摘要：企业的财务管理工作质量必须能够应对激烈市场竞争，加强税收筹划属于实现此目标的重要保障，因而，企业有效掌握财务管理和税收筹划相关性是有关键性意义的，此文针对企业的财务管理和税收筹划相关性探讨进行切入，分析研究了其对象、目的与功能相关性，且对经营生产、投资活动以及筹资活动的相关性运用展开研究，并做出一定阐释说明。
关键词：企业；财务管理；税收筹划相关性；分析
针对目前的企业而言，在管理经营系统之中，税收筹划是能够有效进行的，这对于企业的财务管理工作而言是非常有利的，而且更关键在于，这能给企业总体性经营战略带来非常好的影响。所以，企业需要把财务管理和税收筹划相关性处理视作关键性工作内容，这样开展经营工作之时，就能够有效控制纳税成本，确保财务管理更加高效化，最终确保企业最大化经济效益，并为企业发展奠定坚实基础。
1、企业财务管理和税收筹划相关性特点研究
（1）目的相关性
从根源研究，依照企业财务管理的目的对税收筹划目的进行确定掌握，两者影响方式都是为了依靠降低财务风险而实现保障企业收货最大经济效益的目的，针对此角度对税收筹划进行分析，一定层面上，是能够把它看作财务管理中一个分支。税收筹划的相关决策，对于企业管理层决策是有关键作用的。决策层将在确保满足法律要求的基础上获得最大的利润从而推动企业财务管理完成最优目标，还有就是税收筹划的实际运用效果同样属于企业财务管理工作质量的影响因素之一。
（2）对象相关性
财务管理所包含内容是非常多样的，企业的资金循环周转状况同样是财务管理工作的内容，税收筹划实际范围包含着企业需要法定交纳的税收资金，通过管理对象层面进行研究，这两者是存在较为密切的相关性关系的。企业所需要缴纳的税收金额需要通过税收筹划进行管理，基于法律条例运用各种科学方法来实现对企业税负的有效控制。企业资产属于财务管理具体操作对象，必须要保证企业现金流的流畅性周转，而以此为基础增强企业的资金利用率，进而确保企业收获较高的经济利益，由此看出税收筹划的质量对于财务管理质量会产生决定性影响。
（3）功能相关性
从功能角度分析，在企业应纳税额控制方面税收筹划是有功能性作用的，人进行企业资金产业规划、决策与控制之时财务管理具有功能性作用。企业财务决策实际范围包含决策人员、决策理论、决策手段、决策对象以及决策信息等等。税收策划是包含在财务决策的范围之内的，从某些层面上讲这两者关系在职能方面既可以互相影响而且能够互相促进，特别是对于日常经营、以及投资筹资工作来说，税收筹划能够影响其实际效应。并且在税收筹划之中财务管理方法与技巧的灵活运用能够保证相关工作的有效开展。
2、财务管理战略之中的税收筹划形式分析
（1）税收筹划手段分析
一般而言，当国家发展之时，若是税收机制出现一定变化，税收原理一定层面也会出现变化，所以，企业税收筹划需要进行实时调控，要与企业实情结合分析，最大程度控制企业的税收支出。企业发展之中，当进行税收筹划工作之时，所采取方法包含分行业与经营活动筹划法。以上方式是基于国家的税收原理所制定出来的。不同行业发展过程之中的经营活动是有所不同的，所以国家所制定税收要求同样存在较大差异，实际开展税收工作之时，征收比例存在差异。企业需要依照此原理，科学组织税收筹划，确保企业能够朝更好的方向不断发展。
（2）税收筹划形式分析
企业发展过程之中，税收筹划主要形式有：税负转嫁、节税筹划与避税筹划这三类。
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第一，节税筹划指的是在企业满足法律要求的前提下，依照税法的相关要求可以享受到减免之类的优惠政策，进而科学开展企业内部经营与投资工作，企业能够在提高自身效益之时，额外享受我国的各种优惠政策，确保企业实现节税目标。
第二，避税筹划指的是企业管理人员在工作过程中，依靠组织经营活动，实现对企业税负的有效控制目的。例如，依靠合理调控企业的成本费用，完成减轻税负目标。
第三，税负转嫁筹划指的是企业实际发展的时候，依靠采取价格变动以及调整的方法，实现税负的有效转嫁，进而确保企业财务管理工作有效合理进行。
3、企业财务管理和税收筹划相关性运用
（1）投资活动运用
企业投资形式主要包含间接投资与直接投资，这当中直接投资主要是指出资人依靠现金直接支付形式参与企业运营，另外出资人利用对企业发行债券与股票的购买来进行的投资活动称作间接投资。一段时间内国家针对实际国情在一些投资渠道上出台优惠政策提供一些福利，如今相关领域的发展，比如：免缴的所得税能够用其来投资国债，选择储蓄之时银行的利息不需要缴纳所得税。所以在选择投资项目时与进行财务管理之时要确保税收筹划工作的有效开展，进而实现确保企业依靠税收优惠政策来降低自身纳税投资损失。从另一角度分析，企业选取适当的投资区域以及对固定资产进行合理投资之时，税收筹划在这些过程中能够实现科学避税，尤其是固定资产领域中若是能够享受资产折旧抵税的一些优惠政策，其效果将会是非常显著的，企业税负能够大大减少。对于投资活动来说，这一方面属于财务管理当中企业需要着重考虑运用的。
（2）筹资活动运用
资金属于保证企业不断发展的重要动力，属于企业收获预期经济效益的保障条件。经济环境现今变化形势使得企业筹融资的环境愈加复杂，不少企业逐渐倾向于借助多种渠道方法筹集保障企业经营活动的相关资金。但是，在进行资金筹集之时合理科学的运用税收筹划方法能够实现对资金结构的有效控制，减少资金成本，最终有效提升企业盈利。企业融资之时不管采取发行公司债券形式或者采取上市发行股票且进行股东股利支付的形式，都是很容易造成税负问题的。企业进行筹集资金管理之时，企业各种行为都必须获得国家法律许可，只有这样才可以合理开展税收筹划工作进而实现节税增资。然而，大部分时间企业仅仅单纯降低企业税负无法有效保障企业效益的提升，而这边要求财务工作者可以树立大局观，要进行综合考虑，寻找既能够有效增强企业运营水平而且可以保证企业经济效益的税收筹划形式，进而确保企业完成筹资工作。
（3）经营生产运用
企业进行经营生产的时候，税收筹划主要包含下列两方面内容：第一，净现值纳税法，此种方式主要依靠货币时间价值来开展纳税活动，能够在纳税前期环节尽量缴纳更少税款，在后期缴纳更多税款，此时间企业就能够确保企业资金购买力的最大化。第二，存货计价法，此种方法指的是企业依照货物价格对存货数量进行调控，比如，市场之中货物售价比较高的时候，我们能够降低库存量且针对性采取一些计价手段提升利润，进而有效防止由于利润波动造成的税负提升问题。
结束语：
总的来说，此文对企业税收筹划和财务管理关系与实际运用状况展开详细分析，具体得到了以下结论。企业开展财务管理工作之时开展科学合理的税收筹划工作可以确保企业经营水平得到有效增强，对企业税负成本进行有效控制，进而使得企业的经济效益收获最佳成效。期望文章所分析的结果可以使得更多人都掌握企业财务管理和税收筹划间的具体关系，进而来使得企业能够更加合理科学的开展财务管理工作。
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论文作者:刘晖
论文发表刊物:《基层建设》2019年第23期
论文发表时间:2019/11/20
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