如何挖掘银行“小金库”，本文主要内容关键词为：小金库论文,银行论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、关注银行基建资金来源。基建投资在银行支出中往往占较大比例，审计发现，由于银行基建资金来源不足，一些银行往往从原有的“小金库”或新设的“小金库”中取得超计划的基建资金。因此审计中应着重检查基建项目的每一笔资金来源是否合法合规，从而找出“小金库”的所在。
二、注意审查银行联营投资项目。在审计中，我们发现银行在1996年以前有不少联营投资项目，这些投资项目的资金来源和投资的新增利润，往往是银行的账外账。如我们在审计某行时发现，该行1992年至1996年以某实业总公司的名义投资600万元，我们检查其资金来源，顺藤摸瓜找到了该行设在会计科的“小金库”。
三、从银行自办公司着手进行审查。银行与其自办公司有密切关系，可以说自办公司往往就是其“小金库”的滋生地。首先，银行的一些部门通过违规贷款或者拆借资金给自办公司，取得利息收入或中介费，从而设立本部门的“小金库”。如某行商业信贷科1994年违规拆借资金给该行自办的经济信息公司，取得100万元中介费后以假名存入该行信用卡部和一储蓄所，成为该部门的“小金库”资金。其次，银行的一些部门将非法收入以投资或参股形式存放在银行自办公司，并继续收取利息或分红，形成“小金库”。
四、从银行贷款企业打开缺口。贷款利息是银行收入的主要来源，一些银行往往通过贷款单位截留收入。在审查贷款中我们有意识地选择四种类型的贷款企业进行审计：一是效益好、还本付息及时的企业，向这些企业贷款风险小，银行进行违规经营不易被发现，而且利润有保证；二是高息向银行取得借款的企业，这些企业往往私下与银行有秘而不宣的利益关系；三是非正常的贷款单位，如行政事业单位的贷款等；四是个体和私营企业的贷款，这些企业往往管理不完善，能满足银行一些部门私设“小金库”的要求。同时我们在审计中还可以从企业中了解银行贷款的资金来源及银行所得的利息收入是否另有账册。
五、从分户账中发现各种“特殊客户”。我们在审计银行分户账中遇到各种有趣的客户名称，如“端工”、“陆商”，还有“总务”、“会计”、“深龙鹏”等等，这些都是银行“小金库”的别名。还有一些银行账号“01”、“02”等与正常银行科目有异，这些都是我们查找银行“小金库”的重要线索。