魏子铮[1]2016年在《A市地税局税务稽查管理中的问题及对策研究》文中研究说明当今社会,计算机信息技术飞速发展,信息技术已经普遍应用于税务工作的全过程中,很多的发达国家都有建立了完全合本国的实际国情的完善、全面、系统的税务工作体制。这样的体制早在从1980年起,在美国、荷兰等国家,就已经开始建立,在全世界范围乃至更远的地方,这样的制度具有广泛影响,以此引领潮流,而且在这世界上的各个国家的,收税和其他的管理部门,现在都在不断提升对纳税人的公共服务,通过这样的方式,进一步完善组织结构改革,而且同时成立了相对独立的税务稽查体制,特别是税务稽查的权利、职责与约束体制等方面。对于很多很多的现在已经很成熟的国际税务稽查体制来说:税收征管与税务稽查这样的相互结合相互学习的模式,将不断提升税务机关对纳税人的服务和管理水平,与此同时,不仅要在纳税人主动缴税的基础上将税务稽查工作与税收征管工作全面融合,同时税务稽查要严厉打击涉税纳税人和其他各式各样的犯罪行为,我们现在这样的体制,将在最大程度保护我国税务体系。总之,税收征管工作与税务稽查应该相互融合、相互作用,相互的应用到整个税收工作中去,我们要确保当中税务稽查绝对核心的地位。同时在基于新制度经济学理论这个方向,以此来研究制度环境与制度是如何变化的关系。笔者以为,我们要以这个方面作为行动上的一个指向,必须建立一个更加合适的、更加完善的政治制度和发展环境,这样一来,不仅推动政府的更迭,还可以提高征税效率。在现阶段,可以看的出我国税务工作还没有实现或说很少实现了税务系统在全国范围里的联网以及税务管理的体制化和信息化,可以说,上述技术工作及其建设已经很严重的影响到税务稽查的工作效率和工作热情,因此像金税的叁期工程这样大规模的信息化建设是很有必要而且要加快速度去实施,意思就是说,要抢抓历史机会,有机会去实现税务系统组织化与管理制度的进一步发展和深度改革。在税务稽查方面,根据全国人大"十二五"期间所定下的税务稽查工作的基本思路和其他工作制度规定中,有包括:基本目标与重点工作,还有坚持八大信念,有坚持服务大局,在未来的几年后,可以将税务稽查的工作当做是社会主义的市场经济、税收管理制度的一部分,以及全国税务稽查工作的一部分,这样可以进一步提升自身工作的责任感与使命感。本文以此为背景,针对税务稽查管理理论进行概述,指出财务信息失真对税务措施的影响,再分析了税务稽查管理中具体办法和问题,最后基于财务信息失真背景下提出如何开展税务稽查进行了分析。
杨灿[2]2012年在《湖南省地税系统税收稽查体系完善研究》文中提出税收稽查作为税收执法的主要表现形式，是税收公平正义的最大体现。税收稽查工作对增加税收收入、优化纳税环境、增加纳税人自觉纳税的意识，打击涉税违法犯罪等发挥着重要的不可替代的作用。但随着我国税收征管改革的日益深化，传统的税收稽查体系与我国经济发展的新要求和新形势呈现出越来越多的不适应。目前，湖南省地税系统税收稽查体系中存在诸多问题，这些问题的存在严重制约着湖南省地税的健康和谐可持续发展。因此，深入分析当前湖南省地税系统税收稽查体系存在的问题，充分借鉴学习国内外先进地区的先进税收稽查工作经验，制定出符合湖南省省情的切实有效的湖南省地税系统税收稽查体系完善措施对于进一步发挥湖南地税在湖南省地方经济社会发展中的重要作用，推进湖南“四化两型”建设，实现湖南在中国“中部崛起”的伟大战略具有重要的理论和实际意义。文章共分五个部分：第一部分主要介绍研究的背景及研究的意义，综述国内外相关研究现状，阐明研究的思路、方法、研究的主要内容等。第二部分主要介绍我国税收稽查的理论概述，探讨了税收稽查的内涵、特征及职能，税收检查体系的概念及完善特征，税收稽查的作用。第叁部分探讨湖南省地税系统税收稽查体系现状，分析湖南省地税系统税收稽查体系改革所取得的成绩、湖南省地税系统税收稽查体系存在的问题及造成这些问题的原因所在。第四部分分析国内外先进地区税收稽查体系成功运行的经验做法及对对湖南省地税系统税收稽查体系完善的启示。第五部分提出完善湖南省地税系统税收稽查体系的原则和对策建议。
王蕾[3]2005年在《税收管理创新的研究》文中研究说明税收管理创新是新时期推进税收工作的一个亮点,它是税收理论和实践工作中重要的研究课题和热门的话题之一。税收管理是国家的财政、税务、海关等职能部门,为实现税收分配的目标,依据税收活动的特点和规律,对税收活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动,属于公共管理的重要组成部分。它具体包括税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理和税务行政管理四个方面。税收管理创新是管理理念、管理手段和管理方式的创新,它是以计算机管理为依托,以过程控制为手段,以全面提高征管质量和执法水平为目标,融岗责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体,是管理、控制、预防叁者有机结合的管理体系,是一项科学、严谨、繁杂而又具体的系统工程。 本文着眼于建立全方位立体化税收管理创新体系,通过理论知识和实践情况的有机结合,旨在促进税收部门实现税收管理的精细化和深入化,从而开创税收工作新局面。 全文从税收征收管理、税收征管管理和税收稽查管理这叁大职能模块入手,依托对税收管理理念、模式、方法和工具四方面的创新,结合我国现阶段税收管理工作的实际情况,综合研究和分析了创新税收管理的思路和对策。文章综合运用了管理学、经济学和数理分析等方法并结合流程再造等理论,从定性和定量的角度建立了一套税收管理方法和工具。 论文从创新的角度,对税收管理工作的理念、模式、工具和方法的创新进行探讨,用新的视野来创新税收管理工作,以期通过理论的研究总结出能够普及化的科学管理的税收方法。通过对税收工作系统的、理性的认识,以现代科学管理理论为指导、提出具有系统性、整体性、全局性和动态性的管理手段和方法。通过建立科学的管理体制,充分调动税务机关的人、财、物等多方面的积极性,实现我国税收工作的良性、全面和可持续性发展。
许升祥[4]2003年在《我国税收稽查管理研究》文中提出“民以食为天，国以税为本。税收对国家的重要性可见一斑。要确保国家的税收收入和，有赖于税收稽查工作的鼎立相助。税收稽查工作对增加税收收入和，优化纳税环境、增加纳税人自觉纳税的纳税意识，打击涉税违法犯罪等发挥着重要的不可替代的作用。笔者选择了“我国税收稽查管理研究”这一题目作为毕业论文题，旨在通过自己粗浅的分析给大家提供一点有益的启示。 论文《我国税收稽查管理研究》从四个方面论述了我国税收稽查管理的有关问题。文章的第一部分对税收稽查管理的概念及分类、地位及作用、税收稽查管理应遵循的原则和税收稽查产生和发展的历史四个方面对税收稽查管理作了一个概述，以便人们对税收稽查的基本内容有一个大致的了解。文章的第二部分论及了西方一些国家特别较发达国家在稽查方面的实践，希望通过对西方国家在税收稽查方面的不同实践的了解，从中借鉴某些成功的经验，获得某些有益的启示。如俄罗斯税务警察局，澳大利亚的税务仲裁所，美国的“经济实况稽查”，“分行业专业稽查”，德国的税收违法案件调查局等，都是在税收稽查管理方面的成功尝试和有益探索，它开阔了我国税收稽查管理的思路。文章的第叁部分着重论述了我国税收稽查管理中存在的问题。我国税收稽查管理中存在的主要问题有税收稽查管理工作的指导思想不明确、稽查管理与征收管理的职责不够明确、税收稽查机构的设置比较混乱、稽查程序的可操作性不理想、税收稽查人员的素质不高、税收稽查的法律保障不足、税收稽查的手段无法满足现实的需要。所有这些问题，都在不同程度上制约着我国税收稽查管理工作健康有序地发展。文章的第四部分从六个方面论述了如何建立我国科学的税收稽查管理体系，提出了一些构想。这六个方面的构想是针对我国税收稽查管理中存在的问题提出的。它们分别是：明确我国税收稽查管理工作的指导思想、理顺稽查管理和征收管理的职责、健全税收稽查的机构设置、提高税收稽查人员的素质、加强税收稽查的法律保障、实现税收稽查管理手段的现代化。 广僵迭、石页士学位论文 、短童夕犷八认ST王R’51}IEsls另外，构想中还涉及优化物质机制、稽查运作机制、稽查技术保障机制、稽查专业分工机制、协税护税网络机制。试图通过上述构想，建立起符合我国国情的科学的税收稽查管理体系。当然，由于笔者水平有限，有的构思并不成熟，仅供参考，有待商榷。 目前我国税收稽查工作存在效率不高，行政干部过多，执法不力等诸多问题。问题症结在于税收稽查管理工作的法律支持及法律保障不够，税收稽查人员无独立的刑事稽查权，无法律赋予的限制人身自由权和查封财产权，极大地制约了执法效果和效率。借鉴西方国家的成功经验，设立独立的税务警察局，同时内设税收稽查分局，涉税违法案件调查局，税务纠纷仲裁法庭，这是完善我国税收稽查管理机构的基本思路之一，也是本文的新意所在。相信，伴随着税务警察局的设立，我们的税收稽查效率和效果还会得到迅速、大幅度的提高，社会的纳税环境会得到更加优化，人们的纳税观念和纳税意识会得到不断增强，税收及税收稽查工作在国民经济中必将会发挥越来越重要的作用。
冼芹[5]2015年在《广州市地税局税务稽查专业化管理研究》文中进行了进一步梳理随着市场经济的迅速发展,社会经济组织结构日趋多元化,市场活动日趋复杂化,进入了分工与专业化程度日益提高的时代。经济环境的变化推动了税收管理对象的变化。企业数量与规模高速增长、组织形式和经营方式多样化、核算信息化与专业化水平不断提高、避税手段更加隐蔽与高科技,这些构成了税收管理工作的巨大挑战,也对税收管理工作提出了更高的专业化要求。此时,税收管理必须革新,进一步提高分工与专业化水平,以适应新的管理要求。税收专业化管理应运而生。税务稽查作为税收管理工作的一环,税务稽查专业化管理也成为税收专业化管理的有机组成部分。目前,全国税务机关开始实施税务稽查专业化管理改革,但由于仍处在开始探索阶段,缺乏成熟的理论支持与成功的实践经验。因此,如何有效实施税务稽查专业化管理,成为税务机关一个非常重要的行政课题。本论文主要以税务稽查专业化管理为研究对象,采用文献研究法、实体分析法等研究方法,首先概述税务稽查专业化管理等涵义,然后从机构设置、人员分工、业务流程和技术手段等四个方面剖析广州市地税局税务稽查专业化管理现状问题及其原因,最后在总结借鉴国外先进经验的基础上,提出完善广州市地税局税务稽查专业化管理的对策,包括优化组织机构设置与稽查实施组织方式、优化人力资源配置与完善考评体系、实施稽查执法过程“四统一”和依托信息化技术等,进一步完善税务稽查专业化管理。
曾国祥[6]2002年在《对我国税收管理战略目标和框架的构想》文中指出税源管理、征收管理和稽查管理是税收执法管理的主要任务和主要内容。综观世界各国特别是发达国家和新兴工业化国家税收管理的历史经验、现实状况和发展趋势，并从我国的国情和实际情况出发，我国税收执法管理即广义税收征管的战略目标和框架应该是：多元申报，属地管理，集中
罗懿[7]2011年在《地方税收征管实践中问题与对策研究》文中研究表明近年来,随着经济全球化发展,我国改革开放不断深化,西部大开发进一步深入,川南地区经济得到了快速发展,财政收入规模不断增大,地方税收收入作为推动地方财政收入增加的主要动力,实现了跨越式的高速增长,为川南地区经济社会发展提供了有力的财力支撑。但是,川南地区地方税收收入的总体规模还比较小,不仅与东部发达地区存在较大差距,更与地方政府日益增长的财力需求存在相当距离。同时,川南地区地方税收征管在纷繁复杂的税收实践中,存在着税收征管科学化水平不高等问题,影响和制约了地方税收收入快速、持续增长。这从客观上要求必须进一步加强川南地区地方税收征管,提高税收征管效率,深挖地方税收潜力,促进地方税收收入又好又快增长,为地方经济社会发展提供更有力的财力保障。本文选取川南地区具有代表性的某市地方税收征管为研究对象主要从川南欠发达地区的特定政治、经济环境出发,通过大量实地调查研究,运用规范分析、实证分析、比率分析等方法,对地方税收征管实践的现状、问题及原因进行全面深入的剖析,并提出切实可行的对策,为提高川南地区地方税收征管水平提供了参考思路。本文分主要分为五个部分：第一部分,主要介绍研究的思路方法和目的意义。地方税收是地方财政收入的主要来源,决定着地方政府财力的大小。而地方税收征管是地方税收工作的重中之重,税收征管水平的高低,不但决定了地方税收应收与实收的差距,而且还体现了该地区乃至该国的税收法制化程度。第二部分,主要介绍我国税收征管的特点与相关理论。我国税收立法权与主要管理权集中于中央,税务机构分为国税与地税,税收管理模式正逐步完善,为进一步加强税收管理,应充分借鉴应用治理理论、精益企业理论、管理科学理论和新公共管理理论。第叁部分,主要分析指出川南地区地方税收征管的现状。川南地区地处我国西部欠发达区域,经济水平相对比较落后,地方税收征管受到税收历史与现实、整体与局部的影响,在不断探索与改进的过程中发展。地税自1994年成立至今,经过多年的实践和完善,形成了以提供优质税收服务、纳税人自主申报为基础,依托现代化信息网络,集中征收、加强管理、重点稽查的税收征管模式,普遍实行税收管理员制度,有力地推进了依法治税。第四部分,主要剖析川南地区地方税收征管实践中存在的问题及原因。随着经济社会的发展,地方税收征管尤其川南地区地方税收征管已不能完全适应新形势的变化,在税收征管实践中暴露出了诸多亟需解决的问题。在地税自身方面,存在着税源监控乏力,税收管理基础不扎实、工作被动,税收征管效率偏低,税收成本偏高,税收秩序不规范等问题。在纳税人方面,整体税收环境有待优化,纳税人税收遵从度不高,税收法制意识淡薄。在外部行政环境方面,地方政府考核地方税收工作,以组织收入为中心的方式与税收征管依法治税为中心的要求不相协调,地方税收收入规模面临持续高增长的压力,相关国税、银行、工商、公安等部门与地方税收征管协作不够,削弱了地方税收征管力度。第五部分,针对川南地区地方税收征管实践中的问题提出相应的对策。要加大税源实时监控力度,完善税收征管基础资料,强化纳税申报管理,提高税收信息化程序,优化税收征管手段、方式和方法,完善征管查协作机制、加大稽查查处力度,强化税收宣传,整合内外征管力量,大力推进依法治税,全面提升地方税收征管水平。本文针对川南欠发达地区的征管实际,对税收征管的基础工作、税收科学化管理进行了细致、系统、全面的研究,从实行重点管理、加强税源精细化管理等角度,提供了强化征管的建议。同时,由于本人理论水平、研究方法有限,对理论的阐述可能不够深入,文中不足和谬误之处在所难免,恳请指正、谅解。
叶坤杰[8]2011年在《试论我国税收征管的优化路径》文中研究表明税收作为凭借政治权力,按照法律规定的标准,对社会所做的一种强制性无偿的分配活动,它不但是国家机器的有效运转的经济基础,而且在公共服务和社会福利的完善、市场经济的调节等方面发挥着十分重要的作用。而税收职能作用能否完整有效发挥,首先取决于税款是否能够足额及时入库。尤其是伴随着我国改革开放的不断深入与经济全球化的迅速发展,税收征管面临着日益复杂多样国际国内环境。在这种情况下,如何适应发展变化了的征管环境,以切实加强税收征管,堵塞税收漏洞,确保应收尽收,更成为了税收理论界与实践部门关注的热点和难点。但归纳来看,现有的研究更多是立足于税制优化、宏观调控、税收对微观经济主体的影响以及税收效率与公平等理论方面,很少注重对税收理论与征收实践工作执行过程和实际效果的综合分析研究,本文试图通过综合运用经济人假设理论,公共选择理论,寻租理论,公共预算理论等理论工具结合税收征收实践,运用实证分析与规范分析的方法,同时充分借鉴国外税收征管先进经验,力图探索出我国税收征管的优化路径。本文分为以下六个部分,第一部分主要提出了相关的研究背景与意义,国内外相关研究的文献综述,研究理论工具和研究方法,本文创新点与难点；第二部分主要阐述税收征管的内涵,相关理论以及影响因素；第叁部分主要分析我国税收征管沿革、现状以及主要成因分析；第四部分力图通过简介西方税收征管先进国家经验,结合我国税收征管实际,提出一些启示；第五部分综合以上分析,探索性的提出提高我国税收征收管理质量与效率的有效路径。第六部分对我国税收征管工作的展望。
张秀[9]2014年在《我国税务稽查现代化建设的研究》文中研究说明最近几年来，我国国民经济实现了跨越式发展与进步，这就要求我国税收管理与税务稽查制度不断创新，与时俱进，因此税务稽查现代化是今后的发展趋势，要求在法制建设、自身架构、信息平台建设、税务稽查工作人员专业水平等进行迅速的调整，及时解决潜在的问题。本文基于上述社会背景，搜集与整理了大量关于税务稽查方面的研究文献资料。首先，基于税务稽查现代化为原点，明确税务稽查的广义概念与狭义概念，本文主要研究税务稽查的广义概念。整理出税务稽查现代化的叁个特点，税务稽查信息化建设是税务稽查现代化的重要基础，税法遵从度与税务稽查理念的提高是实现税务稽查现代化的前提条件，建立健全完善、全面的税务稽查体系是关键；以此建立了“税收赦免”制度，建立“四化稽查”的管理理念、建立“全程稽查”的管理模式，建立风险管控体系，以此总结出税务稽查现代化的的发展道路。其次，结合国内税务稽查的发展现状，从整体入手，总结分析我国税务稽查部门在税务稽查软件的使用情况，为本文提出切实可行的解决办法提供基础。第叁，基于对比分析研究方法，重点论述了税务稽查制度相对成熟完善的美国、德国与日本的税务稽查制度，重点研究不同国家的税务稽查的差别，同时根据我国的具体实际，吸收精华部分。第四，结合上文税务稽查现代化的概念，论述实现税务稽查现代化的政策，具体分为七个方面：税务稽查理论现代化、税务稽查手段的现代化、税务稽查队伍现代化、税务稽查机构扁平化、税务稽查方式集约化、税务警察队伍现代化、综合治税现代化，提出实现我国税务稽查现代化的发展途径。本文希望能够引起社会、各级政府部门对于税务稽查现代化建设的重视，加快税务稽查现代化进程，不断提升我国税务稽查专业水平与现代化建设，在研究税务稽查现代化的过程中，不断提高自身的税务理论分析、专业水平与实践能力。
张宁[10]2014年在《云南省国税税务稽查管理问题研究》文中研究说明随着我国税收征管体系的不断完善，税务稽查的重要性也日益提高，从而对税务稽查在保障税收收入、打击涉税违法犯罪、促进税收遵从、维护税收法律政策贯彻实施等方面的职能提出更高的要求。然而，当前我国税务稽查基本上还处于“收入型”、“任务型”稽查的定位，云南省国税税务稽查也不例外，面对新时期下的税收执法环境，云南省国税稽查管理势必面临着从单纯的监督、打击型向监督打击与管理服务并重型转变，充分发挥其维护地方税收秩序的重要职能。云南省作为我国民族种类最多的少数民族聚居地，同时地处西南边陲，其经济、政治、社会情况都具有特殊性，云南省税务稽查管理的完善与稳定对于在全国范围内实现“和谐税收”具有重要意义。目前，我国现有的有关税务稽查管理方面的研究多是基于全国视角进行的，其中鲜有针对云南省国税税务稽查管理的研究，所以，本文将云南省国税税务稽查管理作为主要研究对象。本文通过对云南省国税稽查管理中的税务稽查法律法规制度、税务稽查体制、税务稽查执法模式以及稽查队伍建设四个方面现状进行分析研究，并结合其管理过程中的真实案例研究，理论联系实际，得出其管理中存在的问题并对其深层次成因进行研究，最终提出与云南省具体省情相适应、与国税税务稽查实际工作相结合的对策建议。希望本文研究结果对于完善税务稽查管理能有所帮助，为这一领域的研究提供借鉴。
参考文献：
[1]. A市地税局税务稽查管理中的问题及对策研究[D]. 魏子铮. 天津财经大学. 2016
[2]. 湖南省地税系统税收稽查体系完善研究[D]. 杨灿. 湘潭大学. 2012
[3]. 税收管理创新的研究[D]. 王蕾. 武汉理工大学. 2005
[4]. 我国税收稽查管理研究[D]. 许升祥. 华中师范大学. 2003
[5]. 广州市地税局税务稽查专业化管理研究[D]. 冼芹. 华南理工大学. 2015
[6]. 对我国税收管理战略目标和框架的构想[J]. 曾国祥. 税务研究. 2002
[7]. 地方税收征管实践中问题与对策研究[D]. 罗懿. 西南财经大学. 2011
[8]. 试论我国税收征管的优化路径[D]. 叶坤杰. 郑州大学. 2011
[9]. 我国税务稽查现代化建设的研究[D]. 张秀. 吉林财经大学. 2014
[10]. 云南省国税税务稽查管理问题研究[D]. 张宁. 云南财经大学. 2014
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