中小企业财务管理中的问题及对策研究
李美霖（辽宁师范大学海华学院）
摘要： 目前我国中小企业正面临巨大挑战，据相关资料统计每年新生中小企业数量在十万以上，但是经营周期超过一年企业大概不足3%，这与中小企业的财务管理模式密切相关，中小企在财务管理模式上严重缺陷主要表现在财务管理意识淡薄，财务管理发展模式简单，财务管理方式单一等问题。本文希望通过研究提出优化中小企业财务管理的策略，以便于促进中小企业在新时期的稳定发展。
关键词： 中小企业；财务管理；家族企业；内部控制
一、引言
近年来伴随着我国市场经济体制改革进程的不断推进，我国市场环境在逐步优化与完善，中小企业迎来了更加优质的发展环境，但是同样的，受经济、竞争全球化的影响，中小企业面对的市场竞争和市场冲击也更加激烈。而在中小企业自身竞争实力明显不足的情况下，财务管理是决定中小企业是否能够实现稳定发展的重要因素。目前我国大部分中小企业的整体发展都偏于偶然性，目光更多的集中在短期发展规划上，更替频繁。这与企业规模单一、资金薄弱、资本运转效率低下、投融资难度较大等诸多问题有着直接关系。如何提高中小企业的财务管理水平是解决中小企业健康长久发展的关键问题。
二、中小企业财务管理现状
（一）中小企业界定
中小企业的定义是相对于大企业而言，中小企业是社会上个人或者或多人认筹组建的企业。这种企业无论是规模还是经营范围相对较少，在我国中小企业是指根据我国相关法律文件的规定，企业经营的经营范围和经营规模小于一定体量。而各国对于中小企业的定义有着不同理解，国外对于中小企业的界定既有按照从业人数区分，又有按照资本额区分的国家。例如美国的中小企业要求从业人数不超过500人，而日本则是按照从业人数或资本额对中小企业进行划分。我国则是从企业的从业人数、经营收入等进行区分，同时又根据不同行业，设置了不同行业的中小企业区分标准。例如建筑业中小企业的从业人数界限为3000人，销售额的界限为30000万元，而资产总额的界限为40000元，在这一界限之下的企业均为中小企业。
（二）中小企业财务管理特点
1.企业规模限制财务管理的规模
中小企业的生产规模相对较小，企业发展时间较短，企业在资本运作过程中企业所有者风险承担能力不足，导致中小企业经营者在企业发展过程中急于成本回收，更加倾向短期回报率较高的经营决策和粗放式的财务管理方式对企业进行管理。使得企业财务管理规模的专业化和规模化发展受到严重挤压。
粗放式管理是目前中小企业财务管理的显性特点，尤其是在中小企业财务管理权责责任制没有明确落实的情况下，中小企业自身的规模限制了企业财务管理人员的专业素养，自然也在一定程度上限制了企业财务管理的水平。
2.家族企业形成财务管理的一言堂
论坛期间，内蒙古自治区水利厅农牧处处长王向东针对“内蒙古的节水灌溉发展前景和展望”进行了全面介绍，他介绍说内蒙古农牧业节水灌溉形势非常严峻，干旱缺水问题十分严重，威胁到农业乃至整个内蒙古经济发展。当前内蒙古农牧业灌溉发展面临的一些突出的问题亟待解决：一是农牧业用水比例大，用水效率低；二是用水结构不合理，水资源分布与利用地区不均衡；三是灌溉工程老化失修，节水灌溉发展滞后；四是灌溉发展缺乏刚性约束，资源浪费问题突出。
在国内外不断变化的经济环境下，不断提升优化的财务管理意识可以帮助企业面对不断出现的挑战。中小企业财务管理意识上的优化最基础的就是要从财务管理人员的管理意识层面进行优化，要进一步强化财务管理人员的职业素养和道德修养，从企业长远发展的视角实施深层次的财务管理环境塑造。建立长远人才培养计划有利于中小企业的长期发展。加强企业资金管理，深化企业风险控制水平提高，长期有效的风险控制手段，有利于企业决策更加科学，提高企业风险应对能力，建立有效的风险控制制度，专人专管的财务管理制度是企业真正能够应对财务危机的基础，也有利于财务管理人员的职责划分更加清晰有效，提升员工的工作积极性和工作效率。财务管理意识的优化还包括管理层对于财务管理目标的改变，中小企业管理层传统的以利益为首要目标，在当今社会企业的不断发展中这种观点不利于企业发展，开放的多元化市场环境要求中小企业的财务管理目标必须改变，以发展为核心的财务管理观念是新形势下中小企业发展的必然选择。强化知识价值的重要性，协调企业在快速发展的经济时代及时作出改变，保证企业的发展与社会的可持续性发展同步，也是中小企业尽快走向成熟期的一剂良药。
中小企业一言堂现象严重，企业老板在企业的管理中的权威不容置疑，使得财务管理上的内部监督和内部控制工作难以展开，在中小企业中管理层直系亲属担任财务管理重要岗位，更有中小企财务管理制度上完全委托第三方代理，代理公司每月负责企业的财务核算和报表编制，对于企业实际经营情况和财务使用情况置之不理，财务管理的内部控制变成了财务上的数据核算和汇总。中小企业为节约人工成本，还会有一人身兼出纳、会计、财务经理多职位，财务管理上财务核算、稽核、决策职能集一人之身，又何谈财务管理的内部控制职能。中小企业财务从业人员相对专业水平较低，对于企业经营和决策上的难有作为，在职业操守上的坚守不足，利益面前使得财务从业者违规操作。财务管理上的操作不规范操作对于管理层的监督和建议权流于形式。内部控制制度形同虚设。
中小企业在我国目前经济发展中呈现了数量较大、生命周期较短的特点。这与中小企业财务管理特点有着直接联系。中小企业财务管理缺少独立性，财务数据和财务分析报告几乎完全服务于企业拥有者，企业拥有者对于企业发展方向的规划具有绝对话语权，在企业具体经营过程中一言堂现象严重。财务管理基本职能中的监督职能流于形式，对于企业的经营决策分析缺少专业的财务管理团队支撑，为企业的长期发展埋下隐患。
三、中小企业财务管理存在问题
（一）管理层财务管理意识滞后
规模不足和发展经验上的欠缺是中小企业财务管理问题的根本原因之一，也导致企业经营者在经营过程中只注重眼前利益，企业管理者关注的重点是企业发展成本的最低化和企业股东权益的最大化，而忽视财务管理带来的综合效益和长远经济利益。中小企业经营者财务管理意识的滞后性在企业日常经营中给企业的发展带来的巨大隐患。中小企业拥有者普遍缺乏财务管理观念，对于企业的经营中企业的经营者财务管理的重视程度相对偏低，所以就使得企业财务管理无法适应企业发展阶段对财务管理提出的全新要求，企业财务管理表现出明显的滞后性。
（二）缺少多元化融资渠道
一直以来中小企业都只能依靠银行，而银行因为自身风险管理的缘故又明显对中小企业融资存在明显偏见，所以中小企业需要在银行融资的基础上，进一步选择更多元化的融资渠道，以便于中小企业可以更好的找到自身的市场定位。对于科研实力较强，并且目前经营水平相对较高的中小企业来讲，可以尝试通过中小板上市来优化自身的融资渠道，借助中小板，不仅能够给中小企业提供更加坚实的融资基础，同时也能够帮助中小企业树立品牌形象，对于中小企业的长期可持续发展有积极的益处。而对于自身实力不足，无法通过中小板上市条件的中小企业，可以尝试通过民间借贷来优化自身的融资渠道，不过在民间借贷渠道应用过程中，中小企业需要审慎衡量贷方的资质，避免非正规借贷渠道提高企业的经营成本。
中小企业投资者和经营者对于市场的变化具有敏锐的嗅觉，多数中小企业老板最开始从业于市场或者销售，这也导致其在企业经营方针上存在巨大不足，对企业的长远规划不足，企业组织机构设置不合理。企业的经营者在看得见的利益吸引下，如果能够节约成本提高企业收入，企业管理者更愿意放弃长远企业战略规划，去选择近在眼前的利益，往往忽视企业的管理机构设置和相关人才培养计划。组织机构的合理性和完整性大打折扣，中小企业的财务机构是企业的核心机构，只对企业所有者负责，中小企业的财务管理受到企业经营者的绝对监督。垂直的管理方式是中小企业财务管理的主要特点，例如企业总经理对企业财务机构直接管理。这种管理模式固然可以提高企业的财务的安全性，但是由于中小企业业务单一企业管理者缩减人工成本容易导致一人多岗，财务职责混乱且容易造成相关人员不履职。中小企业财务人员财务专业水平较低，缺少专业水准较高的从业人员，以至于企业财务管理从业队伍构成不合理，对于企业财务管理组织机构的不合理构建极大影响了企业的财务管理实施效果。
要帮助学生形成批判性的思维，教师在日常的语文教学中，通过讽刺性或批判性的方式进行文章的分析。重点是通过此类题材的文章，帮助学生树立正确的“三观”，形成正确的核心价值观，促使学生形成深度思考的习惯，真正地理解课文的思想和表达方法。例如《桃花源记》这篇文章的学习，教师通过课堂教学，让学生主动去分析文章的主旨大意，并从中悟出所讲的人生道理。文章讽刺了现实生活，说明了现实和理想之间是有差距的，但也不可放弃对美好生活的向往。帮助学生树立高远的志向，提升自身的综合素质。
（三）内部控制制度形同虚设
不同于大型企业或集团在财务管理权和企业决策权方面实施多权分立机制，大部分中小企业的财务管理权和决策权都是由公司管理者一手掌握，虽然企业也有财务管理部门，但是财务管理部门更多的是服务于公司管理者的一言堂。因此，中小企业的内部控制和公司治理效果相对有限。财务管理是企业管理的重要内容，需要管理层上的充分支持，财务管理只有保持自身的完整性和独立性，财务管理开展的财务基础业务的真实性和财务决策有用性才能够得到充分的保证。权利过于集中使得财务管理的作用大大削弱，财务管理权利和经营决策权过度集中使得企业财产和私人财产混乱不清，企业经营风险增加。
（四）组织机构设置不合理
表7为重砂5产品通过浮选分离出云母和非云母两类的结果，目的是查明铷在这两类产品分离过程中的走向趋势。由表7数据可以看出，铷主要富集于云母精矿中。由于本次研究中重砂5的浮选分离目的是研究铷的走向趋势，属于大致分离，云母精矿中杂质较多，云母精矿中铷含量并不代表铷精矿中铷含量。
四、中小企业财务管理问题的解决策略
（一）加管理层优化自身财务管理意识
3.财务管理权和决策权高度集中
（二）开辟多元化融资渠道
中小企业薄弱的资产状况对于企业融资有着阻碍作用。目前中小企业的主要融资渠道是银行贷款，但是大部分中小企业可以用于抵押的资产总量相对较少，同时自身的资信水平也相对偏低，加大了中小企业在银行贷款的难度，也使得中小企业在融资过程中渠道过于单一。中小企业的融资手段十分单一，从定量上限定的中小企业资产相对薄弱。定性划分的中小企业处于企业的成长期需要资金巨大且发展不稳定。而且客观来讲，银行对于中小企业设置较高的融资门槛本身并没有太大的问题，因为银行也是要充分考量贷款风险问题的，而很多中小企业确实存在经营风险，所以想要真正通过银行渠道进行融资，目前中小企业的整体发展水平就无法达到相应的标准。而与此同时，其他融资渠道也更多的在中小企业融资方面抱持观望的态度，中小企业很难通过银行贷款来平稳度过成长期。社会上对于中小企业投资信心不足和政府红利政策的缺失使得中小企业缺少多元化的融资渠道。
高校思想政治工作的深入开展对于家庭情况困难的学生的成长发展有着十分重要的意义。高校在培养人才的过程中，需要坚信“资助工作的灵魂是育人”的信念，努力构建出全方面、多元化的培育人才的新模式，大力改善原有资助工作中出现的缺陷和不足，不断提高资助的效果，为家庭经济困难的学生营造出更好的成长环境和指引出成才方向。各大高校立足于思想教育，人文关怀，不断的完善高校育人工作中不足，更好的促进困难家庭学生的成长，为当代大学生指引方向，弘扬中华民族精神和凝聚中国力量。学生自身的能力不断提高，才能实现民族振兴和全面幸福生活，从而更进一步的实现中华民族伟大复兴的使命。
（三）强化内部控制制度执行力度
中小企业财务管理的难点是对于企业内部财务控制的执行力度，切实有效的内部控制制度是保证财务真实性，保证企业资产安全的重要手段。强化内部控制的执行力度是解决中小企财务制度混乱，对于财务职责混乱不清的管理现状有效解决手段。强化内部控制制度的执行力度可以通过建立财务预算制度、强化资金管理、提高财务从业人员职业道德三方面考虑。首先良好的财务预算制度不仅仅能够应对财务风险、完成企业预期目标，对于企业在日常经营中的财务管理起到严格的监督作用。其次企业的资金安全和资金使用效率直接影响企业的生产经营结果，对于企业生产安全有着不言而喻的重要作用，强化资金安全管理，优化资金使用效率有利于进一步强化中小企业内部控制。
（四）优化组织结构设置
中小企业财务管理组织结构是阻碍企业扩大继续发展的重要原因，优化中小企业财务管理组织结构是中小企业稳定持续发展的重要保障，中小企业优化组织结构首先应严格遵守企业会计法、会计准则。严格按照相关法律制度来设置企业财务管理人员的权责责任规范，明确各财务岗位的责任，并保证各岗位之间不出现责任交叠或责任漏洞问题。同时还要进一步强化财务岗位的奖惩机制，以此来调动财务岗位履行自身责任的积极性和主动性。特别是要将绩效考核机制与财务人员的专业化能力考评有机集合在一起，在强化财务人员综合素质的同时，也能够进一步优化财务部门的管理结构，强化财务人员队伍的综合素质，并切实的提高企业的财务管理水平。最后优化组织结构的基础是企业领导思想层面的转变，在信息化快速发展的今天，中小企业对于财务管理粗犷式的管理方式不利于企业的长期发展，需要企业管理者建立信息化财务管理模式，这是构建信息化企业管理模式的基础，也是信息时代背景下中小企业永葆生命力的关键。
五、结论
结合上述研究内容来看，中小企业在我国市场经济发展中的重要性不言而喻，但是就现阶段来讲，中小企业在应对更加残酷的市场竞争环境时，自身财务管理水平有限也是不能忽视的客观现实。而且财务管理水平有限限制的不仅仅是企业的经营风险应对能力，同时也导致短暂的生命周期和薄弱的生命成为了中小企业最明显的特点,这与中小企在财务管理上的缺陷有着直接联系。所以中小企业需要进一步优化自身的财务管理体系，提高财务管理能力，解决财务管理问题。
触手细腻，犹如婴孩肌肤，跟峋四爷所想的完全一样。他又伸出左手，两手各出二指，环扣铜炉，旋绕一周，以测定炉体的圆润程度。无论是观感，还是手感，都毫无缺陷。峋四爷暗吁一口气，最后将右手食指和中指探进炉口内沿，轻轻触摸。铜炉要做旧掺假，此处是难点，要么是不到位，要么是过了头，反正都会露馅。
参考文献
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