推进国库集中支付改革着力建设公共财政，本文主要内容关键词为：国库论文,公共财政论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
刘克邦（省国库集中支付核算局局长）：按照中央统一部署和省委、省政府的要求，我省今年1月1日起在省直48家预算单位实施国库集中支付改革以来，网络系统运行基本正常，新的支付办法基本落实，各方业务操作基本顺畅，资金拨付及时到位，取得了初步成绩。但是，我们的工作还仅仅是一个起步，与改革目标还有很大一段差距，各项制度办法有待完善，网络建设需要加快建设，改革的面还需进一步扩大。今天我们召开国库集中支付改革理论讨论会，邀请各位聚集一堂，集思广益，就是想从理论与实际的结合上，探讨改革思路和交流工作情况，研究提出全面深入推动国库集中支付改革的办法和措施。
伍中信（湖南大学会计学院院长、博士生导师，省人大常委）：我先谈谈国库集中支付的国际通行做法。在国际上，发达国家早已普遍实行国库单一账户(Treasury Single Account)制度，我们称之为国库集中支付制度，它是指所有财政性资金的收入和支出，都要纳入国库单一账户管理和核算。通行做法是：（一）设置国库单一账户。这个账户一般开在中央银行。设立单一账户的目的是通过账户信息分析预测国库资金变化，进而按照经济原则安排收支配比，以求把库款保持在低水平。（二）规范收入收缴程序。以法国为例，纳税人向税务部门申报，若无异议，由纳税人向税务征收机关或任何一家银行以支票形式缴税，然后通过银行清算系统上划国库单一账户。（三）严格规范支付程序。如意大利，预算单位在年初向国库部提交资金使用计划，国库部根据国库资金状况，审核批准使用限额。当支出单位需支付某笔款项时，先向国库部（或分支机构）提出用款申请，国库部在确定资金足够支付、单一账户的现金余额充分，以及核实有关提供商品或服务的凭证之后，承诺付款；最后由国库部通知中央银行从国库单一账户中，将款项直接拨付给商品或劳务供应商。（四）实行电子信息化管理。西方发达国家广泛利用现代信息技术，建立灵敏、及时的集中支付网络系统，一切申请、审核、支付、会计报表等都在网上完成。（五）普遍设有专门的机构，履行财政国库资金管理和支付职能。例如：美国的国库局，法国的经济财政部公共会计司，意大利的国库部。
为适应社会主义市场经济和建立公共财政的需要，加强财政宏观调控，我们需要借鉴和学习国际上先进发达国家的成功经验，结合我国国情，积极、稳妥、有效地推进国库集中支付改革。
任安（省财政厅国库处处长）：我国的国库集中支付改革从启动到现在，已经走过两年多的历程，其成果是十分明显的。（一）2001年2月28日，国务院第95次总理办公会议批准财政部、人民银行总行呈报的《财政国库管理制度改革方案》，并确定在中央6个部门进行改革试点，拉开了改革序幕。（二）制定了统一规范的财政资金支付办法，开发了支付管理系统业务平台，成立国库支付执行机构，确立了国库集中支付制度的基本框架。（三）至2002年底为止，中央已有23个部门及所属612个基层预算单位纳入国库集中支付的范围，安徽、四川、重庆、海南、辽宁等省市也积极进行了改革试点，对我省国库集中支付改革具有重要的指导意义。
我省省本级国库集中支付改革于去年下半年启动，并取得初步成效。一是省委第29次常委会议和省政府第146次常务会议确定了改革方向和框架，省政府批转了《湖南省国库集中支付核算改革试点方案》，明确了改革的基本原则、主要内容和配套改革措施；二是确定省农业厅、科技厅、民政厅、建设厅、民委、财政厅6家单位改革试点，今年元月又扩大到48家；三是财政、人行制定和出台了国库集中支付改革资金支付、银行清算和会计核算等一整套制度办法；四是先后组织18期培训班，并与新闻媒体合作，推出专栏，对改革进行系列报道，扩大会议影响；五是建设了包括主机房、局域网、各单位光纤连结在内的支付系统，抓紧进行系统软件的二次开发和完善。通过试点运行，创造条件，积累经验，为下一步深化国库集中支付改革打下了好的基础。
肖小莉（省财政厅国库处助理调研员）：我省国库集中支付改革设计的基本思路是：（一）指导思想：按照社会主义市场经济下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，构筑新的预算执行方式，发挥财政宏观调控作用；（二）基本原则：一是整体设计、分步实施原则。先试点、后推广，先入轨、后规范。二是“三不变”的原则。资金性质、使用权和管理权、财务机构不变。三是方便用款的原则。减少拨付环节，方便及时用款。四是规范操作原则。合理确定财政、国库、单位、银行管理职责，财政收支按规范程序运作；（三）主要内容：一是建立国库单一账户体系。包括财政在人民银行开设国库存款账户，在商业银行开设零余额账户、预算外资金专户、特设专户，为预算单位开设零余额账户。所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理。二是规范支付方式和范围。分为财政直接支付和授权支付。财政直接支付，包括“财政统发”工资、工程采购、物品和服务采购支出。财政授权支付，包括未实行直接支付的购买支付和零星支出。上述设计，形成了我省国库集中支付的总体框架。我们多方协商，反复修改，通过制度规定下来，确保改革顺利推进。
焦玉兰（省国库集中支付核算局副局长）：省国库集中支付核算局成立3个月来，按照省政府的部署要求，财政、银行、预算单位配合协作，共同努力，抓了以下工作：1、稳步推进支付改革。去年12月和今年3月，先后两次召集试点单位开会，提出分步实施、逐步规范、积极稳妥推进支付改革的工作要求。今年1至2月，考虑到春节临近和支付网络系统试运行，采取过渡性支付办法，即对一级预算单位除了统发工资外，其他支出均实行授权支付；二级及二级以下预算单位则由主管部门代为请款，财政将资金直接支付到单位原基本账户上。从3月份起，一级预算单位实行完全意义上的集中支付，即工资、工程、物品和服务采购支出实行直接支付，其他零星支出实行授权支付；对二级以下预算单位则暂维持原来办法。2、确保系统运行安全。一是加强进入支付系统的用户名、密码管理。我们专门下发文件，并经常上网检查，及时督促单位加强管理，确保安全。二是实行系统信息处理传输和纸制凭证加印鉴人工传递双轨运行制度。代理银行和人民银行须凭有效书面凭证才能付款和清算。三是建立请款回访查询制度。对单位请款，一律通过电话回访查询，得到证实后才予办理支付手续。3、确保及时支付。在人民银行规定清算时限前的单位请款，支付局即时受理，即时支付；清算时限后的，第二天上午办完。4、切实为预算单位服好务。通过印制服务指南，办宣传窗，现场示范，征求意见等形式，宣传改革，辅导业务，帮助各单位财务人员熟悉掌握改革政策和操作技术，及时处理、解决各种矛盾和问题。
张燮（省国库集中支付核算局副局长）：推行国库集中支付改革，有着十分重要的经济和政治意义。一是有利于财政工作更好地实践“三个代表”重要思想，促进我省经济和财政的可持续发展。二是有利于促进优化经济环境，推进反腐倡廉。三是有利于强化财政管理职能，建立公共财政。推行国库集中支付，将财政资金全部纳入国库单一账户体系，支出通过国库单一账户体系，直达商品和劳务供应者或用款单位，可以实现对财政支出的全方位、规范化集中管理，及时掌握财政收支信息，监督预算单位严格执行部门预算；同时，严格控制、合理调度国库存款现金流，增强政府宏观调控能力。四是能适应加入WTO的需要。国库集中支付改革是市场经济国家的通行做法，推行这项改革，有利于我们适应加入WTO的需要，实现与国际惯例接轨。
胡良安（省财政厅预算处处长兼预算审核中心主任）：部门预算、国库集中支付、政府采购和“收支两条线”管理改革是近年来财政改革的“重头戏”，虽然各有侧重，但彼此关联，相得益彰，都是公共财政体系建设的核心内容，对于实现财政管理的公平与效率，强化财政宏观调控职能有着极为重要的意义。国外的成功经验和我国的改革实践都表明，公共支出管理是一个从预算编制到执行的有机整体。推行部门预算，如果没有国库集中支付、政府采购等制度来配套实施，改革就难以到位；实行国库集中支付改革，则必须以规范的部门预算为基础，否则就达不到公正、透明、便捷、高效的改革目标。也就是说，推行国库集中支付改革反过来又对预算编制提出了新的更高要求。支出项目越细化，支出标准就切合实际，集中支付就越能顺利推进。为深化这几项改革，我觉得：一是要统筹兼顾、稳步推进，形成财政支出管理改革的“组合拳”，以营造改革的声势和氛围，确保改革达到预期目标和最佳效果。二是要深化部门预算和“收支两条线”改革，为国库集中支付创造条件。部门的各项收入不仅要统管，还要统筹，支出项目不仅要细化，还要优化。要进一步规范财政资金供应范围，清理单位津补贴，科学、合理界定单位的支出范围和次序；要打破资金性质、经费基数的框框，不断完善经费支出的标准定额，建立项目库，保证预算编制的科学性和可操作性；要通过对预算单位的清产核资，建立数据采集系统，及时、动态地掌握单位的人、财、物等基本情况的变更；要进一步加强软件开发，着力解决不同运行系统和基础数据之间的相互兼容、相互沟通等技术问题，促进这几项改革相互衔接、协调联动。
许自兰（省财政厅教科文处处长）：我认为国库集中支付制可以做到“三个强化”、“一个有利于”。一是强化预算编制，进一步提高预算编制水平，做到科学、合理、准确，有效防止了预算编制中的宽打窄用、张冠李戴。二是强化了预算执行，使预算管理落到实处。其一，资金流不经主管部门，直达基层单位，减少了中间环节，避免了资金克扣截留，减少了主管部门预算执行的随意性，避免了资金的二次分配。其二，资金直接支付给商品和劳务供应者，由于实际资金不到单位账户，从根本上杜绝了资金的挪用、挤占，保证了专项资金的专款专用。三是强化了预算监督，进一步健全了财政监督机制。对内而言，财政部门内部实行预算的编制、执行、监督相对分开，财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三省形成相互制约、相互监督有机体；对外而言，细化了预算拨款，实现了拨款由按月一次性支付到按项分笔拨付转变，收支直达，增强了资金使用的透明度，从而实现了资金使用全过程监督。总之，国库集中支付形成了多层次、多环节、多部门资金全方位管理模式，克服了以往预算编制、预算执行、预算监督相互脱节的弊端，有利于管好、用好财政性资金，提高财政资金使用效益。
马国丽（省教育厅计财处助理调研员）：省委、省政府部署实施国库集中支付改革后，我们坚决拥护，积极响应，认真贯彻落实。一是统一思想，领会精神。省政府召开改革动员大会后，我们及时向厅领导汇报，组织学习、领会中央和省委、省政府有关文件精神，澄清、消除片面和模糊认识，把思想统一到支持、落实到实施改革上来。二是认真组织业务培训。我们组织对系统财务人员的业务培训，请财政、银行部门的领导和老师讲课，多次上门到支付局学习请教，明确改革方向，掌握改革政策，熟悉操作规程和技术，在较短时间内进入角色，以适应改革的需要。三是确保资金及时到位。省直教育系统单位分布广，经费数额大，开支项目多，我们集中力量、集中精力打歼灭战，按时、圆满完成编制部门预算、报审用款计划、申请支付等多环节操作任务，使50多个直属单位没有因未与支付系统连网而延误用款。四是支持、协助支付系统的完善与健全。我们一方面深入调查研究，掌握情况，协调矛盾，协助做好各方宣传解释工作，另一方面积极主动搜集、整理改革实施中存在的问题和意见，提出合理化建议，及时反馈财政、银行部门，促进支付改革稳定、健康发展。
王国定（省委办公厅行管办副主任）：刚才马处长谈了对国库集中支付改革的体会，其实这也是我们省直单位共同的体会。我们被列入第一批试点单位以来，虽然时间不长，但在实践中深深体会到了改革的积极作用：一是基本解决了过去财政资金层层拨付、流经环节多的问题。二是提高了资金的透明度。在新的制度下，财政、主管部门能运用信息网络系统对资金的流向和使用实行全过程监测，实现了从事后检查到事前控制、事中监督的转变，能有效地防止、制止挤占、截留、挪用财政资金的问题。三是有利于加快事业的发展。集中支付改革后，强化了资金使用的预算管理和计划性，能够促进节约，减少浪费，用较少的钱办更多的事，腾出更多的财力保证公共支出的需要。四是促进了单位财务管理水平的提高。国库集中支付涉及到预算编制、计划下达、建设管理、招标采购、用款申请诸多环节，无论是管理理念、管理职能或核算方法，都将面临新的挑战，需要我们努力学习，刻苦钻研，勇于探索，开拓创新，不断提高工作效率和财务管理水平。
邱兵东（长沙市财政局党组成员、市会计委派管理中心主任）：国库集中支付与会计集中核算都是财政支出管理的改革内容，都以规范单位支出行为，提高财政资金使用效益为目的，可以实现有机结合：（一）国库集中支付改革以会计集中核算为基础，实行“一套机构，两块牌子，一套人马”的运作办法，可以节约行政管理成本，能充分利用会计集中核算现有的机构、网络、人员、机制优势，通过预算和会计两大手段的有机融合，将目前的会计核算中心改造成一个集会计核算、资金支付与结算、数据分析和预算执行为一体的支付核算中心。（二）会计集中核算对各单位的财务收支采取“单一账户，集中支付，分户核算”的办法，运用统一规范的信息网络系统，为国库集中支付改革提供了一个现实可操作的平台。（三）在会计集中核算基础上实施国库集中支付，变授权单位支付为授权会计核算中心支付，将授权单位额度部分和其他财政性资金全部纳入到统一规范的会计集中核算把关范围，可使财政最大限度地实行全方位的监管。
刘克邦：大家畅所欲言，对国库集中支付改革的意义、作用、方法和措施等，从国际到国内，从政治到经济，从理论到实际，旁证博引，深入浅出，谈了许多很好的意见，对指导、深化下一步改革很有启发和帮助，我们表示非常感谢。按照省委、省政府领导的指示精神和国库集中支付改革的要求，2003年我们要切实做好以下几方面工作：
第一，进一步完善省直48家试点单位的集中支付，逐步扩大改革成果。与有关单位一道，密切配合，共同努力，进一步完善48家一级预算单位的国库集中支付，将改革延伸、扩展到这些单位所属二级及二级以下预算单位，启动其他未实行试点的85家预算单位的改革，积极、稳妥地推进省直单位国库集中支付改革的全面开展。根据制度规定，从3月份起，实行改革试点的一级预算单位的工资、工程、物品和劳务采购支出一律实行直接支付，小额零星支出实行授权支付，任何单位不准通过授权支付从单位零余额账户支付应直接支付的款项或向本单位其他账户划拨资金，逃避政府采购和财政监督。考虑到尚未与支付系统连接的实际情况，二级预算单位仍实行过渡性直接支付。
第二，进一步抓好支撑集中支付运转的网络系统建设，确保改革顺利实施。要积极创造条件，抓紧落实好建设资金，集中精力抓好省直48家一级预算单位网络系统运行的完善和所属二级及二级以下预算单位、未实施改革试点的其他85家一级预算单位的网络建设，架设光纤专线，配置安装终端设备，实现财政部门、人民银行、预算单位、代理银行网络连接，批准年度预算、编报用款计划、下达用款额度、申请支付款项、办理资金支付、银行清算、核算对账等业务操作和数据传输按照各自分工在一个系统内进行，资源共享，信息互通，相互联动，相互制约。
第三，组织业务培训，加强宣传报道。国库集中支付改革是一项新事物，涉及到各个部门、单位和各有关岗位，需要各方配合、参与和共同努力。我们将继续组织好改革的业务培训工作，分期分批培训财政、银行、预算单位主管领导和业务操作人员，使大家熟悉、了解改革政策和办法，掌握、熟练支付操作规程和技术。同时，要大力宣传改革，创造良好的改革氛围和环境，让全社会都来关心、支持这项改革。
第四，加强省国库集中支付核算局队伍建设。一是坚持“两个第一”，即安全第一，服务第一。安全第一，就是采取一切措施，确保网络系统运行安全和国库资金安全。服务第一，就是高标准、严要求，尽心尽力地为预算单位服务；二是建立健全内部监督约束机制，进一步完善各项管理制度和操作规程，明确岗位，划分职责，互相制约，相互监督，确保支付业务规范、高效、有序进行；三是公开办事程序，设立监督电话和意见箱，广泛接受各部门、单位和社会各界的监督；四是根据集中支付的业务特点和工作需要，选调、招录一批高素质、年轻化的专业人才，充实国库集中支付队伍。
卿渐伟（省财政厅副厅长）：实行国库集中支付制度是财政的一项重大改革举措，也是省委、省政府给财政部门下达的一项重要工作任务。今年2月11日，省委副书记、常务副省长周伯华来省财政厅现场办公，要求财政厅进一步完善国库集中支付改革办法，扩展国库集中支付改革范围，48家单位所属二级以下预算单位要完全、彻底地实行国库集中支付。2月23日，省委副书记、省长张云川在省纪委第四次全会暨全省反腐败工作会议上强调指出：国库集中支付是对预算执行实施有效监督，彻底落实“收支两条线”，建立完善公共财政，从源头上预防和治理腐败的一项重要举措，各部门各单位必须统一思想，认真负起责任，保证政令畅通。认真贯彻省委、省政府的指示精神，我认为当前要做好以下几项工作：
(1)统一思想，提高认识，坚定不移地推进国库集中支付改革。国库集中支付改革是具有战略性、方向性的改革。改革是大势所趋、人心所向，不仅我省在改革，全国都在开展这项改革。各部门、各单位都必须站在战略、全局的高度，充分认识推行改革的重要性和紧迫性，大力支持和积极参与改革，共同推进我省国库集中支付改革的进一步发展。
(2)团结协作，密切配合，努力把国库集中支付改革措施落到实处。去年9月以来，省政府多次召开会议，省委、省政府领导多次强调要求，各部门、各单位都要按照改革的总体部署，服从统一安排，按照职责分工，认真落实改革措施。我们要团结协作，密切配合，互相支持，形成合力，努力完成这项任务。财政部门是改革的主力队伍，责无旁贷地要承担改革的重担，要克服一切困难，明确内部职责，协调内部关系，将改革落到实处。希望预算单位要加强领导，明确专人负责，从基础抓起，制定和落实本单位改革措施。也希望金融单位继续支持改革，完善各项配套措施，保证国库资金及时支付和清算。
(3)完善制度，健全网络，确保支付系统和国库资金安全、高效运行。为此，要在已有的基础上，抓紧建立集中支付改革的制度体系，健全完善支付业务各项办法、制度，使财政资金支付从请款、审核到付款、清算和核算等各个环节科学规范、有章可循。同时，要抓紧支付系统的软硬件建设，修改、完善系统软件，扩大网络覆盖面，使试点单位所属二级以下单位、尚未试点的其他省直单位全部实现网络连接，提高财、库、行的联网程度，实现信息数据的及时传递和支付业务的高效运转。
(4)转变作风，开拓创新，不断提高支付改革的工作质量和服务水平。国库集中支付改革是一项涉及面很广的改革，是一次支出领域的深刻革命，除了要采取扎实、稳妥的措施，还必须提供优质、贴心的服务，探索、开拓改革的新路子，开创改革的新局面。省厅各处室和支付局要切实转变作风，充分体谅改革给单位带来的影响和不便，想方设法帮助单位解决改革实施中的困难和矛盾，热情为单位服务。对预算单位申请的用款计划和付款，要提高效率，及时审核、报批和办理支付手续。
(5)总结经验，探索前进，实现会计集中核算向国库集中支付的平稳过渡。近几年来，各地通过实行会计集中核算，对加强和规范支出管理，提高财政资金使用效益发挥了很好的作用。中央、省政府明确要求，市州一级今后也必须实行国库集中支付制度。如何实现过渡呢？可以采取几种办法：一是改变机构名称。可以在“会计核算中心”加挂“国库集中支付中心”牌子，实行两块牌子一套人马；也可以按省里作法，直接改为“国库集中支付核算局”。二是改变职能。对单位的工资统发、政府采购、基建投资等支出改为直接支付，零星支出暂时仍实行报账制，或者改为授权支付，通过单位零余额账户进行。三是未曾实行会计集中核算的，直接推行国库集中支付改革。总之，不搞“一刀切”，请各地按照中央、省里的要求，结合本地实际，总结经验，开拓创新，积极、稳妥地推进国库集中支付改革。
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