胡坤[1]2003年在《西藏上市公司财务风险预警系统研究及实证分析》文中进行了进一步梳理上市公司财务风险预警是以上市公司财务分析为基础，根据得出的财务分析结论和分析过程中发现的问题，对上市公司的财务风险状况做出评价并发出警报信号，以使企业和相关政府管理部门及时有效地采取措施，揭示、防范、化解财务风险隐患。 本文从界定财务风险入手，介绍了财务风险的基本理论，探讨了财务风险的特征、来源以及成因，重点分析了上市公司有别于一般企业的财务风险，对西藏上市公司的总体情况和特殊性进行了分析和归纳，在此基础上，通过对现有财务指标体系的评价，构建了西藏上市公司财务风险预警指标体系，讨论了其内在相关性与运用程序，使建立的指标体系结构更趋合理，指标间关系更清晰，明确，并利用层次分析法确定预警指标体系的权重。在介绍了现有财务分析方法的基础上，提出了西藏上市公司财务风险预警系统的结构。笔者应用财务比率综合分析理论，建立了西藏上市公司财务风险预警系统，并通过实例分析，验证了方法的可行性。本文最后提出应用系统需要注意的方面，呼吁积极采取措施，尽快在西藏上市公司中创建财务风险预警系统。
端木青[2]2008年在《我国上市公司财务风险预警研究》文中指出每一个企业都不可避免地面临着财务风险,随着我国市场经济的发展,企业出现破产及陷入财务困境现象的频率也越来越高,尤其是上市公司,一旦陷入财务危机将造成各方面的影响,带来比较严重的后果。因而对上市公司财务风险进行检测和预警对企业的生存和发展具有重要的作用。目前,国内外对企业财务预警系统的研究多数只限于对某一类企业预警模型的研究,另外,只有很少的企业建立了财务预警系统,主要是缺乏理论指导。本文首先对财务风险的内涵及特征进行阐述,并论述财务风险管理的作用及必要性,在对国内外财务风险管理进行比较的基础上,深入探讨了构建我国财务预警系统的相关理论,大胆设计了该系统的组织、运行及责任机制。对该系统的分析方法从定性与定量两方面进行了研究。通过对我国企业实际情况的分析,选取比较有说服力的偿债、盈利、发展能力等指标,建立多元线性函数模型对企业财务风险进行评估和预警。通过对随机选取的实证数据进行分析,其结果表明该方法在仅利用上市公司对外公布的财务数据的前提下,具有较好的对企业财务状况和风险状况进行评价预警的能力。通过对上市公司财务预警体系的研究,旨在为企业建立跟踪、监控、预警、排警的企业财务预警系统提供理论指导。
陈佳佳[3]2014年在《基于Z-Score模型的有色金属行业上市公司财务预警研究》文中研究指明作为国民经济中基础性的支柱产业，有色金属行业一直以来都在经济、社会领域、科学发展方面发挥着不可替代的作用，但同时其不合理的行业结构、相对匮乏的原材料以及缺乏与市场相当的定价话语权等弊端都使得行业的持续发展面临多重风险，另外，当前对于该行业内公司的监管主要是以静态监管、事后监管为主，形成了监管中的软肋，尤其对于上市公司而言，若不加以重视，一系列的风险很有可能演变成财务危机，进而导致公司破产,因此，居安思危建立适用于有色金属行业上市公司的财务预警系统，及时完善财务风险防范措施，确保该行业公司安全，已成为产业发展最为关注的问题。文章围绕有色金属行业上市公司财务风险预警模型展开研究，共分六个部分。第一部分首先明确文章研究背景目的，并对涉及该领域的研究成果进行总结分析，由此确定论文的研究方向；第二部分对财务预警内涵以及财务预警定性、定量模型理论进行详细介绍比较；第叁部分阐述了有色金属行业分类、经营技术特征以及有色金属行业上市公司所面临的风险状况；第四部分为研究的重点，即运用SPSS软件对41家有色金属行业样本上市公司的19项财务指标变量进行筛选，确定模型变量和权数，据此建立行业财务风险预警Z分数模型，并对行业财务风险判别临界值进行设定；第五部分选取行业非样本上市公司对所建模型进行检验分析；第六部分为文章结论以及对于财务预警系统完善的建议。
李贤学[4]2012年在《我国建筑行业上市公司财务预警研究》文中研究说明最近几年,由于美国次贷危机的影响和某些不利因素的发生,企业发生财务危机而导致企业破产的例子比比皆是。当然整个经济市场的低迷对于企业发生破产是有一定的影响,但是如果企业自身能够及时的发现财务危机并告知管理者,那么管理层就能及时的采取措施消除危机的影响,企业也就不至于破产。所以建立财务预警模型对于上市公司是非常重要的,但是对于我国建筑行业的上市公司而言并没有适合其自身的财务预警模型,这就有必要构建一个属于我国建筑行业上市公司的财务预警模型。在构建过程中,本文作者借鉴了前人的研究成果,对Z3计分模型进行合理的改进以使其适合于我国的建筑行业上市公司。经过改进,改进后的Z3模型是适合我国建筑行业上市公司的。
李丽华[5]2016年在《酿酒行业上市公司财务风险评价及比较分析》文中研究说明进入21世纪以来,我国酿酒行业发展迅速,目前在沪深两市上市的酿酒企业已有叁十多家,这些酿酒企业所带来的社会经济效益在整个食品行业起到举足轻重的作用,同时也在一定程度上促进了国民经济的增长。财务风险存在于酿酒企业财务管理工作的各个环节,客观地评价酿酒企业的财务风险,有利于酿酒企业规避与防范财务风险。在目前研究成果中,未见学者把整个酿酒行业财务风险评价作为研究对象的报道,有的也只是针对单一品种进行研究,如单独研究白酒、葡萄酒、啤酒等单一的酒类产品。本文在文献综述和资料、数据收集的基础上,分析了目前酿酒行业存在的财务风险；并结合财务风险管理理论,从筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险四个方面来构建酿酒行业上市公司财务风险评价指标体系,选取酿酒行业上市公司作为本研究样本。本文采用因子分析法、主成分分析法等研究方法,从横向和纵向两个角度对酿酒行业上市公司财务风险进行计量分析。从横向比较分析得出：啤酒行业财务风险相对较低且较平稳,白酒行业财务风险相对中等但行业内财务风险差异较大,葡萄酒、果酒、药酒行业财务风险相对较高；综合评价得分越高的财务风险越小,其中排名第1的珠江啤酒财务风险最小；在财务风险中,资金回收风险所占比重最大,投资风险次之,随之筹资风险,收益分配风险所占比重最小。从纵向比较分析得出：酿酒企业财务风险最低是在2013年,2010年次之,随之是2011年和2012年,最后是2014年；而且综合财务风险得分排名与资金回收风险因子的排名几乎一致。同时将ST与非ST酿酒企业财务风险进行比较分析,得出：酿酒行业ST上市公司的综合财务风险整体上要大于非ST上市公司,其中在4家ST上市公司中,资金回收风险都为负数,远低于排名靠前的珠江啤酒和古越龙山,且同时跟非ST上市公司中排名很靠后的山西汾酒接近,也进一步验证了资金回收风险是影响公司财务风险的主要因素。最后,根据实证分析结果,提出以下几条建议：企业要采取措施全面加强对财务风险各个影响因素,包括资金回收风险、投资风险、筹资风险和收益分配风险的管控；同时根据企业实际情况,建立财务风险预警系统,健全酿酒企业的财务风险管理制度。
次仁央宗[6]2011年在《我国上市公司财务控制问题研究》文中研究指明20世纪90年代以来,上市公司财务控制危机频发,美国的安然公司、雷曼兄弟银行、英国的巴林银行和德国基尔希媒体公司以及我国的郑州亚细亚等公司的接连倒闭,引发了政府行政部门和学术理论界对财务控制问题的重视和研究。1988年美国AICPA发布的《审计准则公告第55号》提出了内部控制的叁要素,将控制环境纳入了内部控制范畴。1992年美国反对虚假财务报告委员会发布的COSO报告指出了内部控制的五要素,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等,形成了综合控制的财务控制理念。2008年5月份,我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制基本规范》,为加强和规范以财务控制为主的企业内部控制,提高企业经营管理水平和财务风险防范能力,促进企业可持续发展起到了重要指导作用。与此同时,国内外理论研究者也投入大量精力研究上市公司财务控制问题,取得了丰硕成果,但是,国内相关学术热点主要集中在经济发达地区的样本分析上,以经济欠发达地区的上市公司财务控制问题作为出发点的研究不多,不足以促进我国上市公司财务控制相关问题的整体改善。随着我国股份制经济快速发展,上市公司已成为引领我国国民经济发展的“领头羊”,财务控制也在上市公司管理中逐步得到重视,例如,一汽集团已经设立了专门的财务控制部。但对西藏来说,受自然条件和交通、信息等因素制约,股份制经济起步晚,经过几十年发展,股份公司仍只有9家,1其中8家公司在2001年前上市,奇正藏药于2009年8月份在中小板上市。西藏上市公司上市后总体业绩不甚理想,因有退市预警风险,3家公司已被区外公司重组,其中：ST雅砻被上海市闸北区国有资产监督管理委员会旗下的上海北方城市发展投资有限公司借壳后更名为“西藏城投”；西藏明珠则被山东五洲投资集团有限公司借壳后更名为”五洲明珠”；ST珠峰的大股东变更为新疆塔城国际资源有限公司。在公司管理方面,西藏上市公司管理者往往因急功近利,疏于系统规划和长远考虑,在公司财务控制方面存在制度未能形成有效制约机制、机构职责牵制作用不强、内外部审计监督作用不强等问题。因此,在研究全国上市公司财务控制问题时,以西藏上市公司财务控制作为研究视角进行研究分析非常必要,也具有重要意义。本文共五章,各章主要内容如下：第一章：导论。主要介绍论文研究背景及意义,研究思路与框架以及研究方法,为后面章节的研究内容起到铺垫作用。第二章：文献综述。本文对国内外有关财务控制和西藏上市公司财务管理的文献进行了梳理和回顾。王月欣(2002)认为西方财务控制经历了从控制企业活动到控制人为主的多层次财务控制,再到以综合控制为内容的财务控制的变化过程。’在国内,学者对财务控制有关概念、因素和体系等方面进行了系统研究。经过梳理,本文发现国内学者对西藏上市公司财务问题的研究主要限于股权结构、公司治理和可持续发展等方面,对财务控制问题的研究较少,在上市公司内外部风险丛生的环境下研究财务控制问题具有必要性和迫切性。第叁章：理论分析。对涉及本文研究的重要概念,如上市公司、控制、内部控制和财务控制等概念进行了界定,并对与上市公司财务控制研究有关的相关理论,如控制论、COSO报告理论、公司治理理论和委托-代理理论进行了阐述和分析。第四章：西藏上市公司财务控制分析。本文以西藏全部9家上市公司作为研究样本,采用案例分析法、问卷调查法等对此9家上市公司的财务控制有关问题进行了分析,认为西藏上市公司财务控制存在的主要问题有：(1)财务控制体系存在缺陷,未能形成有效制约机制；(2)机构设置不合理,机构职责牵制作用不强；(3)财务报告的外部审计可信度差,审计监督流于形式：(4)管理人员管理理念和普通员工专业素养有待进一步加强。而上述问题的成因主要是西藏上市公司上市时间短、公司财务制度体系不健全、相关机构职责不明确、公司内外部审计监督不严以及缺乏公司管理人员和工作人员的交流和培训等。第五章：完善我国上市公司财务控制的对策建议。通过对西藏9家上市公司财务控制内容的全面分析,提出完善我国上市公司财务控制的有关制度体系、职责职能建设和加强内外部审计以及积极培育经理市场和加强职工培训等对策建议。本文的贡献主要有如下两点：1.研究视角的独特性。基于西藏经济发展水平和辖区上市公司的规模状况等原因,目前国内对西藏上市公司财务控制方面的研究尚不多见。本文以西藏全部9家上市公司财务控制问题作为研究视角,比较全面地分析、研究了西藏9家上市公司财务控制的现状、问题及其成因,从而提出了完善我国上市公司财务控制问题,有利于更多的研究者将研究视角落到西藏上市公司财务控制问题上来。2.资料来源的前沿性。本文为了突出西藏上市公司财务控制问题研究的直观性,采用对西藏9家上市公司中高层管理人员和财务、审计等工作人员的问卷调查。资料来源于西藏上市公司财务工作最前沿的岗位和管理层,资料内容可靠程度高,得出的结论更具客观性。本文的局限性在于：由于西藏特殊因素较多,多数上市公司仍未能建立自己的网站,且信息公开程度有限,因此资料获取渠道狭窄,分析问题更多地使用了描述统计和规范研究的方法,使得本文研究的目的和初衷未能全部实现,但是研究中的不足会促使本人继续深入研究未尽内容。
于海波[7]2008年在《我国上市公司财务预警方法研究》文中研究说明目前,伴随国外跨国公司的大量涌入,国内公司能抓住机遇应对竞争和挑战,更好的发展,是非常重要的。国内公司运营状况与国家的发展脉搏紧密相连,一旦发生财务危机特别是恶性财务危机往往会给投资者、债权人和企业,乃至国家造成极为不利的影响。如何尽最大可能地规避风险,减少损失,成为各利害关系人乃至国家非常关心的问题,吸引着许多经济学者不懈地探索,寻找更准确有效的预警方法。经济学者研究表明,有效的财务危机预警分析,有助于公司寻找财务危机发生的根源,及时采取对策,防止财务状况进一步恶化。因此,构建一个有效实用的财务危机预警方法体系,满足利益相关者日益迫切的需要,具有非常重大的理论和现实意义。在此背景下,本文在借鉴该领域研究成果的基础上,较为系统地论述了企业财务预警的定义、形成原因及其相关理论。然后,对国内外财务危机预警研究领域中的经典文献进行了回顾。本文的核心内容是对上市公司财务预警方法的研究和实例分析,对上市公司的财务预警方法进行了分析评述,选取了2006年因“财务状况异常”而被特别处理的58家A股上市公司中制造业的13家作为研究样本,并按照行业和规模配对的标准选择同样数目的财务状况良好的上市公司构成控制样本。采用Altman的“Z-Score”模型建立了多变量的财务危机预警模型,并且对该模型进行了样本数据检验,然后在定量分析的基础上进行了定性的分析和研究;引入现金流预警体系,主要使用经营净现比观察短期偿债能力、净利润现金含量观察企业的盈利能力;进一步完善“Z-Score”模型对企业经营决策的指导作用。
卢永艳[8]2012年在《基于面板数据的上市公司财务困境预测》文中研究指明在市场经济条件下,企业的生产经营充满着风险。激烈的市场竞争带给企业的不仅仅是机遇,还有挑战。风险是客观存在的,如果事态发展的结果对企业不利,又得不到及时挽救,企业就不可避免地陷入困境。而企业一旦陷入困境,就会给投资者、债权人、经营者乃至国家等各利益主体造成非常不利的影响。如果企业能够及时发现其财务状况出现的异常,采取措施阻止财务状况的进一步恶化,对于投资者、债权人、企业以及政府管理部门都具有极其重要的现实意义。本文在系统研究了国内外关于财务困境预测方面的理论和方法的基础上,以我国的上市公司为研究对象,采用规范研究与实证研究相结合的方法,构建了财务预警的理论框架,分析了企业财务困境形成的原因,总结了我国财务困境公司的分布特征,论证了行业因素对财务困境风险的具体影响,构建了财务困境预警的指标体系,并分别在财务状况二分类和多分类的基础上构建了财务困境预测模型,检验了各自的预测效果,形成了一套较为合理的财务困境预测体系。论文的主要研究工作如下：1.分析了论文选题的背景,阐述了财务困境预测研究的理论和现实意义,并在对国内外关于财务困境预测的文献进行综述的基础上总结了目前研究中普遍存在的问题。2.构建了财务困境预测的理论框架。首先提出了本文对财务困境概念的理论和实证界定,进而分析了导致企业财务困境形成的内、外部原因,剖析了财务预警的理论依据,最后讨论了财务困境预测的定性和定量方法,对每一种方法的基本思想进行了介绍,并对各自的优缺点进行了总结。3.分别从行业、区域、资产规模和生存时间四个角度统计了困境公司的分布情况,统计结果表明在这四个方面困境公司的分布都表现出了一定的差异性。从行业分布来看,风险较高的是综合业、传播与文化产业、信息技术业和农林牧渔业,风险处于中等水平的是制造业、房地产业、批发和零售贸易、社会服务业,风险较低的是采掘业、电力、煤气及水的生产和供应业、建筑业和交通运输、仓储业；从区域分布来看,海南、山西、广西、青海、陕西属于高风险区域,甘肃、重庆、黑龙江、宁夏、河北、湖北、辽宁、天津、吉林、新疆、西藏、湖南属于中风险区域,深圳、四川、山东、云南、广东、上海、河南、北京、内蒙古、贵州、福建、江苏、江西、浙江、安徽属于低风险区域；从资产规模分布来看,2亿以下属于极高风险资产规模,2亿-10亿属于高风险规模,10亿-20亿属于中等风险规模,20亿以上属于低风险资产规模；从生存时间分布来看,上市1-2年属于初步稳定期,3-6年属于风险加剧期,7-10年属于高危期,11-15年属于风险降低期,15年以上属于稳定期。4.分析了不同行业财务指标存在差异的理论依据,然后对2005-2009年10个行业的10个财务指标进行了Kruskal-Wallis H非参数检验,结果表明除了净利润增长率和净资产增长率在部分年份接受零假设以外,其余指标均拒绝零假设,即存在显着的行业差异；接着采用Kendall W协同系数进一步检验行业差异的稳定性,结果显示除了净利润增长率和净资产增长率在有些时间跨度上接受原假设外,其余的财务比率均在5%水平上拒绝原假设,即这些比率的行业差异具有一定的稳定性,而且从不同的时间跨度来检验均得到了一致的结果。最后,选择制造业中样本量最大的两个次级行业机械、设备、仪表行业和石油、化学、塑胶、塑料行业为研究对象,采用Cox模型对行业是否是财务困境风险的影响因素进行研究。将代表行业的虚拟变量纳入Cox模型的解释变量中,结果显示虚拟变量系数显着,说明处于不同行业的公司所面临的财务困境风险是不同的,本文中的石油、化学、塑胶、塑料行业的总体财务困境风险是机械、设备、仪表行业的1.857倍。5.选择制造业中样本量较大的石油、化学、塑胶、塑料子行业的上市公司作为研究对象,对31个初选指标进行Mann-Whitney U检验,剔除了均值差异不显着的6个变量,用剩余的25个变量进行因子分析,然后将得到的9个因子作为解释变量来建立Panel Logit模型。实证结果表明,盈利因子、偿债因子、成长因子是减缓上市公司陷入财务困境的因素,审计意见的类型也是影响财务困境风险的重要因素。同时,利用Panel Logit模型可以反映企业陷入财务困境的可能性与各因子的数量关系,因为企业的财务状况由正常发展到困境是一个逐步演变的过程,导致这种演变的各种因素也是不断变化的,用横截面数据建立的静态模型不能反映这个动态变化的过程,而面板数据模型可以弥补这一不足。6.将正常公司细分为健康公司和亚健康公司,总体样本划分为叁类(健康样本、亚健康样本和困境样本),运用面板数据建立了SVM多分类模型。在变量的筛选方面,选择了基于平均影响值的M1V方法。实证结果表明,经过变量筛选以后建立的模型预测能力较好,能够以较少的特征变量实现较高的分类精度。一方面说明基于平均影响值的变量筛选方法是切实有效的,另一方面也说明支持向量机模型具有良好的泛化能力,即对于训练集数据和测试集数据都能得到较高的分类准确率。本文运用统计学和人工智能的相关方法,采用面板数据对我国上市公司的财务困境风险进行了较为全面的研究,得出了很多有意义的结论。但是由于本人水平有限,论文的研究仍然存在着很多局限和有待深入的地方,这些问题还有待于在进一步的研究中不断克服和改进。
闫晓燕[9]2016年在《基于功效系数法的Y公司财务风险预警系统构建研究》文中认为经济全球化为企业的发展创造了良好的机遇,但同时也带来了风险和挑战。2008年的金融危机以及2011年欧美等国对我国光伏行业“反倾销”“反补贴”的调查,对我国光伏行业的发展产生严重的影响,光伏行业面临的风险越来越多,财务风险控制不善而破产的企业也比比皆是,光伏行业中的许多企业亟待建立完善的风险预警系统以有效的预测和防范财务风险。本文以光伏企业Y公司为研究对象,梳理国内外关于财务风险预警理论的研究文献,通过对各种财务预警方法的比较研究,找出最适合Y公司经营特征的预警模型功效系数法,并分析了功效系数法的优越性。对Y公司近五年财务数据进行纵向比较,同时将Y公司与行业平均值进行横向比较,分析Y公司经营概况。运用功效系数法对Y企业从盈利能力、营运能力、偿债能力及发展能力方面选取指标构建财务预警系统。本文在研究功效系数法和Y公司财务状况的基础上构建了财务风险预警系统。传统功效系数法的不足之处,首先是只设置了满意值和不允许值,差距较大没细分,其次是基础分和调整分的分配权重为固定的60分和40分,降低了预警的灵敏性和准确性。针对上述两点不足进行了方法创新：增加了评价标准档次,分为优秀、良好、平均、较低、较差五个标准档次并确定相应档次的标准系数,针对第二方面的不足的改进是将传统功效系数法中固定的比重分配改为变动的分配比重。通过构建的预警系统对Y公司进行风险预警,预警结果与Y公司的实际状况相符,预警结果是有效的。本文构建的财务风险预警系统以及风险控制措施对光伏行业企业风险预测及防控有一定的参考意义。
王玲[10]2011年在《医药行业上市公司财务风险预警模型研究》文中研究指明在激烈的市场竞争中,企业随时都有发生财务风险的可能,财务风险不仅给企业本身带来困境,而且会给投资者带来损失。因此,迫切需要人们加深对上市公司财务风险预警的认识。本文对财务风险预警模型理论进行了探讨,构建了医药行业上市公司财务风险预警模型,对防范医药行业上市公司的财务风险具有现实意义。本文采用定性研究和定量研究、理论研究和实证分析相结合的方法,对我国医药行业上市公司财务风险预警进行了有效的计量和分析。首先,通过对财务管理相关理论的梳理,在盈利能力、偿债能力、资产营运能力、成长能力、资产结构和现金流量六个方面,初步筛选出能有效反映企业财务风险程度的17项财务风险预警指标。其次,以2008-2009年沪深两市医药行业的20家ST公司和188家非ST公司为建模样本,运用SPSS软件,提取了代表初选指标78%信息的公共因子集。第叁,基于模糊综合评价法,构建了医药行业上市公司T-1年和T-2年两个财务风险预警模型。其中,运用统计分析法,得到了本文评价集中各等级对应的指标限值,并建立隶属函数,确定财务风险预警模型所需要的单因子评价矩阵；运用序关系分析法,确定财务风险预警模型所需要的权重集。第四,通过金陵药业股份有限公司2008-2009年财务数据,对T-1年、T-2年财务风险预警模型进行实证检验,证明了所构建模型的有效性。本文认为：基于模糊综合评价法,所构建的T-1年和T-2年医药行业上市公司财务风险预警模型是有效的。该模型能够为T-1和T-2年医药行业上市公司提供财务风险预警信息。
参考文献：
[1]. 西藏上市公司财务风险预警系统研究及实证分析[D]. 胡坤. 四川大学. 2003
[2]. 我国上市公司财务风险预警研究[D]. 端木青. 浙江工业大学. 2008
[3]. 基于Z-Score模型的有色金属行业上市公司财务预警研究[D]. 陈佳佳. 中国地质大学（北京）. 2014
[4]. 我国建筑行业上市公司财务预警研究[D]. 李贤学. 长春理工大学. 2012
[5]. 酿酒行业上市公司财务风险评价及比较分析[D]. 李丽华. 福建农林大学. 2016
[6]. 我国上市公司财务控制问题研究[D]. 次仁央宗. 西南财经大学. 2011
[7]. 我国上市公司财务预警方法研究[D]. 于海波. 吉林大学. 2008
[8]. 基于面板数据的上市公司财务困境预测[D]. 卢永艳. 东北财经大学. 2012
[9]. 基于功效系数法的Y公司财务风险预警系统构建研究[D]. 闫晓燕. 安徽大学. 2016
[10]. 医药行业上市公司财务风险预警模型研究[D]. 王玲. 西安电子科技大学. 2011
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