摘要：采购业务是企业发生的常见业务，在采购过程中会出现各种不同的情况，导致采购业务的处理方法也不一样。如采购业务带有现金折扣，并且在业务发生时出现了非合理损耗等，本文设计了有付款条件和非合理损耗的采购业务在用友ERP－U8V10.1软件中实现的操作步骤，以供大家参考。
关键词：付款条件；非合理损耗；用友U8V10.1
付款条件也叫现金折扣，是指企业为了鼓励客户偿还贷款而允诺在一定期限内给予的规定折扣优待，这种折扣条件通常可表示为5/10、2/20、n/30，它的意思是客户在10天内偿还贷款，可得到5％的折扣，只付原价95％的货款；在20天内偿还贷款，可得到2％的折扣，只要付原价98％的货款；在30天内偿还贷款，则须按照全额支付货款；在30天以后偿还贷款，则不仅要按全额支付贷款，还可能要支付延期付款利息或违约金。非合理损耗是由于运输、装卸等原因采购的货物发生了短缺毁损，而这种短缺毁损不属于定额内的合理损耗，而是运输部门或供货单位造成的短缺毁损，属于定额外的非合理损耗，这时应根据不同情况进行账务处理。下面我们通过一个具体的案例探讨有付款条件和非合理损耗的采购业务在用友ERP－U8V10.1软件中实现的操作步骤。
案例：2019年1月6日，采购部胡青青与红豆家纺有限公司签订采购合同CG0004：采购红豆被芯400件，每件不含税单价125元，交货日期为2019年1月6日，付款条件为：2/10，1/20，n/30，现金折扣按货物的价款计算，不考虑增值税，运费由销售方承担；2019年1月6日，收到红豆家纺有限公司发来的红豆被芯和增值税专用发票（发票号为65210822），验收中发现2件被芯毁损，实际入库398件，毁损的被芯属于非合理损耗，系采购部胡青青责任，经批准由其赔偿；2019年1月9日，以电汇方式支付红豆家纺有限公司货款（票据号为55518666）。
理论分析：按照会计手工账务处理要求，应填制如下四个记账凭证：
⑴收到采购专用发票时
借：在途物资50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：应付账款——一般应付款（红豆）58500
⑵货物入库时
借：库存商品49750
贷：在途物资49750
⑶支付货款时：
借：应付账款——一般应付款（红豆）58500
贷：银行存款57500
财务费用1000
⑷借：其他应收款——胡青青292.5
贷：在途物资250
应交税费——应交增值税（进项税额转出）42.5
根据流程图，要在用友ERP—U8V10.1软件中完成有付款条件和非合理损耗的采购业务，其操作步骤如下：
1、填制采购订单，并参照采购订单生成到货单
6日，采购员在采购管理系统先填制采购订单，“订单编号”修改为“CG0004”，“付款条件”选择“2/10，1/20，n/30”，其他信息按资料输入，然后保存并审核；再参照采购订单“CG0004”生成到货单，保存并审核。
2、参照到货单生成采购入库单
6日，库管员在库存管理系统选择相应的到货单由系统自动生成采购入库单，选择货物的入库仓库，修改红豆被芯的数量为“398”，然后保存并审核。
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3、参照采购订单生成采购专用发票
6日，采购员在采购管理系统选中所要拷贝的采购入库单“CG0004”，由系统自动生成采购专用发票，修改发票号为“65210822”，然后保存。
4、采购结算（手工结算）
6日，采购员在采购管理系统选择相应的采购发票与采购入库单进行手工采购结算，在“手工结算”窗口，输入“非合理损耗数量”为“1”，“非合理损耗金额”为“250”，“非合理损耗类型”选择“3（员工个人责任）”，单击“结算”按钮，系统显示“完成结算！”信息提示框。
5、采购专用发票审核与制单
6日，会计在应付款管理系统将票号为“65210822”进行审核并制单，生成如下记账凭证：
借：在途物资50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：应付账款——一般应付款（红豆）58500
6、核算采购成本
6日，会计在存货核算系统将采购入库单进行记账并制单，生成如下记账凭证：
借：库存商品49750
贷：在途物资49750
7、填制记账凭证
6日，会计在总账系统填制如下记账凭证：
借：其他应收款——胡青青292.5
贷：在途物资250
应交税费——应交增值税（进项税额转出）42.5
8、填制付款单
9日，出纳在应付款管理系统根据资料填制相应的付款单并保存。因为在10天之内支付了款项，所以可享受2%的折扣，实际支付款项为50000*（1－2%）+8500＝57500.
9、付款单审核、核销与制单
9日，会计在应付款管理先审核付款单，然后进行手工核销处理，在“单据核销”窗口，输入“本次结算金额”为“57500.00”，再将付款单制单，在“制单查询”对话框，要取消勾选“发票制单”，选择“收付款单制单”和“核销制单”，生成一张记账凭证，修改“财务费用”的方向为“借方红字”，然后保存，结果如下：
借：应付账款——一般应付款58500
财务费用1000
贷：银行存款57500
在上述操作过程中，尽管生成的记张凭证有四个，但综合起来与前面理论分析中的记账凭证一致。
参考文献
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[3]郭小芬.债务重组在用友ERP－U8.72财务软件中的实现[J].中国乡镇企业会计,2014(9):212－213.
作者简介：郭小芬，女，湖南岳阳人，长沙商贸旅游职业技术学院副教授，会计师，硕士，研究方向：会计。
论文作者:郭小芬
论文发表刊物:《知识-力量》2019年11月50期
论文发表时间:2019/11/12
标签：采购论文; 用友论文; 应付款论文; 凭证论文; 应交论文; 业务论文; 管理系统论文; 《知识-力量》2019年11月50期论文;