摘要：承接海外工程项目的履约重点就是对资金进行有效控制，因为资金管理对工程的效益和进度都有着直接的影响，海外项目具有范围广、难度大等特点，导致资金管理存在很多困难。本文是针对海外工程项目资金管理存在的问题与加强海外工程项目资金管理的途径进行的探讨。
关键词：海外工程项目；资金管理
财务管理工作是企业进行管理的重点，而资金管理又是财务管理的重点，因此，资金管理的水平直接标志着企业财务管理的水平，并且对企业的经济效益也起到决定性的影响。近几年，我国的综合国力在不断的提升的，经济水平也在不断的进步和发展，更多的企业开始有能力走出国门，有机会在海外进行项目的投资和经营。海外环境的复杂性给海外项目的资金管理带来了风险，甚至影响着海外工程的经济效益。
一、海外工程项目资金管理中存在的问题
（一）资金管理理念落后
我国的外汇体制在不断的进行着改革，人民币逐渐成为了国际化货币，加之计算机技术的不断加强，项目资金管理不再局限于传统的现金流管理以及账户管理模式了，新的资金管理视角被发掘，企业必须要将目光放在长远的全球市场上，拓宽海外项目的资金融通渠道，为各个项目的开展提供安全的资金保障，从而提升海外工程项目的收益。
（二）资金管理缺少人才
进行海外项目承建单位的资金管理工作人员多数是长时间进行国内资金管理的工作人员，其经常在我国的经济政策下进行工作，不了解海外国家的各项政策，不仅如此，财务工作者无法及时的掌握项目的进展，资金管理工作往往与工程项目的需求相违背。
（三）受到较多的政策限制
海外工程项目的承包资金管理工作受到政策以及金融产品等多个方面的限制，显得管理手段略为不足。企业想要顺利的在海外进行工程项目的资金管理需要依靠国家外汇的政策来支持，同时也需要银行的相关产品进行引导，资金管理的需求随着企业业务的拓宽变得更加多样化、个性化，但是因为政策的限制，企业新的需求却无法得到满足[1]。
二、海外工程项目资金管理的加强途径
（一）合理的进行工程项目的资金融通
1.加强项目资金流的预测管理
进行资金的安排首先需要对资金流进行预测，之后根据预测的结果合理安排。资金流包含很多个部分，其中，股本金需求受到承包商投入的股本金的规模影响，流动资金的预测需要按照每个季度的形式来进行，流动资金的预测又包含流入及流出资金两个部分。资金流入预测时需要根据海外项目的工程款收入，按照计划与合同结合按月进行。资金流入按照不同的方式进行的分类不同，按照支付进度分为预收、中期以及尾款收入；按照海外工程内容分为设计款、材料款、服务费、培训费以及奖励款等等。资金流出应当根据项目内的各项成本以及工程完成的进度来进行预测，按照费用的类别进行分类分为服务费、设计费、材料费以及设备费、管理费等等[2]。如果资金的流入并不能满足流出的缺口需求就相当于产生流动资金的需求。因此，海外项目承包商应当强化对项目资金流的预测，进行资金的计划管理，在项目开始进行之前进行资金需求的编制，并且在项目进行的过程中根据实际情况进行改正和调整。
2.将资金的融通渠道拓宽
资金一直是企业发展的重要基础，企业的发展过程中经常会出现内部资金不足的现象，在这种情况下，企业往往选择外部资金的借入，因此，融资方式的选择显得异常重要，需要充分考虑资金的规模以及筹集的所需时间等等。目前经常被承包商选用的融资方式有银行贷款以及发行债券等等。其中银行贷款大多是中长期的，并且多数是国家政策下银行提供的贷款，还有一小部分是各个相关部门通过各种政策性平台进行的企业投资。在项目承包商无法有足够的资金来进行设备的购买时可以选择融资租赁，通过国内外的租赁公司进行大型设备的租赁。一般来说，项目建设需要的流动资金期限不长，因此，可以采用的融资方式也较为灵活。
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3.控制融资规模
想要降低资金成本，首先就要将成本较高的外部融资进行规模的控制，海外工程项目的规模普遍很大，在进行建设的前期准备工作时往往需要垫付大量的启动资金，一般情况下，项目业主在进行项目的建设之前会给承包商提供百分之二十左右的启动资金，同时，承包商与业主之间会进行条款的签定，对双方均可以起到约束的作用，并且保证双方共同的利益。因此，在海外项目的执行过程中，承包商可以通过各种方式来实现对资金流出的推迟，例如延迟支付进度款等等，不仅如此，企业应当对资金进行集中管理，完善资金管理制度，从而提升企业资金的使用价值和效率[3]。
（二）进行海外项目工程资金风险管理
1.对会产生资金风险的事项进行跟踪管理
海外工程项目的资金管理风险大多数来自于项目业主的项目尾款未落实，承包商大量垫资以及外汇汇率的波动以及海外政策风险等等。而规避资金风险的重要基础就是进行资金风险事项的跟踪管理。因此，海外项目必须要将资金风险监控机制进行健全，及时的测算出产生的风险程度并根据实际情况进行项目的调整，更好的进行风险控制，确保企业资金的收支平衡，使企业的资金风险降低。
2.落实资金风险控制途径
在对项目资金风险进行识别之后，应当采取相应的手段来控制风险，在海外项目签约之前，承包商应当在进行风险评估之后将融资方案进行策划，确保融资成本在承包商的能力内。在项目正式开工之前，承包商的首要任务就是确定业主的资金落实情况，只有在收到合同要求的预付款之后才可以开展工程建设。在项目正式开工之后，应当对项目资金进行集中管理并进行资金流向监控。工程建设之后的收款工作更应重视，承包商应督促业主及时对项目进行验收，加快尾款结算速度，针对外汇的汇率波动情况，进行多种货币的筹划，以便将汇率造成的风险规避。在进行项目分包商的结算时，要注重工程量的计量方法，并尽可能的选择对承包商有利的支付条款，合理选择货币种类，减少因货币兑换造成的经济损失。
（三）加强资金使用的管理与控制
1.合理规划合同条款
对海外项目的投资以及结算进行规定的合同条款为项目资金管理奠定了良好的基础，可以说，在项目进行的各个阶段都涉及到资金管理的问题。在合同条款的规划上必须要更加严谨，例如，按照收益的风险原则对股本金的投入规模进行安排、对项目日常的周转资金进行压缩以及提升对项目业主的资金结算工作等等都可以更好的实现资金管理的目的，使承包商的利益最大化。
2.重视海外项目预算管理工作
应当按时进行项目资金的使用计划，将其严格的控制在海外项目的预算之内，资金的审批也应严格进行，防止出现任何资金上的风险。并且，为了保证在海外的项目用款可以及时达到，可以按照预算计划内的比例向当地账户进行工程款的支付，确保项目在需要资金的时候可以及时提供，而进行境外实际的交易时按照企业权限进行审批，对资金进行集中管理和使用，从根本上杜绝资金浪费以及管理不当的现象出现[4]。
3.严格重视内部资金控制
海外工程的实施环境与国内不同，市场需求也与国内不同，并且项目施工过程中的采购环境较为复杂，导致进行资金的集中使用比较困难，因此必须要重视内部的各项资金控制体制，实现内部的相互制衡，制约资金风险的发生。
结束语：海外工程项目开展的重中之重就是项目资金管理，承包商必须要加强海外工程的资金管理，及时有效的掌握海外政策及汇率变化。培养专业的海外资金管理人才以及健全资金管理制度，确保项目资金安全。
参考文献：
[1]张桢涛,韩宇轩.浅析海外项目资金如何管理和运作[J].财会学习,2016,(10):174.
[2]周相林,兰锦.海外工程项目资金管理探析[J].国际工程与劳务,2015,36(4):121-122.
[3]尹延卿,周德如.海外工程项目资金管理探析[J].商品与质量,2015,36(9):66-68.
[4]吕红军.浅谈企业海外项目的资金管理[J].中国商论,2017,(4):57-58.
论文作者:林琳
论文发表刊物:《基层建设》2017年第35期
论文发表时间:2018/3/14
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