摘要：近年来，随着经济形势日益严峻，企业内部控制管理研究已然成为一个重要的时代课题，得到各方学者的关注和探索，社会各界对内部控制管理进行研究开始被提上日程，相关领域开始焕发出生机与活力。从企业角度分析,内部控制的作用非常重要,明确内部控制的范围及内容,是加强内部控制的关键所在。基于此，本文对企业内部控制存在问题及优化进行研究，以供参考。
关键词：内部控制管理；风险；优化措施
中图分类号：F275 文献标识码：A
引言
对于企业来说，内部控制管理系统是保证企业稳定发展的必要措施，在面临生产经营问题等风险时，内控管理管理系统往往能有效改善困境，帮助企业渡过难关。要想保证企业在未来的可持续发展，就需要不断完善内控管理系统，提高企业管理的整体水平。
1企业内控管理的主要内容
企业内控管理的主要内容分为三个方面。首先是预测工作。在企业经营的各项活动开展前，企业管理人员要对公司的财务状况和资金流，以及活动开展的流程都进行了解，对于其中可能出现的问题进行预测，并提出相关的控制措施。这对管理人员的专业能力要求较高，需要能准确地判断会对经营活动造成影响的因素，并准确预测风险问题。其次是控制工作。控制工作是内控管理中十分重要的一个环节，主要是对于物流、人力、财务和资源等方面的风险问题进行控制，根据企业管理人员做出的预测，提前控制可能出现的风险问题。控制工作可以进一步优化和完善活动流程，有效保障企业活动的顺利开展和经济效益的最大化。最后是监督工作。企业管理人员在进行监督管理工作时，主要是包括对财务状况和人力资源的管理与监督。在监督财务状况时，主要是对财务报表和资金情况进行核实，保证企业资金记录的真实性，从而能及时发现企业的资金问题并做出及时的控制措施。
2我国企业在内部控制管理过程中存在的问题
2.1企业内部控制管理环境尚不健全
创设企业内部控制管理环境需要跨越以下两方面的障碍。一方面，企业组织结构集权分散化。除了一些规模较大的企业之外，中小企业的组织结构一般都存在集权过于集中的现象，企业实际管理权一般都由企业管理者一人掌控，无法形成权力制衡与牵制作用，出现权力过度集中的现象，时间久了难免会出现差错，引起员工不满。同时，企业在进行活动决策时，会因为权力的集中性导致决策不合理，不能代表多数人的意见，缺乏专业性和可行性，进而阻碍企业的未来发展。因此，我国企业现阶段还需加强内部控制管理，不断优化管理环境。
2.2风险评估机制不够健全
风险具有客观性，难以完全规避，因此内部控制的核心目标之一即是实现对企业风险的有效评估与防范。在实际工作中，部分企业存在风险评估机制不够健全的问题，具体体现在：一是风险意识不强，即企业一方面缺乏收集信息识别风险的基础工作，另一方面则没有建立必要的风险评估体系来对企业可能存在的潜在风险进行及时有效的分析与衡量；二是风险的识别与评估不够准确，即企业在日常运营管理过程中因缺乏健全有效的风险评估机制，在进行风险识别与评估时以管理层的主观判断为主，从而造成对企业面临的风险的识别与评估不够准确，难以及时采取有效对策加以应对。
2.3资金管理松散
随着我国经济的快速增长，中小企业不断发展壮大，有些企业是家族式企业，尚处于发展的初期阶段，对企业的资金管理混乱，没有一套完整的资金管理制度，有些即使制定，但由于其对管理的松散和落实的不到位，导致资金调度不合理，营运不畅；有些甚至对资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占；另外，管理层对投资带有一定的盲目性，缺乏对投资的可行性分析，导致投资决策失误，使企业入不敷出，资金链断裂或资金使用率低下；这都很大程度上制约了企业的发展，削弱了企业发展的后劲。
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3提升企业内控管理水平的有效途径
3.1财产保全为主，合理控制风险
财产保全就是确保企业物资完整和健全，与风险控制之间一定要相互配合和协调，相互促进，对企业内部的财产进行合理控制和分析，对企业内固定资产和流动资产进行分析和研究，借助财产对风险进行合理控制，从而可以实现企业资产的有效保全和增值等。
3.2健全企业的风险评估机制
对于企业来说要健全其风险评估机制，须按照以下步骤来进行：首先是在企业内部结合外部的经济环境和自身的发展状况来确定企业的发展目标，并据此制定战略方案，进而根据自身的发展战略来构建适合企业实际的风险管理体系；其次是要强化风险的识别意识，即要在企业内部推行全员参与的风险管控机制，从而全面提高企业整体的风险识别意识；最后是在企业内部搭建风险识别预警指标体系来提高风险的识别、预测和衡量能力，并据此设置相应的风险应对策略，这样既能实现对风险的事前预警，同时也明确了风险的事中控制对策，从而有效降低了风险造成经济损失的可能性。
3.3加快构建完善的内部控制监督体系
企业要强化内部控制体系自身的监督环节，促进内部控制管理的内部监督效力提升，同时加快构架刚性约束较强的外部监督机制，从而为内部控制管理构建完善的监督体系，保证内部控制管理规范运行、有效实施。企业在构建内部控制监督体系过程中要充分厘清内部监督与外部监督、日常监督与专项监督、全面监督与特定环节监督之间的联系与区别；通过合理设计，使各监督形式相互配合、相互牵制，形成网状辐射，对内部控制管理实行全覆盖式监督，提升内部控制管理工作的公开、公正和透明度。同时要加强信息平台建设，为内部控制的监督体系有效运行提供充分环境，并尝试在监督体系中引入奖惩机制和竞争机制，全方位促进内部控制推行更上一层楼。
3.4构建良好的企业内部控制环境
构建内部控制管理环境要求企业要完善组织架构，结合企业内部、外部环境进行重新调整设计。对于内部控制的管理环境来说，企业要求每一个员工进行支持，并通过邀请专家进行评估提出相应建议的形式不断完善组织架构，发现架构中的漏洞和不合理之处，进而及时解决相关问题。此外，要将权力分散和集中结合起来，防止权力一家独大或是过于分散，建立一系列权力制衡机制，通过竞争不断提升内部控制管理能力。也就是说，企业要避免用出现人唯亲的现象，应采用实力至上的选拔机制选择管理人员。同时，注意工作中的个人主观性代入，防止决策融入个人喜好和个人倾向性的动机，在实践中，企业可以通过投票制以及会议讨论的方式避免出现决策失误，防止不必要的经济损失。通过实施以上几种手段，企业就能够构建一个有利于企业内部控制管理的大环境，营造一种积极的氛围，促使员工在一个良好的环境中实现自我价值。
结束语
综上所述，内部控制与财务管理对制造企业的发展具有非常重要的作用，但是从当前制造企业的经营、管理情况来看其中还存在很多的不完善。虽然内部控制和财务管理工作不能为企业带来直接的经济效益，但是通过内部控制和财务管理工作的实施有利于对企业员工行为的约束，为领导人员提供有效的决策信息，使企业战略目标制定更科学，提升企业的核心竞争力，因此还需要加强对制造企业内部控制和财务风险的管理。
参考文献
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论文作者:姜桂臻
论文发表刊物:《工程管理前沿》2019年第12期
论文发表时间:2019/8/27
标签：内部控制论文; 企业论文; 风险论文; 环境论文; 机制论文; 资金论文; 内控论文; 《工程管理前沿》2019年第12期论文;