（环能科技股份有限公司，四川 成都 61000）
摘要：部分企业财务内控不完善，存在一些问题，影响企业健康发展。基于此，本文通过分析企业财务内部控制制度建设的必要性，分析其中存在的漏洞，给出处理措施。
关键词：企业；财务内控；漏洞处理
引言
今年来我国国民经济增速放缓，但总体呈现发展状态，企业面临着巨大的竞争力。在这样的环境下，企业强化财务内控工作具有现实意义。但是目前部分企业缺乏完善的管理制度或是内控制度未落实，造成财务内控方面存在问题，无形中浪费大量国有资产。本文中分析企业财务内控漏洞形成原因，给出具体防控措施，本文就此展开相关论述。
1、企业财务内控控制存在的问题及原因分析
现阶段部分企业财务内控效果不理想，原因是多方面的，需要结合企业的具体情况，从多方面展开分析，为提出解决措施奠定基础，本部分将问题总结归纳并进行分析。
1.1 企业内部资产管理存在问题
企业财务管理工作的一项主要任务就是资产管理，有效的资产管理可以帮助企企业推进发展速度，提高企企业在行业发展中的竞争力。但很多企业对资产管理没有引起足够的重视，而且对固定资产和流动资金的管理和使用缺少专门的管理程序和使用计划，导致企业内部资产管理和使用混乱。而且很多企业对办公室设备管理过于松散，导致员工随意置办公用品现象严重，对企业国有资产造成严重浪费。
1.2 企业普遍存在内控问题
企业通过内部控制可以提高服务质量，实现长远发展。但是到目前，还有少数企业不重视内部控制工作，也没有形成完善的管理制度。同时部分企业内部人员有限，内控工作由其他工作人员兼任，这种身兼数职情况的存在，直接造成内控工作流于表面无法落实。问题的存在对工作分配产生影响，致使少数工作人员不能将所有注意力集中在工作上，出现工作问题。
1.3 企业财务岗位设置问题
现实中企业中部分管理者本身并不是财务专业出身，自身工作也和财务工作没有关系，财务管理意识不足且不够重视财务工作，并未全面发挥财务管理与监督的作用，直接影响到企业健康发展。此外，企业部分在编人员得过且过，存在混日子情况，致使财务工作流于形式。这就要求管理层根据需求调整岗位，专岗专人，提高财务内控工作的有效性。
1.4 企业财务工作衔接不畅
企业运营过程中，财务管理工作发挥着重要作用，同时企业本身也重视财务工作，相继出台企业财务方面的制度、条款，并对某些具体问题进行详细规定。但具体落实过程中，受到一些因素影响，造成企业财务部门与其他部门沟通不畅，影响到财务工作作用的发挥。这类问题出现的主要原因，大多是管理者并不了解财务工作的重要性，也没有制定财务部门与其他部门联系的措施，造成部门沟通不畅，影响企业形象。
2、企业财务内控的主要问题的解决措施
上文中对企业财务内控问题及原因进行深入分析，本部分则给出针对性的解决措施，旨在提高企业财务工作质量与效率，发挥财务工作为企业健康发展保驾护航的作用，图1所示为财务内控的基本原则，具体措施：
图1 财务内控的原则
2.1 结合实际情况构建内部监督管理体系
企业财务内部控制工作内容较多，直接影响到财务工作的整体质量，而最主要的工作就是内部审核与外部监督。具体落实过程中要结合企业具体情况，融合内部控制与外部监督，提高财务内控质量。相关岗位人员要转变传统财务内部思路，重视内外监督控制，并对内部财务制度与框架进行调整，构建完善的内部控制体系。此外，对财务制度中不合时宜的部分及时调整，保证监督管理的权威性，进一步规范财务管理工作。发挥国家力量的作用，发挥审计机关与财政部门的作用，避免出现财务问题，保证企业良好运营。
2.2 企业做好财务内控管理的工作
企业运行过程中业务流程作为核心内容，可以说业务流程控制质量对企业发展产生影响。目前企业要全面考虑财务内控的特殊职能，进一步优化与完善财务内控制度与条件，实现业务流程优化的目的。除此之外，保证业务流程的完整性，并对资金流向严密控制，实现资金管理的全面性与精细化，提高财务管理质量。借助财务分析工作的优势，对未来经济发展准确预测，搭建完善的财务分析体系，并对财务收支管理进行强化，完善内部控制制度，促进资源利用效率提升，发挥企业维持经济发展、提供公共服务的作用。
2.3 内部落实岗位分离制度
企业财务内控制度落实的出发点就是岗位分离制度，全面落实财务内控与管理工作。内控制度落实通过控制财务内控岗位实现，保证所提供财务数据的真实性与有效性。此外，以财务内控岗位分离为出发点，将岗位分离制度落实到各项经济活动中，实现各个岗位之间的监督、牵制，实现财务内控的目的。企业具体工作落实过程中，存在一些大型事物，这些事物单独部门无法承办，往往需要多部门协同完成。这种方式既可以实现部门监督，又能对资源合理利用，提高工作效率。要注意一个问题，企业各个工作中都有可能牵扯到财务工作，因此要提高所有人员的财务风险意识，全面发挥财务风险的作用。
2.4 强化各部门沟通交流
随着企业逐步完成改制，市场环境下各企业面临着的较大竞争压力，通过强化各部门之间的沟通交流，才能提高企业的市场竞争力。在这样的背景下，企业管理者要为各部门人员提供交流的沟通的机会，如财务人员强化内部监督时，各部门人员也可以参与监管，促进内部监督质量提升。此外，企业营造各个机会，加深各部门的了解，有效解决工作过程中出现的冲突，在内部塑造和谐的工作氛围，促进企业运营效率提升。
3、结束语
综上所述，企业为了适应不断变化的经济形势，需要充分考虑自身情况及工作特点，持续探索与创新财务内控控制管理，尽快构建起符合自身情况及我国国情的财务内控制度，进一步提高财务控制质量，为相关工作奠定基础。
参考文献
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作者简介：董莉萍（1966.6-），女，山东德州人，职务：环能科技副总裁，研究方向：企业管理。
论文作者:董莉萍
论文发表刊物:《知识-力量》2018年10月上
论文发表时间:2018/9/27
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