项目采购业务审计简介，本文主要内容关键词为：业务论文,采购论文,简介论文,项目论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
项目采购业务审计是由亚洲开发银行总审计师办公室稽查部负责实施的，依据亚洲开发银行反腐败政策，通过检查项目采购、财务管理、合同实施及项目管理等情况，从而发现和揭露有关货物和服务采购过程中的欺诈和腐败行为的一项审计。亚洲开发银行总审计师办公室稽查部每年对正在执行中的亚行贷款项目进行随机抽查，开展项目采购业务审计。
项目采购业务审计的关注点主要涉及4部分内容：第一，确认项目货物及工程的采购是否遵循了亚行的采购指南和项目贷款协议的要求；第二，确定项目合同是否依照合同条款执行；第三，确保亚行资金按照规定用途使用；第四，促进项目单位内部控制的完善，以减少该项目以及未来亚行资助项目中的欺诈、腐败现象的发生。审计师通过复核项目采购和提款报账文件，评估项目财务管理体系，检查项目资产，分析合同价格并评估其合理性，对内部控制提出改进建议等一系列工作，实现项目的审计目标。
具体体现在以下几个阶段的审查：
一、对招投标采购程序阶段的审查
通过查看招投标文件，核实投标者的资格、投标及评标过程记录的合规性、合法性。在资格预审、标书编制、开标、评标及合同签订各个环节要有充分准确的记录，并报送亚行批准；招标采购流程要符合亚行采购指南及贷款协议规定，包括资格预审文件及标书的编制内容；投标邀请书的刊登及规定的招标期限；投标商投标申请书递交时限，投标保证金收取、退还的合理性；标书的出售及标前会议的合规性；开标、评标、授标建议、合同签订等环节的合规性；通过中标价格与项目概算价格或市场价格比较，评价采购价格是否合理。
二、对合同执行阶段的审查
检查合同中规定的履约保证金、质保金、保险费、动员预付款等支付或扣留条件是否符合合同条款；合同履行期间，关注合同变更情况，取得工程变更台账，抽取变更样本，审核设计变更情况的合规性，并对抽取的样本进行现场核实；合同进度款的支付是否符合合同条款。
三、对项目实地检查阶段的审查
通过实地察看项目货物及工程的现状及质量，收集欺诈或腐败的证据。对照施工日志，实地察看施工进度，了解项目施工情况；查看监理日志，了解和核实监理人员资质、到位情况和旁站记录；确认贷款购入的财产是否登记入账，现场监盘实物存放位置是否恰当。
四、对项目业主、承包商及供货商的审查
取得供货商或销售商的相关信息，从第三方承包商或供应商处获得对采购交易恰当性的确认，确保销售商已交付货物、并已收到付款；对承包商、供应商及销售商开展侧面调查，确定项目主要人员是否与每家公司存在任何利益关系。
五、对项目财务管理的审查
通过对提款报账的审核，尤其是采用费用支出报表申请提款报账情况，重点关注有无挪用贷款资金支付和不合格费用支出，在此基础上评价执行机构财务能力；了解项目单位的内部控制，评价其管理能力，找出薄弱点，以减少在本项目和未来亚行贷款项目中期诈和腐败的机会。