的声誉等进行审查，这些都是影响物资采购合同风险的重要因素。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆但是目前我国很多的电力企业进行物资采购时，对于供应商的选择标准不够全面，没有综合供应企业的实际能力，对于机制的制定也不够健全。
3物资采购的风险的内部控制
3.1做好采购前预案管理，减少潜藏采购风险因素
在进行服务企业采购项目预案制定过程中，就要首先对采购风险内容和控制关键环节进行确定。在采购项目发布之初就要严格对照相关制度内容进行采购项目、规模、招标方式、金额的限定，防范后期采购环节的风险发生。同时，在采购过程中要严格按照企业年度预算、规范供应商准入、严格控制招标信息发布渠道并按照公开程序开展物资采购活动，从程序和制度层面削减风险发生的基础。
3.2加强采购管理，把好质量关
物资出厂前进行严格检验能够有效的降低质量风险。检验不仅仅局限于物资的自身技术要求和通用的规范标准，还应该满足企业的正常使用要求。保证物资质量，除了需要供应商出具合格的检验证明外，还可以要求其出具第三方的检验结果报告。对于有特殊要求的物资，供应商必须委托第三方技术单位进行合格检验，最大限度的控制质量风险。加强物资的采购管理，企业可以从完善规章制度角度入手，让每个企业人员都要根据企业规章制度进行业务办理。物资采购部门要密切关注市场信息，增强对于市场的调研，利用目前先进的仪器设备建立起完善的物资管理体系，全面把握物资的质量、市场价格以及供求情况。同时也要关注企业内部对于物资的使用情况，针对性的将反馈信息进行处理完善。可以从以下几个方面对供应过程进行有效的控制：健全物资管理标准，作为采购工作的行为准则；根据企业内部的物资需求计划进行编制和组织，为招标、采购工作提供基础；按照法律程序进行招标工作，以公平、公正的原则确定产品价格；通过各种途径，把好质量关，将质量风险降到最低。
3.3合同谈判环节
一般企业对采购物资的要求都较为严格，包括及时性、适用性、效益性等，因此，收集供应商资料时，对已购买其产品的企业进行实地考察，对产品的性能进行现场分析，再确定合格的供应商进行合同谈判。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财务等专业人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作，同时，充分了解外部专家的资质、胜任能力和职业道德等情况。
3.4设置独立专业的合同预算部门
一般情况下，企业的物资采购合同中的风险管理，主要包含了两部门：合同部门与预算部门。这两个部门的工作具有一定的关联性，所以一般会有很多企业将这两个部门进行合并，只是单独的设立合同预算部门。在我国现行的行业中有很多的国有企业，所以企业中对于行政管理的制度比较全。因此，在企业的物资采购合同中，关于预算的问题一般都是由财务部门负责。但是由于财务管理人员对于相关合同的了解与掌握不够，从而会出现一些对于合同预算的不合理现象。这就需要企业设立专业的合同预算管理部门，减少物资采购合同中存在的风险，降低企业的经济损失。
结语
市场经济的快速发展，使整个市场环境变得更加复杂多变。对于各行业的企业而言，在坚持既定发展战略与追寻目标的同时，更关键的在于如何趋利避害，真正的立足于市场，谋求更进一步的发展。风险管理作为企业经营生产活动必须围绕的目标之一，也越来越受到重视。企业物资设备采购合同风险管理作为企业内部控制体系的重要构成部分，其对于企业整体生产运营的影响是非常大的。企业在项目推进过程中需要重点把控的就是将面临的风险值控制到最低，强化合同管理工作。
参考文献：
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[2]白建平.企业物资采购管理中的合同风险防控[J].管理观察，2017（24）.
[3]李慧军.物资采购常见问题及对策[J].经贸实践，2018（13）.
论文作者:吴晓倩
论文发表刊物:《基层建设》2019年第18期
论文发表时间:2019/10/9
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