（南华大学医院管理研究所 湖南衡阳 421000；郴州市第一人民医院 湖南郴州 423000）
摘要：医疗机构和人们的生活质量与身体健康有着密切的关系，随着人们医疗意识的增强，这对医疗机构的运营和管理也造成了一定的压力。作为一所具有百年历史的三级甲等公立医院，其承担着更大的社会责任，这就需要其具有良好的内部控制运行模式，这也是保证其能够长期稳定运营和发展的必要手段，下面，本文就针对公立医院内部控制运行模式进行分析，希望为公立医院的运营管理和发展提供一定的帮助。
关键词：公立医院；内部控制；运行模式
前言：内部控制在公立医院内部管理中具有着重要的作用，其能够为医院的相关管理者或者部门提供全面可靠的数据信息，从而为医院的管理和发展决策制定奠定坚实的基础，同时其还能实现对医院各项资源的优化配置，提高医院的运营水平，促进医院实现其发展的目标。为了充分发挥内部控制的作用，就需要公立医院对其内部控制情况具有全面的认识，进而采取科学的内部控制运行模式实现对其运营的有效管理。
1.公立医院内部控制的意义
内控监管是对医院内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，及时发现内部控制缺陷，督促内控相关部门及时加以改进，是实施内部控制的重要保证，主要涉及财务管理、质量安全管理、人力资源管理等三大系统的内部控制。对于医院内控来说，在医院院长和党委书记的授权下，主要由评价办承担医院内控监管工作职责，审计科、纪检监察室配合监管，财务系统、医疗质量安全管理系统和人力资源管理系统每年提交内部控制自评报告交评价办，内部控制监管实行“一季一督查，年度一评价”，及时发现内部控制中的薄弱环节和漏洞，形成内部控制监管报告向院长汇报，及时反馈内部控制执行结果，对其进行追踪并持续改进。
2.公立医院内部控制中存在的问题
为进一步规范我院内部控制管理，优化配置资源，建立健全风险防范机制，强化监督与评价，改善内部控制环境和体系，促进医院内部控制的健全性和合理性，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合医院实际，通过对医院财务系统、医疗质量安全管理系统和人力资源管理系统根据医院内控监管内容和评价标准进行管理，发现发现存在以下问题。
2.1财务系统内部控制问题
在公立医院的内部控制中，其涉及到的内容是十分复杂的，同时涉及的范围也比较广泛，需要对医院所有的运营活动都要进行控制，财务系统内部控制是公立医院内部控制中的重点内容，其对公立医院运营和发展具有着直接的影响，但是，在实际的公立医院财务系统内部控制中还存在一定的问题。公立医院财务系统内部控制能够有效的实现对风险的控制，为医院的发展决策起到支持作用，但是还存在其对风险控制的不足，并未见内部控制风险评估材料，同时还存在工程的权力运行中，工程建设中发现项目的前期调研不够，导致变更的现象比较普遍，损失浪费较大，经济技术资料的归档不及时以及保管不善，会导致举证困难，另外参建单位提出的问题也存在没有及时回复的情况，导致工期出现严重拖延等问题。
2.2医疗质量安全管理系统内部控制问题
在公立医院的发展中，其是需要具有一定的医疗质量安全管理系统的，从而来引导医院能够良好有效的发展，这也是实现医院发展目标的必要途径，为了充分发挥医疗质量安全管理系统的作用，就需要对其质量安全管理系统进行有效的内部控制。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆但是在实际的医疗质量安全管理系统内部控制中，医院还存在没有明确总体质量方针和质量目标，只有各业务管理部门各自提出了质量目标，同时还存在没有建立科室质量安全指标数据库和管理信息数据库以及临床路径与单病种管理实时监测平台，部分的科室对于质量安全小组管理和要求也不足，导致他们并没有得到实质开展，另外，还存在医务部和感控管理的科室对于支撑资料也没有进行及时有效的归档[2]。
2.3人力资源管理系统内部控制问题
在公立医院的运营和发展中，人力资源管理系统是其内部控制的基础，人力资源管理系统是对医院人力的直接管理，医院人力资源能否发挥其应有的作用，实现医院的稳定高效发展，人力资源管理系统发挥着重要的作用，因此，为了充分调动人力资源的积极性以及提高他们的综合素质，就需要医院做好对人力资源系统的管理。但是，在实际的人力资源系统内部控制中，还存在一定的问题，人力资源规划制定和人力资源分析欠科学，部分绩效考核指标失去激励作用，对过去一年人力表现没有进行掌握，这对员工的工作积极性没有了促进作用，同时，还存在培训不系统的情况，各部门一般都选择零散培训的方式，培训的内容也是没有系统性，因此，他们并没有形成一种长远发展的培训与开发规划模式，这也对培训效果产生了很大的影响，导致医院的人才供应工作还没有取得很大突破。
3.公立医院内部控制运行模式研究
3.1财务系统内部控制
面对财务系统内部控制风险评估问题，可以由财务部牵头，审计科、纪检监察室、基建办、信息中心、物资设备部等部门对经济活动流程中涉及本部门的风险控制点进行评估，并由纪检监察室每个季度对各风险点是否执行评估进行检查。另外，基建办还要编制工程建设标准配置，包括内科、外科、妇产科、烧伤科和儿科等科室分类，并对制定的工程建设流程和工程变更审批流程进行梳理，然后由评价办进行牵头，纪检监察室、审计科、基建办等部门协助，对每项工程建设进行评估，看其是否执行了标配和流程、整个工程管理如何等，分等级对其进行评价，对今后所有的新项目在标准配置的基础上再提出需求，再按审批流程进行执行，并且要加强度资产的跟踪管理，做到事前、事中、事后稽查并重，及时了解固定资产在科室间的相互调拨情况，合理调剂使用和再利用现有资产[3]。
3.2医疗质量安全管理系统内部控制
面对医疗质量安全管理系统内部控制存在的问题，要确定指标、制定表单，并定期出具指标报表，指标结果运用，力求做到简单、有效、易操作、数据真实，院级指标主要包括清洁手术切口甲级愈合率、出院病人死亡率、平均住院天数、手术人数、手术患者总住院死亡率、治愈率、好转率、未愈率等，同时还要进一步的梳理明确三级质量控制组织机构、三级质量指标、三级质量管理职责等，并进一步完善医疗质量管理体系。另外，还要加强控制全院科室质控小组工作，严格按照检查、点评、约谈、通报、处理制度执行，评出做得好的科室和做的不好的科室，每月在科主任例会等会上进行点评，然后再进行改进，并由评价办对管理情况再次进行组织检查。
3.3人力资源管理系统内部控制
面对人力资源管理系统内部控制问题，首先要对去年的绩效进行考核，需要制定相应的考核方案，组织人员对相应的职能部门负责人开展考核工作，并且后续可以实行每月考核和季度考核形式来进行绩效的考核，然后将考核结果及时的交向运管办执行，另外，需要进一步加快建立人才工作机制，统筹人才建设工作，保证人才稳定的发展和供应，医院需要根据其对人才的需求由人力资源部来制定整体性、合理有效的培训开发方案，完善各种培训管理制度，并加强对培训结果的评估与考核[4]。
结语：综上所述，内部控制运行模式对公立医院运营和发展有着重要的影响，公立医院要想得到长久稳定的发展，需要其全面认识到其内部控制中存在的问题，进而针对性的进行内部控制运行模式的改进和完善，这也是其发展中需要一直重视研究的内容。
参考文献
[1]邓盼，洪学智，戴力辉，等.公立医院内部控制制度建设浅析[J].中华医院管理杂志，2014，30（2）：155-156.
[2]李翠霞.公立医院内部控制运行模式探究[J].中国煤炭工业医学杂志，2015（1）：157-162.
[3]周晗，高山.基于内部控制的公立医院资产管理模式研究[J].中国医院，2016，20（4）：27-29.
[4]范红英.新医改背景下公立医院财务内部控制问题浅析[J].中国总会计师，2016（10）：92-93.
论文作者:许芬1 黄仁彬2 吴志坚2 邓文广2 刘颖敏2 李青2 邓彤
论文发表刊物:《航空军医》2018年16期
论文发表时间:2018/11/21
标签：内部控制论文; 医院论文; 管理系统论文; 质量论文; 科室论文; 模式论文; 医疗论文; 《航空军医》2018年16期论文;