浅谈担保公司保证信贷业务的金融风险，本文主要内容关键词为：浅谈论文,金融风险论文,信贷业务论文,公司论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、我国中小企业担保业的现状
我国担保行业的现状是，处于上游环节的中小企业发展迅速，2006年10月全国中小企业总数达4200多万户，占全国企业总数的99.8％。中小企业信用体系却发展滞后，其表现为中小企业信用体系建设在很多地方甚至还处于空白状态。全国没有形成统一、共享的以企业(包括中小企业)的信用征集、登记、评估和发布为主要内容的信用系统，相当多的企业没有信用记录。由此可见，信用担保机构很难从自身之外的任何机构得到中小企业的相关信用信息，而由于社会分工的局限，信用担保机构自身又不可能建立一套独立的中小企业信用系统。缺乏信用信息，担保机构为中小企业贷款提供担保的风险和成本就会因此加大。另一方面，处于中间环节的中小企业担保公司的信用体系建设也不尽如人意，全国只有部分省、市启动了对担保机构的第三方信用评级，没有公允的第三方信用评级结果，银行很难与担保公司进行全方位的合作，担保机构的信用体系建设已经成为进一步健康发展担保行业的有效途径和有力保障。
截至2006年末，全国注册担保公司共5000余家。以北京地区为例，根据北京信用担保业协会统计，2006年北京市中小企业担保机构共63家，企业注册资金142.62亿元，比上年增长87.7％，担保企业数量和注册资本金额均达到较大规模。北京市担保机构全年共为8115个市场主体提供贷款担保，全年担保总额约324.03亿元，担保业务增长速度和增长幅度均创历史新高。统计数字还显示，担保机构注册资金、实收资本和新增担保额每年均以15％～20％的速度递增，担保行业呈现出快速发展的趋势。在63家担保机构中，约有1/4为市区两级政府共同出资组建，代偿率在2％以下，代偿损失约占担保总额的1‰以下。
二、担保公司在信贷业务保证担保过程中存在的主要问题
1.未按要求以中小企业贷款担保为主营业务的问题。部分享受相应政策的担保机构，未能做到以中小企业融资担保作为主业，把资金投向了证券、期货市场。
2.担保公司实收资本、出资方式的问题。目前一些担保公司存在注册资本没有足额到位，关联企业大量占用担保公司资金，甚至存在股东虚假出资、抽逃出资。出资方式中货币出资占比不高或出资物变现能力、盈利能力差等情况，对担保公司担保能力产生较大影响，从而增加其担保的信贷业务风险。
3.担保公司风险准备计提的问题。根据财政部颁布的《担保企业会计核算办法》，担保公司应该计提风险准备。担保公司风险准备分为担保赔偿准备、责任准备、一般风险准备等。以北京为例，按规定足额提取风险准备金的担保机构仅占23％，少提或不提风险准备金既增加了担保风险，也影响了担保机构的信用程度。
从计提项目来看，“担保赔偿准备”项目，是企业按年末担保余额的一定比例(财政部规定不超过1％)提取的担保赔偿准备；“责任准备”项目，是企业按财政部规定从当年担保费的50％提取未到期责任准备金；“一般风险准备”项目，是企业按规定从税后净利润中提取，用于弥补企业总体损失的风险准备金金额。如果担保公司没有及时足额计提上述担保风险准备，应对财务报表进行相应的会计调整，并调减其担保能力。
4.审慎选择被担保企业及采用严格的反担保措施的问题。在计算对外保证限额时，担保公司能够采用比一般公司大得多的担保放大倍数，是和担保公司在对外提供担保时，要求被担保企业提供严格的反担保措施分不开的。因此，担保公司为了实现自己的担保能力应建立严密的反担保制度，并根据被担保企业的信用等级状况要求被担保企业提供相应的反担保措施。
5.超额收取担保业务担保费用的问题。担保公司应该根据每笔担保业务垫款可能性的大小，确定不同的担保费率标准。每笔担保业务垫款可能性取决于被担保公司的信用等级、反担保措施的有效性，担保公司应在对被担保企业进行信用等级评定的基础上，分析该笔担保业务反担保措施的有效性，确定该笔业务垫款的可能性，从而确定该笔业务应该收取的手续费率。但部分担保机构未按财政部和国家发改委的规定收费，个别担保机构综合费率高于同期银行贷款利率的50％甚至更多，加大了被担保企业违约的概率。
6.违规经营大额担保的问题。财政部等国家部委对担保机构担保责任余额规模已做出相关规定，担保机构对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资本的10％，担保公司能够采用其实收资本或净资产的放大倍数进行担保，原因就是担保公司可以对很多企业提供小额担保，在对单个企业提供的担保责任金额占担保机构自身实收资本或净资产比例不高、被担保的企业行为较为分散的情况下，可以相应减少担保公司承担的总体风险。但部分担保机构存在单笔担保数额过大等问题，当被担保企业的该笔业务出现违约时，如果没有有效的反担保措施，担保公司将没有能力对该笔业务进行代偿，加大了银行信贷资产风险。
7.担保公司信息共享与披露的问题。目前各担保机构经过几年的运作，已经收集积累了一批企业的信用信息，但目前信息交流相互促进的平台尚未建立，担保机构重复劳动，影响了效率，也影响了担保规模的进一步扩大。部分担保机构未能及时通报自身信息变更状况，从而失掉商业银行等金融机构的信任。
三、商业银行对信贷业务担保风险的管理缺陷
目前，我国商业银行对担保公司保证信贷业务的风险特征缺乏足够的重视，主要表现如下：
1.未开展对担保公司的信用等级评定工作，采用的担保放大倍数不合理，未对担保公司资产结构和担保能力之间存在的关系给予足够的重视。担保公司信用等级评定不同于一般公司，目前大多数商业银行对此没有制定出相应的评级方法，从而对担保公司信用等级评定工作也没有大规模开展，因此也无法合理选择担保放大倍数。
2.对担保公司没有统一管理的部门，尤其对同一担保公司在同一商业银行不同分支机构的担保情况无人过问，造成了较大的系统性风险。
3.对担保公司保证限额计算方法不合理。现阶段，我国商业银行一般根据担保公司实收资本或净资产乘以国家有关部门规定的担保放大倍数来计算担保公司保证限额。这种方法存在如下不足：一是在担保公司股东虚假出资、抽逃出资的情况下，担保公司提供的财务报告反映的实收资本和净资产不实，不能作为计算担保能力的基数，应进行调整；二是对不同资信状况的担保公司采用同一担保放大倍数，有可能夸大或低估担保公司担保能力。
4.对担保公司为其股东大量提供担保存在的风险认识不够。目前，我国有个别担保公司为其股东和关联企业大量提供担保，最终涉及诉讼、资产被法院全部查封，导致其为银行债权提供的担保落空，增加了商业银行信贷风险。担保公司这种行为，表示担保公司可能在内部控制方面存在重大缺陷，甚至可能存在道德风险，如与其关联企业串通，恶意套取银行信贷资金。因此，商业银行应对担保公司为其股东和关联企业提供保证给予足够的重视，应分析担保金额是否过大，是否要求提供了反担保措施等。
四、商业银行强化信贷业务担保风险管理的措施
1.制定担保公司信用等级评定办法，审慎选择合作的担保公司。担保机构的信用评级就是对担保机构的风险管理制度、过程、程序进行调查和分析，对担保项目拓展、风险控制措施以及实际风险进行判断，对担保组合进行分析等等。建立第三方权威机构对担保机构外部信用评级报告的使用机制，是银保合作开展业务，共同防范和控制风险的当务之急。信用评级不仅可以引导金融机构认识担保机构，把握担保风险，而且可以依据评级报告，决定是否与担保机构合作以及合作的广度与深度。
目前，全国已经有多个省、市启动了对担保机构的第三方信用评级，担保机构的信用评级已经成为进一步健康发展担保行业的有效途径和有力保障。杭州市自2002年开始对在其行政区域内的担保机构进行了信用评级。2007年，杭州市在担保机构开展信用评级实践中，由人民银行杭州中心支行与杭州中小企业局一道，对杭州地区的担保公司进行了统一的评级，对杭州地区开展中小企业金融业务打下了良好的基础。2006年，北京市在国家发改委、市发改委、市财政局的支持下，委托北京信用担保业协会组织三家专业信用评估机构，对北京市信用担保机构开展信用评级工作，目前共完成21家信用担保机构评级工作。若地区内尚无权威机构对担保机构进行第三方信用评级，建议商业银行在准入担保公司时首先要考虑担保公司是否具有政府背景，按政府出资比例确定准入标准。我国有相当多的担保公司是由政府推动成立的。如果一个担保公司具有政府背景，在发生担保业务垫款时，政府将根据一定的比例给予补贴，且该政府资信能力较高的情况下，该担保公司的担保能力则相应增强。以北京为例，政府出资设立的政策性担保机构2006年新增贷款担保额77.05亿元，2006年全年仅出现不到1‰代偿损失。
2.在商业银行内部应明确管理担保公司的部门。在商业银行内部一定要明确一个管理担保公司的部门，并负责担保机构的营销和授信评级、担保总量控制、台账管理、年审，还需根据担保机构的业务开展情况、资本分布、履约状况、与银行业务合作份额及对所在银行的综合贡献，重新确定其准入资格及担保放大倍数。
3.多渠道收集担保公司的相关信息并加强内部沟通，建立“黑名单”制度，防止信息不对称风险。由于一个担保公司的担保业务往往涉及多家商业银行以及一个商业银行的多家分支机构，因此商业银行应该建立统一的担保公司保证信贷业务管理体系，及时收集处理并在内部发布相关担保公司信息。商业银行应要求担保公司提供经过资信等级较高的会计师事务所审计的财务报告，及时通过人民银行征信系统和其他渠道收集担保公司对外担保情况、代偿情况、涉诉情况等信息，并在内部及时予以发布，减少由于信息不对称引发的信贷风险。商业银行应在对担保公司的业务进行全面调查的基础上，建立违规担保机构的“黑名单”制度。
4.密切关注担保公司关联交易情况。商业银行应该密切关注担保公司和其关联企业之间的关联交易情况，及时识别担保公司股东通过关联交易抽逃资本金的行为，并且避免担保公司和关联企业串通并恶意套取银行信贷资金的情况发生。在当前环境下，商业银行不应过度依赖会计师事务所出具的审计报告。应要求担保公司提供公司章程、验资报告、验资账户存款明细账等资料，审查验资资金是否到账，是否有验资资金到账后又返回担保公司股东或关联企业的情况。担保公司抽逃资本金的行为对其担保能力将产生较大的影响，同时，该行为反映担保公司及其股东品德存在严重道德问题，银行应尽量避免同此类客户发生业务往来。
5.关注担保公司内部管控的健全性。如有条件，商业银行应该参与担保公司某个具体项目的审评过程，从项目申报、评级、审批、贷后到清偿。如无条件，至少应参加担保公司所组织的评审会，以初步确定担保公司的准入资格。合格的担保公司在内部管控的各个流程上都具有严格的规范制度。以北京中关村担保公司为例，公司成立之初就建立了严格的业务审批流程，包括受理、评审、审批、签约、保后管理五个流程。受理阶段会根据公司基本条件筛选出目标客户；评审阶段由事业部的项目经理和部门经理扮演AB角色，共同深入了解客户和项目；审批阶段由公司董事长、总经理、副总经理组成的报审委员会共同商讨项目的可行性；保后管理阶段对在保项目执行月报、季访、分级、分析、稽核。由项目经理进行月报、季访、分级，由保后部门进行分析并定期抽查在保企业经营情况。
6.根据担保公司实际情况合理制定单个担保公司的担保限额。目前我国商业银行制定担保公司担保限额的通行做法，就是根据国家有关部门规定的担保放大系数和担保公司实收资本来确定的。但是目前国家有关部门对担保放大系数规定不统一，且担保公司担保能力受其实收资本到位情况，资产的安全性、流动性和盈利性高低，内部控制的健全性，现有业务垫款可能性，是否享受政府补贴等多重因素影响，其担保限额不能简单根据实收资本或净资产乘以担保放大系数来确定，商业银行应该根据不同的担保公司的实际情况来确定其担保放大系数。银行在分析担保公司担保能力时，应关注担保公司资产构成情况，如果担保公司的资产安全性、流动性和盈利性都很差，应调减其担保限额。计算公式为：担保限额=调整后的净资产×担保放大倍数，其中调整后的净资产等于净资产减掉待摊费用、长期待摊费用、股东占款。然后根据担保公司信用等级确定担保放大倍数。商业银行应在积蓄一定历史数据的基础上，采用定性与定量相结合的方法来确定不同信用等级对应的担保放大倍数。
7.商业银行可以根据担保公司信用等级，要求担保公司按照担保余额交存一定比例的保证金。为进一步防范担保公司保证信贷业务的风险，商业银行可以要求信用等级较低的担保公司按照担保余额交存一定比例的保证金。担保公司信用等级越低，该比例就应该越高。这样，可以减少相应的贷款业务风险。
五、进一步发展我国中小企业担保业的建议
1.商业银行在参与担保业投资、管理和风险承担中应发挥更大作用。商业银行应将扶持担保业发展，作为建立防范金融风险体系的重要组成部分来对待，从投资、管理和风险分担上做出积极探索。如银行可对优质的担保公司进行授信，授予其一定的授信额度，在额度内对于其担保的客户给予“见保即贷”的待遇；银行还可与担保公司签订协议，当担保公司担保的贷款未发生不良时，银行可将此笔贷款计提的坏账准备金按一定比例支付给担保公司，这使得担保公司在审批客户时会更加注重风险的把控，为商业银行的信贷资产安全多筑了一道防火墙。
2.从国内的实际情况来看，要发展担保业，政府投入应适当加大力度。主要可以从几方面考虑：一是适当增加担保公司的投入资本，按人民银行规定，担保公司可以按照资本比率放大10倍做业务，在担保公司本身资本量不大的情况下，这样容易限制担保公司的业务量。二是政府应对更多的担保公司减免税费，同时应逐渐实行统一的代偿补偿政策，代偿补偿应像免税一样，对为中小企业提供融资担保发生的代偿损失给予限率补偿。三是政府可以允许担保公司以较低的成本筹资建立担保基金。四是成立再担保公司。
3.担保业是一个高风险行业，要健康发展，需要完善相应配套支撑服务体系。一是逐步建立担保公司的信用评级制度。在第三方信用评级的同时，担保公司可以聘请国际知名机构对自身进行信用评级，并在行业内形成制度，这样可以增强担保公司自身的信誉，树立良好形象，有助于更好地和银行或其他金融单位开展业务，改变每个银行都对银行有评级标准，互不公开的混乱局面。二是担保公司或评估机构可以与工商、税务等部门合作，逐步对一定地域内企业进行信用评级，建立良好的信用制度，有助于担保公司公平、合理、高效地开展业务。
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