PPP项目绩效考核体系研究
穆智琼1，郑 磊1，程言美2
（1. 东南大学 土木工程学院，江苏 南京 210096；2. 武汉理工大学 土木工程与建筑学院，湖北 武汉 430070，E-mail：834625389@qq.com）
摘 要： 近年来，随着PPP模式在我国越来越广泛地应用，健全的PPP项目绩效考核体系显得尤为重要。在介绍PPP项目绩效考核体系主要特征的基础上，基于平衡记分卡构建4个维度共16个指标的绩效考核体系模型，采用层次分析法对指标赋予权重，采用加权综合指数法对结果进行评价考核。并引入武汉市清水入江项目进行实证研究，从理论和实践层面为PPP项目绩效考核提供参考。
关键词： PPP模式；绩效考核；平衡记分卡
工程建设领域采用公私合营模式（PPP）可有效改善公共产品的管理，促进实行效率和服务质量提升，更合理地满足社会公众日渐增长的需求[1]。随着PPP模式越来越广泛的应用，其存在的问题也越来越明显，其中较为突出的是项目绩效考核问题。PPP模式涉及多个利益相关方，项目复杂性更高，项目过程管理也更难，绩效考核尤为关键。目前我国PPP项目绩效考核体系尚不成熟，仍存在许多不足之处，例如缺乏统一的评价标准，缺乏全面的评价指标体系，不能及时地反映项目的真实情况等[2]。本文以促进 PPP项目健康发展为出发点对PPP项目绩效考核体系进行了相关研究分析，主要目的及意义：一是为政府部门投资决策提供依据，PPP项目绩效考核体系研究能够为政府部门提供项目决策所需的重要数据和准确信息，包括项目的资金问题、收益率问题以及周期问题等，从而帮助政府部门作出谨慎决策；二是为私人组织投资决策提供依据，研究PPP项目绩效考核体系能够在私人组织对项目的工期、成本、质量等进行考核时提供较为可靠的依据；三是为分析社会公众造成的影响提供依据。通过PPP项目绩效考核体系研究能够为分析社会公众这一因素提供准确信息，保证项目有序进行；四是为项目具体成效的衡量提供依据。PPP模式下主体多，决策过程受干扰因素多。PPP项目绩效考核体系研究通过一系列的绩效指标和评价标准对项目全寿命周期中的各方投入、项目实行进程、项目成果和项目影响等不同绩效情况进行系统的全面的动态的考核。
1 PPP项目绩效考核体系的特征
PPP项目绩效考核体系就是从全局出发系统性整体性对一个PPP项目进行综合评价的体系[3]。全局即涵盖项目全寿命周期过程，在项目实施过程中确保每一个环节考核与评估的顺利开展，并能及时反馈项目信息。系统性整体性指对包括项目主体、项目对象、项目影响因素等进行考核评估。最终从项目投入、过程管理、项目成果等方面进行综合评价。PPP项目绩效考核体系最突出的特征如下：
（1）重视考核内容的科学性和完整性。一是技术是建设项目的关键，技术考核不可或缺，建设项目与经济密切相关，经济评估同样重要；PPP项目绩效考核体系充分考虑与社会、环境的协调以及可持续发展问题，考核内容全面完整；二是PPP项目绩效考核过程贯穿项目全寿命周期，涵盖项目实施的各个阶段，对各个阶段进行及时的、连续的、客观的评价，最终的考核结果更具科学性。
（2）动态考核。项目建设是一个动态的过程，PPP项目绩效考核体系重视项目建设的动态考核。PPP项目周期长的特点导致项目实施过程中不确定因素较多，传统的项目考核评价体系不能满足PPP项目考核评价的需求，应在其基础上进行改进与完善。针对项目建设的动态过程，对项目实施的各个阶段进行及时考核，及时进行反馈并采取相应措施，最大程度发挥绩效考核体系的作用，对项目建设进行监督管理，促进PPP项目建设的健康发展。
（3）兼顾效率与公平。PPP模式下，在不超过部门预算的前提下政府部门的关注点侧重于追求社会效益，工程质量满意度等，而忽略私营部门的利益；私营部门侧重于关注项目工期、质量、成本而忽略社会效益。PPP项目绩效考核体系是一个整体且全面的考核体系，兼顾各方利益。通过定性加定量的考核分析对各个利益相关方进行利益分配，兼顾效率与公平。
2 PPP 项目绩效考核模型的构建
目前有多种方法对PPP项目进行绩效考核，较为常用的方法有成功因素分析法、数据包络分析法、模糊综合评价法和平衡记分卡等[4]，本文采用平衡记分卡构建模型。平衡记分卡是指从财务、顾客、内部流程、学习与成长4个角度出发，将项目战略目标转化为可衡量的指标的绩效管理体系。
2.1 设计原则
（1）科学性。科学性是构建模型的首要原则，平衡记分卡的4个维度之间存在区别但逻辑上不独立，联系紧密[5]。为避免指标之间或维度之间出现冲突，在构建模型时需考虑各个维度下指标选取的科学性以及指标整理的规范性。
（2）目标一致性。PPP项目的出发点是为了更好地满足社会公众的需要。达到这一目标，政府公共部门要考虑项目规划是否合理，是否满足人民的需要，是否符合可持续发展理念等。私营部门要考虑市场调研是否充分，资金是否存在较大问题等。对于社会公众要关注其支付能力、受影响程度等。
（3）突出性。一方面 PPP项目绩效考核贯穿项目全寿命周期，涵盖项目的各个阶段；另一方面PPP项目各个阶段包括诸多因素，相关考核量巨大，考核指标繁多。选取对项目绩效影响较大的突出性指标，抓重中之重，不但能够精简考核内容和考核程序，还能保证最终的绩效考核结果更为可靠[6]。
时光飞逝，2018年也迈入了最后一个月份。好在元旦的钟声敲响前，还有一个温暖的圣诞节——这个来自西方的节日同样受到国人的欢迎，大概是因为它让我们可以与相爱的人相聚在一起，彼此交换礼物，回顾这一年携手共度的点点滴滴。
2.2 设计步骤
（4）创新与发展。创新能够推动项目不断完善，促进项目可持续发展，不断创新不断适应发展才能保证各个利益相关方获得更多收益。周一春[10]指出研发能力在创新与发展角度下占据重要地位。对于政府公共部门和私营部门来说需要加大科研投入的同时注意对项目技术人才的培养，不断提高项目技术人才的能力，以适应创新的需要。在发展的过程中切不可冒进，要注意项目的可持续发展，从创新与发展角度出发要达到的目标是符合公平性、效果性，实现政府和企业的创新与发展。
（2）资料整理。对收集到的资料进行分析整理汇总，整理出各个维度下各方统一的战略目标，从能够反映项目的实际情况这一基准点出发，在各个维度下选取合理的二级指标，绩效指标数量不宜过多或者过少，以突出性原则为指导原则。
（3）赋予权重。不同的绩效指标对于项目的影响程度不同，对于实现战略目标的意义也不同，视项目具体运营情况赋予各个指标相应的合理的权重[7]。
2.1 在相控阵检测前，应根据焊接信息（坡口类型，坡口角度，壁厚，对接形式等）选择探头，制定详细的扫描计划。如图1和表1是过热器连接的扫查计划和探头参数。
（4）设置标准。绩效指标的权重依据一定的标准来进行比较，项目绩效也依据一定的标准来判断，设置标准具有一定的必要性。衡量标准与项目的战略目标一致能够直观反映项目绩效。
（5）分析结果。通过对各个指标权重的计算以及与标准的比对，得出项目绩效考核的结果，并对结果进行总结分析。从结果中总结出该PPP项目的优点及不足之处，为其他PPP项目提供参考，推动PPP项目健康可持续发展。
2.3 设计过程
2.3.1 制定战略目标
2.3.2 选择绩效指标
（4）客观性。PPP项目采用平衡记分卡进行绩效考核时，二级指标的选取应尽可能不依赖于主观性判断，受主观因素影响的指标进行绩效考核时操作较难并且波动性很大。任意一个指标的考核结果对整体绩效考核结果会造成或多或少的影响，为了最大程度保证所构建模型的可靠性，无论是在选取指标的过程中还是在构建模型的过程中都必须遵循客观性原则。
基于目标一致性原则制定战略目标是实现政府公共部门、私营部门以及社会公众三方利益最大化的基本保证。简单来说，PPP项目的战略目标是以建设项目质量为根本出发点，致力于维护政府公信力，提升私营部门形象，提高社会公众满意度。
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将平衡计分卡运用到PPP项目中要遵循4E原则，即经济性、效果性、效率性和公平性。经济性指以最低的成本提供最高品质的公共产品和服务；效率性指投入产出比，追求投入产出比的最大化；效果性考虑最终目标是否达到预期；公平性关注政府部门投资能力，私营部门收益状况和社会公众所受影响。平衡记分卡的财务能力、内部流程、利益相关者、创新与发展4个维度较好地与4E原则相匹配，其中财务能力对应经济性、效率性；内部流程对应经济性、公平性、效果性；利益相关者对应效果性；创新与发展对应公平性、效果性。从 4E原则出发能够兼顾多维度价值目标的实现，因此基于平衡记分卡建立的PPP绩效考核体系能够对PPP项目进行综合评价。在PPP项目实施过程中为了及时反馈各个阶段的实际情况，需在4个维度的基础上进一步选取二级指标[8]。如表1所示。
“将基本减除费用标准定在5000元，可以说基本满足了大家的期待，也还有提升的空间。”刘剑文表示，基本减除费用标准并非这次改革的核心，如何通过优化税率标准，改革个税模式，更好地体现公平才是改革的重点所在。
从图4可以看出，翠绿色样品的主要矿物组成为伊利石和绢云母[3]，对应的XRD半定量含量分别为90.89%和9.11%。
表1 PPP 项目绩效指标及释义
PPP项目绩效指标较多，指标间的差异对项目造成不同程度的影响，设置一定的标准有利于PPP项目绩效考核的顺利进行。经过查阅文献、分析案例并重点参考文献[12]得出，采取总分 100分值的衡量方法来设置衡量标准，100分值衡量标准即每一项指标分数区间为 0-100，所有指标分值总和为100，在此基础上按照各个指标的重要程度进行分值划分[12]。
收获机收获甘蔗共工作119h，收获甘蔗478t。甘蔗的种植效果、甘蔗的品种和甘蔗封闭除草、施肥培土等后期管理的不同，直接影响甘蔗切割质量。本文收获试验在地块是采用GZGZK-50 型高地隙中耕机进行试验性中耕培土，培土不好，泥土覆盖不均匀，不到头，高低相差很大时，地块平均破头率为51.84%；而在其它地块培土到位的，培土较好，泥土覆盖一致，高低均匀的地块时，平均破头率为7.45%，结果如表1所示。
（3）利益相关者。利益相关者角度准确来说是平衡记分卡中的顾客维度。顾客是一个项目或公司不断发展进步的力量源泉，提高顾客的满意度是实现战略目标的必备条件。政府公共部门、私营部门和社会公众做为利益相关方，其对PPP项目的满意度至关重要。彭艳等[9]认为在利益相关者维度下周边群众理解程度及满意程度、项目实施对周边群众干扰度、项目公司内部良好的团队氛围是重要指标，该指标的设置具有一定的借鉴意义，但尚不全面。政府公众部门的满意度体现在对于私营部门的认可程度以及对私营部门项目实施设施及结果的认可程度；对于私营部门而言，其满意度体现在项目公司工作氛围是否良好，以及和各个合作商的接触是否顺利；对于社会公众而言，其满意度体现在项目实施过程中对周围居民的干扰程度，项目成果对于公众的惠及程度。从利益相关者角度出发要达到的目标是符合环保性，效果性，实现环境效益，保证目标完成，且质量符合要求。
（1）资料收集。通过专家咨询、专家分析、问卷调查、数据分析以及实地考察等方法多方面搜集项目信息。重点搜集项目各方尤其是政府公共部门、私营部门和社会公众对于平衡记分卡4个维度的看法与展望，以及各个维度下各方的战略目标，明确目标一致性原则。
（1）财务能力。满足公私部门利益最大化是对财务能力指标进行设计选取的出发点，要达到的目标是满足经济性、效率性，实现既定收益，保证项目可行。王玉梅[5]采用平衡计分卡方法从项目环境特征、项目财务能力、项目过程控制和管理、利益相关方满意度、项目的创新性与成长性5个维度建立PPP项目绩效评价指标体系，财务能力的二级考核指标有稳健的偿债能力、较低的融资与财务费用、合理的收益率等。本文结合该思路并参考其他相关文献考虑选取的绩效指标涵盖了项目的建设期、项目运行期和项目移交期，较为全面。PPP模式下的建设项目财务运营由建设项目公司独立承担，基于突出性原则，主要选取的指标有私营部门的资产负债率、私营部门的项目盈利能力和私营部门的投资回报率。此外公共部门的资金利用率也是一项重要因素，与经济性相关联。
客厅不仅是家庭会客的主要场所，也是居住者自由活动的一个空间。在客厅里设置天窗，不仅可使整个空间显得开阔明亮，同时也把室外的阳光美景带入室内。如木质吊顶天窗，既能阻挡风雨又可保证户外客厅的通畅感，而连接落地窗的天窗，则可将客厅与户外阳台连为一体。在空间比较小的阁楼，天窗不仅改善了空间的采光性能，同时还优化了室内的空气流动，如果再根据个人的喜爱加以装饰，整个空间将变得独特而有魅力。在这样露天的客厅里，邀上三五好友，白天的时候一起沐浴阳光，傍晚一起赏月，下雨天聆听雨打芭蕉，真是再美好不过的事情了。
从以上4个维度出发建立的PPP项目绩效指标体系涵盖建设项目的决策、实施和使用阶段，对项目建设的各个阶段进行及时考核和反馈；此外，该指标体系对公共部门、私营部门及社会公众均进行评估考核，是一个动态的、全面的考核体系。
2.4 设置绩效指标权重
确定指标权重的方法有许多，较为常用的有主成分分析法、相似度评价、层次分析法等。本文采用层次分析法来确定PPP项目绩效指标权重[11]。其基本步骤为建立层次结构模型，建立比较矩阵，判断矩阵的一致性检验，确定各指标权重。为尽量避免主观因素的影响，本文首先进行问卷调查，调查对象主要为PPP项目政府主管部门、PPP项目建设人员和PPP项目研究人员。由于受到空间地理位置影响，问卷通过线上的方式进行发放，包括邮件、小程序、链接等形式，共发放问卷200份，回收有效问卷113份，回收率为56.5%，问卷核心问题包括5个方面，对4个维度及其下指标的重要性打分、分值1~5分别代表非常不重要、不重要、一般、重要、非常重要。为增强结果的可靠性，在问卷调查的基础上进行专家访谈。基于二级指标数量和沟通的便利性最终访谈PPP项目主管部门领导5位、PPP项目私营部门领导8位和高校从事PPP项目研究的专家学者6位，访谈要点同问卷的核心问题。对比两环节打分结果发现无较大出入，最终结合两部分数据信息建立比较矩阵，确定各指标权重，如表 2所示。
P2P网络中的每个节点，只要在线，都在随时监测侦听其他节点的认证请求，验证区块数据的具体一些步骤如下：
表2 PPP 项目绩效指标权重设置
2.5 设置绩效指标的衡量标准
（2）内部流程。内部流程即 PPP项目整个实施的过程。PPP模式下的建设项目对于建筑企业具有较高的要求，尤其是内部控制管理方面，只有在满足内部流程的良好运作的条件下，才能实现PPP项目的战略目标。科学地选取指标对于这一维度下PPP项目的绩效考核具有非常重要的意义。参考文献[5]、[9]、[10]指出在选取指标时要兼顾政府部门监督与规范的角色和私营部门的技术能力、设备情况、材料及资源利用情况、安全控制与管理以及私营部门本身的内部流程的完善程度。这样不仅能够及时地对项目情况进行考核反馈还有利于企业加强对各个运营层面的控制。
2.6 采用加权综合指数法对结果进行评价考核
加权综合指数法的基本思路是利用层次分析法计算的权重和各项指标评判得分进行累乘然后累加得到项目综合评价指数，对照分数区间得出项目评价结果。规定综合评价分数区间为 95~100为卓越项目，85~94为优秀项目，75~84为良好项目，60~74为合格项目，60以下为不合格项目。这样的考核方式相对于其他方式而言过程简单，便于操作，不用通过较为复杂的模型的运算，便能直观地反映项目情况。
3 实证研究
本次案例引入的是武汉市清水入江PPP项目。该项目的主要建设内容为武汉市某区水环境综合治理，包括该区污水处理厂的建设、湿地建设、湖泊水利工程建设以及城市绿地建设等[13]。该项目建设周期为5~7年，项目总投资约60亿元。
本文通过收集PPP项目实施过程中各个阶段各个层面资料，采访政府主管部门、项目领导、项目员工以及周围居民，咨询专家学者等方式来整理各个维度实际情况，并对各个维度进行考察。然后分析整理资料得到各个维度下绩效指标的实际发展情况，得出各个绩效指标的实际分值如表3所示。
表3 清水入江项目实际发展情况考核
加权总和得到项目综合评价指数为91.244，对照分数区间得到该项目是一个“优秀”的PPP项目，预计能够实现战略目标，获得较大的绩效支付，与项目实际发展相符。
正如陈宝生部长所提出的高等教育要进一步转变理念，做到“四个回归”。同样，阅读推广的最终目的和归宿还是应该回归到促进学生的品德修养和思维能力的提高上面。授人以鱼不如授人以渔，阅读推广也不应只是局限于阅读的图书的推荐，让同学们在较多的浅阅读的同时也能够深阅读，而图书馆更有责任让学生养成良好的深度阅读习惯。
4 结语
目前国内对于PPP项目绩效考核体系的研究尚处于发展阶段，研究方法不尽相同，考核侧重点不同，指标设计差异性较大，PPP项目绩效考核体系距离统一化、标准化还有很长一段路要走。本文基于平衡记分卡构建的模型简便易操作，灵活性较高，实践性较强，基于层次分析法设计的指标权重具有一定参考价值。但指标体系部分只形成一个基本框架，且在一定程度上依赖主观判断，应用时需依据PPP项目实际情况进一步细化和调整，以期更好地为我国PPP项目健康发展服务。
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Research on the Performance Evaluation System of PPP Projects
MU Zhi-qiong1，ZHENG Lei1，CHENG Yan-mei2
（1. School of Civil Engineering，Southeast University，Nanjing 210096，China；2. School of Civil Engineering and Architecture，Wuhan University of Technology，Wuhan 430070，China，E-mail：834625389@qq.com）
Abstract ：In recent years，as the PPP model is widely used in China，an appropriate performance evaluation system of PPP projects is particularly important. The paper first introduces the concepts and main features of the performance evaluation system related to PPP projects，and then builds a performance evaluation system with 16 indicators in four dimensions based on the balanced scorecard. The analytic hierarchy process method is used to assign weights to the identified indicators，and the results are weighted by the comprehensive index method. Finally，the Wuhan Qingshui River Project was introduced for empirical research. It provides reference for PPP project performance evaluation from the theoretical and practical levels..
Keywords： PPP model；performance assessment；balanced score card
中图分类号： F283
文献标识码： A
文章编号： 1674-8859（2019）05-057-05
DOI： 10.13991/j.cnki.jem.2019.05.011
收稿日期： 2019-05-23．
基金项目： 住房和城乡建设部课题（2018）13号．
作者简介：
穆智琼（1995-），女，硕士研究生，研究方向：建筑业信息化；
郑 磊（1971-），男，副教授，研究方向：工程项目管理，建设市场管理，建筑业信息化，工程商务与法律；
程言美（1970-），女，讲师，研究方向：PPP项目发展现状，城市发展与产业经济。
标签：ppp模式论文; 绩效考核论文; 平衡记分卡论文; 东南大学土木工程学院论文; E-mail:834625389@qq.com论文;