公积金归集贷款系统审计测试方法，本文主要内容关键词为：公积金论文,贷款论文,归集论文,测试论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、系统完整性和有效性的测试 系统完整性测试的目的就是要测试公积金归集、贷款系统是否涵盖了所有业务流程，并设计了适当的控制环节。将公积金归集、贷款的业务流程和数据流程绘制成简单的图表，据以判断公积金归集、贷款各业务环节是否存在稳定的、可靠的数据流转，是否有相应的控制环节，并据以判定审计的重点。审计人员只要把握住公积金归集、贷款的业务流程，就能够比较顺利地梳理出其主要的数据流程和关键控制环节。 公积金归集的管理流程包括单位及职工申报登记、账户建立、信息变更、资金交纳及归集、账户管理等业务的公积金申报、缴纳、归集的过程。其简要业务流程如下图：
依据上述归集流程图，我们可以判断如下事项：公积金归集业务流程是否都在系统的控制之下；公积金归集信息录入是否存在相关的校验控制；公积金开户、申报业务流程是否存在相关控制；公积金缓缴、销户、基数和比例变更等业务是否存在控制环节等等。 住房公积金贷款业务包括贷款人条件审查、开发公司资格审查、贷款额度审批、贷款担保、贷款发放、贷款回收等。关于资格的审查和额度的审批主要目的是控制公积金贷款风险，实现公积金贷款增值收益。 ①贷款人与开发商签订购房合同（新房） ②评估二手房价格（二手房） ③贷款人向公积金管理中心申请贷款，公积金信贷管理部门审批 ④信贷部门审批后，贷款人携审批材料与银行签订贷款合同 ⑤贷款人携贷款合同与担保公司签订担保协议，并交纳担保费 ⑥银行发放贷款，将款项转开发公司 依据上述贷款流程图，我们可以判断如下事项：公积金贷款业务流程是否都在系统的控制之下；公积金贷款资格审查是否存在相关控制；公积金贷款额度、期限的审批是否存在相关控制。 这个测试方法我们在公积金归集、贷款审计中使用过，发现了超过规定限定比例缴纳公积金、个人缴存基数超过规定上限、一房多贷和一人多贷等情况。 二、数据合规性和完整性的测试 公积金归集、贷款业务系统中存储的数据是否准确、完整，直接关系到审计工作的质量和审计结果的正确与否，所以在审计组取得数据时，要验证数据的合规性和完整性。具体的方法是使用数据库软件，通过构建数据分析模型，编写类SQL语句进行数据合规性和完整性测试。主要审计思路如下：首先，测试公积金归集信息，查看审计管理中心是否按规定在指定银行开户办理住房公积金归集业务、是否存在超过规定限定比例缴纳公积金以及个人缴存基数超过规定上限等情况。主要方法有三：一是通过查询财务数据银行存款凭证，筛选出银行账号不同的开户行情况。对比管委会确定的银行，检查是否存在管委会确定银行以外的金融机构归集存款业务。二是通过个人公积金缴交明细表设置查询条件，在数据库中筛选出老职工单位和个人缴存比例低于规定标准或高于规定上限的情况。三是在个人公积金缴交明细表中设置查询条件，筛选出新职工单位和个人缴存比例没有按规定比例缴交情况等等。其次，测试公积金贷款信息，查看是否存在职工作为独立还款人或者是共同还款人没有还清前次贷款，再次申请住房公积金贷款的情况，以及一人多贷、一房多贷、超期限和超限额贷款等情况。主要通过下述方法查找，一是通过个人贷款明细表设立查询条件，筛选出互为共同还款人，在未还清贷款情况下，共同还款人再次发生贷款的情况。二是通过对个人贷款明细表设立查询条件，筛选出互为共同还款人，在未还清贷款情况下，贷款人再次发生贷款的情况。三是通过对个人贷款明细表设立查询条件，筛选出一个人在前笔贷款未还清的情况下再次发生贷款的情况。四是通过对个人贷款明细表设立查询条件，一处房产在第一次贷款未还清情况下，再次发生第二笔贷款的情况。五是通过对个人贷款明细表设立查询条件，筛选贷款期限超过规定的贷款记录。六是通过对个人贷款明细表设立查询条件，筛选贷款额度超过规定的贷款记录等等。最后，测试公积金个人账户信息表中，作为唯一标示符的身份证号码是否符合标准。贷款信息表中的购房总价、首付金额、贷款金额和贷款年限等关键字段是否存在空记录等情况。通过测试归集和贷款业务数据，查找是否存在身份证号码位数不合规、号码不准确、不真实情况，以及购房总价、首付金额、贷款金额和贷款年限等关键字段空值情况等等。
通过数据测试发现疑点记录后应进一步追查档案资料，同时在系统中进行验证，进而确定公积金归集和贷款业务中存在的不合规问题。
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