浅谈高校后勤物资采购与付款的内部控制
卢海峰
浙江广厦建设职业技术学院 浙江东阳 322100
[摘 要] 此文简单阐述了高校后勤物资采购的特点与具有的问题，并提出了具体的处理措施，还研究了提高高校内部控制的措施，希望可以给未来的相关研究提供参考。
[关键词] 高校后勤；物资采购；付款；内部控制
1 高校后勤物质采购工作特点及存在问题
1.1 特点
其一，经费来源种类繁多。一是途径多种，如财政拨款、横向纵向课题、校企合作等；二是类型多样，如重点学科、重点实验室、科研创新团队、工程中心、智库、社科研究基地、非遗中心、各类科研项目等。其二，设备采购专业性强。高校货物类采购多为实验室设备，教学科研使用，专业相关，更多地涉及研究方向，具有很强的专业性。其三，采购项目计划性差。科研经费来源多且下达时间不同，科学研究存在不确定性，如实验过程中某些关键设备突然失灵，科学研究过程中临时需要增添某些设备，时间相对紧急。其四，工作人员专业性差。多数高校将设备处（国资处）的设备科改名称为采购中心，认为采购就是一个购买行为，原先从事设备管理的人员不懂采购预算申报和采购计划编制。同时，未能及时组织相关业务工作人员参加专门的业务培训，造成从业人员不熟悉采购和招投标流程，各环节脱节，不能有效地开展工作[1]。
1.2 高校采购工作存在的问题
其一，申报采购预算与采购计划安排不一致。申报采购预算由使用部门负责，项目负责人考虑较多的是项目的技术需求，在预算申报时未考虑到或根本不清楚采购计划安排的合理性，结果造成实际支出与预算差距较大。其二，采购需求调研不充分。项目的采购需求，仅仅靠项目负责人或普通的任课老师，通过电话咨询或网上查询进行编制，未进行现场考察，更没有多方咨询。原因一是当前形势下，反腐新常态，使用部门为避嫌，不愿意与供应商接触，觉得多一事不如少一事；二是思想上不够重视，工作标准不高。其三，采购环节不能无缝对接。由于组织机构不健全，相关制度不完善，采购项目从申报到完成需要经过采购预算申报（资产配置申报）、立项批复、采购项目审批（采购计划号申请）、编制招标文件、发布采购公告、评标确定供应商、签订合同、履约验收、按合同付款等众多环节。各环节交叉于不同部门（科室），其中，采购预算申报使用部门负责申请，立项批复相关职能部门，资产配置和预算下达财务处负责，采购项目审批采购中心负责，采购计划申请采购中心，接收并在预算系统中提交财务处配置资金等，多数高校未建立统一的信息化平台进行无缝对接。
2 高校采购工作对策研究
2.1 健全组织架构
其一，成立采购管理委员会，全面领导学校采购工作。由分管国资处的校领导任主任，成员财务处、后勤处、基建处、监察处、审计处、学工处、保卫处、图书馆、人事处、科研处等部门主要负责人组成。其主要职责是全面领导学校的采购工作；审定学校采购工作的规章制度；决定学校采购工作中的重大事项；审定重大工程建设项目的特殊采购方案。其二，管理委员会下设办公室，处理日常业务工作。负责贯彻国家采购和招投标的法律法规，拟订学校采购工作的各项规章制度、实施细则和工作程序；完成采购管理委员会交办的其他工作。其三，成立采购中心，负责学校采购工作具体组织和实施。其主要职责是：协助项目承办单位和招标代理单位审查招标文件，发布招标与中标信息，签订合同并备案；负责对招标代理单位的管理，协助处理采购项目的质疑和投诉；组织召开招投标文件会审会；负责归口范围内采购相关资料的整理和归档。
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2.2 完善相关制度
规范学校采购工作，提高资金使用效益，维护学校利益，完善监督制约机制，依据《中华人民共和国招标投标法》《政府采购非招标采购方式管理办法》以及省市地方政府有关采购和招投标方面的法律法规，结合学校实际，制定采购管理办法及实施细则。从采购招标范围及途径、限额标准及采购方式、采购程序及责任与纪律等方面规范采购工作[2]。
2.3 厘清工作界面
项目从立项审批、实施到完成，涉及多个部门、科室分工合作，必须对每个环节进行明确说明。采购项目承办单位作为第一责任人，可以要求其主要负责采购项目的前期调研和论证，负责采购项目招标所需技术参数的拟定与技术释疑，负责选派一名代理参与相关项目的评标工作，负责拟定合同文本，组织采购项目的合同洽谈，参与合同审签，并负责合同履行，负责组织采购项目的验收，并做好项目的验收反馈工作等。业务归口管理部门作为项目协调单位，其主要负责全面协调领导和管理采购项目的实施进度，指导项目的具体实施，监督项目结算经费的事宜等。
2.4 搭建专业团队
2.加大对全州的项目及标识工作经费投入。红河州属财政困难的边疆州，在动物卫生监督体系的建设中。一是要将新建的监督所办公用房等基本建设列入项目投资，特别是州级现仍为空白，县级条件也很差。积极争取中央及省财政增加州、县动物卫生监督项目投资。二是争取省级安排一定的动物卫生监督工作专项经费。三是全州标识经费需每年投入100万元。
3 塑造良好的内部控制环境
针对高校的内部控制体系建立，有效的信息沟通与反馈当时协调内控各环节活动的关键。对此，为切实发挥高校内部控制体系的重要作用，则与之相关的信息沟通机制亦当尽快健全。而基于如今这种信息化时代，高校应当积极基于现代先进的信息技术来切实建立起涵盖高校全部业务与经济活动的信息系统，以便囊括学校内外部的各方面信息，并及时对所搜集到的数据展开系统分析，由此既能为学校领导制定相关决策提供依据，且能切实促进管理者与普通教职工的行为规范。
4 加强各类经济业务的风险点管理
对高校的业务活动开展而言，其内部控制流程是否完善，将严重影响到活动开展的有序性。对此，为确保高校业务活动的有序开展，则高校应对当前的内控管理流程予以仔细梳理，并就各管理部门的架构层次、功能范围、规模大小等方面的差异予以审慎考量，以确保内部控制流程制定的系统与全面，如此方有助于加强对学校层面以及业务层面的双重控制，继而切实发挥高校内部控制体系的积极作用。
5 完善内部控制流程
高校针对全面风险的管理，应首先致力于内部风险管理手册的建设，并随后就风险辨识与风险等级方面予以合理评估，由此方能明确学校各部门各自容易引发的风险，继而通过机制合理的风险应对策略来降低学校风险的发生概率。如针对学校预算业务，其所应关注的风险重点便应集中在以下几个方面：如校内各部门之间的沟通是否充分与协调、学校的资产配置是否合理、是否各项开支与具体的开支额度均经过正规化的程序得到了批复，一切活动的执行进度是否合理等。而与采购相关的业务，其风险管理工作所需关注的重点则应集中于采购的预算制定是否合理、有关采购的预算编制文件是否真实且完整、是否严格按照了规定的程序履行了采购相关的验收工作以及采购过程是否由健全的监督机制来监督等。至于资产管理业务所需关注的风险防控点则主要包含：有关资产归口的管理与使用责任是否得到了明确；是否存在长实不符的情况，所有资产是否按照了相关规定进行处置[3]。
采购本身是一项政策性和专业性较强的工作，高校设置采购中心，负责全校货物、服务和工程等全要素采购，工作开展同时面向政府和市场，兼具政策性强、涉及面宽、业务性专等特点，对其业务工作人员有着较高的要求。这就要求采购中心必须根据新情况搭建专业团队。
6 建立健全信息沟通机制
高校要想切实塑造起良好的内部控制环节，则首要之务当应建立其具有足够能力的战略管理职能结构来履行学校所指定的各项发展决策。根据我国教育部所颁发的《国家教育发展规划纲要》则学校的战略发展规划应当涵盖学校的中长期发展愿景、学术目标以及学术中心等方面的建设，与此同时，有关师资队伍、创新体系、学科体系以及校园等建设规划亦当纳入学校的内部控制议程。而各部门在执行决议过程中，需对发展规划予以适度分解，并以此制定各部门的年度工作计划与预算，以确保其中各项工作的顺利落实。
7 建立完善的内控监督机制，形成监督合力
针对高校的内部治理过程，除了需内部审计部门坚决履行好自身责任外，尚需建立起完善的内部监督机制来与之形成监督合力，如此方能让各级人员均深切领会到相关规章制度及操作规章，继而严格约束自身行为[4]。
巴锅，跌鼓，都是土话，前者指饭粘在锅上烧糊了，后者是狼狈、难堪的意思。二十万能打倒英雄汉呢，银行作为国字号的大老板不依不饶，硬是逼着李湾村卖了砖瓦厂还债；幸好借镇属五金工艺厂的，有镇里出面，算是捐赠助学了。要不然，李打油真的要跳粪池。
8 结语
总之，高校的内控体系建设应务必基于高校实际情况来对散布于高校管理的相关元素予以有效整合，如此方有利于增强高校内控体系的系统性与科学性。与此同时，高校亦可借助内部体系构建的契机来将之作为强化学校管理的抓手，如此方能对学校的内部控制环节予以进一步优化，进而在增强学校的内部管理效力同时全面提升高校的综合治理水平[5-7]。
近年来随着反向动力学模型的不断完善以及三维运动捕捉技术的不断进步，三维步态分析技术在科研及临床上的应用越来越广泛[2-4]。然而，三维步态分析技术结果的可靠性受较多因素的影响，如：下肢反向动力学模型的选择，实验室的设置(三维测力台的参数设定，红外线摄像机在三维空间内坐标的校准)，以及研究人员对下肢骨性标志位置的掌握程度以及测试过程中反光球贴点的一致性等[5]。因此，在实验室建立过程中，下肢生物力学参数重测信度显得尤为重要。然而，迄今为止，国内还尚未有同时测定下肢运动学，动力学，地面反作用力，表面肌电信号重复性的相关研究报道，因而，下肢生物力学参数的重测信度的研究显得极为迫切。
参考文献：
[1]张帆.新形势下高校物资采购管理中存在的问题与对策[J].产业创新研究,2018(11):99-100.
[2]周泽.浅议高校招投标工作的内部监督与管理[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2018(10):33-34.
[3]杨敏,周金生.高校服务类物资采购信息化建设研究与实践[J].实验技术与管理,2018,35(07):267-270.
[4]陈良.基于内部控制视角的高校物资采购管理研究——以高校食堂物资采购为例[J].商业会计,2018(09):61-62.
[5]郑荣基,陈京荣,伊亚平.基于博弈论的高校大宗物资招投标研究[J].洛阳理工学院学报(自然科学版),2018,28(01):64-67+72.
[6]陈键聪.探究“互联网+”民办高校物资采购中的应用[J].中国多媒体与网络教学学报(中旬刊),2018(03):1-2.
[7]刘迎春,邹永松,张国营,杨宏云.优化高校物资采购廉政风险防控机制研究[J].实验技术与管理,2017,34(08):258-261.
[中图分类号] F251
[文献标识码] A
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