介绍一种简便的现金流量表编制方法，本文主要内容关键词为：简便论文,现金流量表论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
１．根据现金、银行存款日记账的有关项目按科目、按月进行汇总，编制凭证汇总表。
如果日记账中无“对方科目”栏，在摘要栏标写对方科目号就可以进行汇总。凭证汇总表格式如下：
２．逐月相加，按全年进行汇总，编制全年凭证汇总表。
３．与资产负责表货币资金项目的期初期末差额进行核对。
４．按《企业会计准则———现金流量表》指南中各项目解释填列现金流量表相关数据。
有关经营活动产生的现金流量各项目与会计科目的关系简述如下（其他部分略）：
销售商品、提供劳务收到的现金＝产品销售收入＋其他业务收入＋应收账款＋预收账款＋应收票据
收到的租金＝其他应收款（分析填列）
收到的税费返还＝应收补贴款＋补贴收入＋营业外收入（分析填列）
收到的其他与经营活动有关的现金＝其他应收款等（分析填列）
购买商品、接受劳务支付的现金＝材料采购（原材料）＋应付账款＋预付账款＋应付票据
经营租赁所支付的现金＝其他应付款等（分析填列）
支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资（扣除在建工程人员工资）＋应付福利费＋管理费用（养老金、失业保险金）
实际交纳的增值税款＝应交税金（分析填列）
支付的所得税款＝应交税金（分析填列）
支付的除增值税、所得税以外的其他税费＝应交税金（分析填列）＋其他应交款等
支付的其他与经营活动有关的现金＝管理费用＋销售费用＋其他应付款＋其他应收款（备用金）
①应付工资：应根据具体情况分析列示，在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金”项目中反映，其余在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
②应交税金：根据明细账中有关现金及银行收、付款数进行分析。增值税进项税额在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中反映；增值税销项税额在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映；增值税已交税金及本期已交数，在“实际交纳的增值税款”项目中反映；所得税在“支付的所得税款”项目中反映；其他税种在“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目中反映。
③财务费用：存款利息收入在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目中反映；银行承兑汇票贴现利息及银行凭证工本费、手续费等在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映；金融机构的贷款利息在“偿付利息所支付的现金”项目中反映；有关贷款的公证费，在“发生筹资费用所支付的现金”项目中反映。
④有些项目需按净额反映，在编制现金流量表时，应注意相关科目的借、贷方发生额，按净额调整后方可编表。