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【摘要】：小额贷款产生的根源是就在于金融市场的广大需求，小额贷款是对于现在原有的金融制度的改革创新，不仅有利于缓解中小企业的资金紧缺周转不灵的状况，而且还有效的促进了资源的优化配给，提高了资金的周转以及利用率，同时还能活跃农村的金融市场，为小环境下的整个金融市场注入新的活力。但是在小额贷款发展的过程中，也会面临许许多多的问题，有时甚至会面临巨大的风险。因此本文就针对此状况进行讨论，提出一定的解决办法。
【关键词】：小额贷款公司；内部控制；问题；化解措施
1引言
小额贷款公司在我国的金融市场形成了有益补充，尤其是对于中微型企业的资金需求提供了特别便利的条件，对于我国多种经济尤其是民营企业经济起到了非常重要的作用。但是在小额贷款公司进行扩张和高速发展的过程中，却因为小额贷款公司的管理者和市场情况的复杂所限，受到了非常严重的影响。
2小额贷款公司内部控制状况
在当前的经济市场状况下，许多的小额贷款公司都是相对规范和符合行业管理要求的，他们对于公司内部的控制和管理也是相当严格的。在这个过程中为了进一步提高对于公司的管理，相关的企业也进行了进一步的学习以及探讨，并且采取了许多新的措施来进行尝试和摸索。
但是在一些相对较小的小额贷款公司在进行对于其内部的管理时，却表现出松散和放任的管理态度，对于内部的控制力度不够，人员的管理缺乏监督，因而造成在公司的内部出现了许多的薄弱环节。在这些公司的内部并不是没有制定相关的管理制度，而是在进行设计管理执行的时候出现了问题，或者是由于其制定的管理制度并不符合其公司的实际发展状况和管理情况。所以在这样的情况下，这些公司虽然有想要管理好公司的愿望和目标，但是在付出了巨大的努力之后仍然收效甚微。这样的管理制度不但不能促进公司发展，在一定的程度下，还有可能阻碍公司的进步。
3小额贷款公司内部控制的问题
3.1会计系统控制问题
3.1.1会计政策，会计准则的执行问题
会计是否认真敬业，关系到一个公司财务的安全健康问题，而会计政策的健全，则是公司的会计能否有则可查，有据可依的前提。公司内部有关的政策，是进行会计核算的工作规范，同时也成为相关员工工作的知道方针和工作指引。但是在目前的行业领域之中，小额贷款公司在相关的会计政策和会计准则上面却存在许多问题。例如，公司已经制定的会计政策可以被高层随意的更改，而公司制定的会计准则也没有根据实际的情况和工作环境进行制定，现有的准则在实际的工作中反而会造成员工失误和违规。
3.1.2会计凭证以及会计档案保管的控制问题
会计档案是一个公司中对于公司的记录和反映经济业务的重要资料和证据，因此在公司的管理生活中占据着非常重要的作用。但是在许多小额贷款公司却因为许多实际条件的限制，如场地有限，人员短缺，规模较小等等因素，造成会计凭证和会计档案的保管不规范。在这样的情况下，就导致了一些公司的会计工作人员不能够按照相关的标准严格的进行资料的收集制作和保管会计凭证档案的现状。
3.1.3人员和岗位的控制问题
在当前的情况下，虽然大部分的小额贷款公司都已经按照公司内部的实际情况设置了相应的机构配置和专门的工作人员，但是在信贷，财务，安保和重要岗位的人员设置上还存在着一些问题。在许多贷款公司的管理层，往往会忽略各个专业线的必要性和人员的综合素质的重要性，在实际的管理过程中，经常会出现因为个人的工作好坏而对一个岗位进行更改，这样的情况就造成了许多的小额贷款公司机构设置的不合理，以及工作人员素质的不合格。
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3.2人员系统内部控制存在的问题
3.2.1不相容职务分离的控制问题
一些小额贷款公司将整个公司的重心都放在了拓展业务和发展经济效益的方面，为了完成既定的目标和公司的任务而过分的控制成本，造成了在职人员的在结构、岗位等方面的不合理问题。在这样的情况下，就会造成公司内部各个岗位不能各司其职，各个部门之间不能进行有效地制约，缺乏相互之间的促进。如此下去，公司也将面临巨大的风险。
3.2.2授权批准的问题
在一个公司的内部，要想进行有效地内部控制，则过程的控制就显得至关重要。有效地内部控制不能够单单依靠公司的管理层，只有整个公司的所有员工都参与到其中，才能进行有效地控制。并且一个公司如果想要短时间内得到快速的发展和进步，就必须有好的管理制度才能得到保证，而企业如果想要有长远的发展，好的管理制度也至关重要。有些公司的管理层出现了下层越权行使上级权力的情况，以及在信贷的业务审批的过程中只考虑经济效益而不考虑是否具有还款能力，就进行了批复。这些情况都会在经营过程中给小额贷款公司带来许多不必要的麻烦。
4小额贷款公司应对信贷风险的途径
4.1加大扶持力度，鼓励发展
4.1.1实现对于小额贷款公司的特殊财政补贴和税收优惠
小额贷款公司的服务宗旨是为了弥补现行的金融行业体系对于公共服务资金扶持力度的不足，而服务原则是主要为三农服务，为中小企业服务，保证贫困人群也享受平等的金融服务以及各项权利等。由此可见许多小额贷款公司是具有社会福利性的。因此政府在一定的方面会给予小额贷款公司一定的资金扶持和政策的优惠，在这样的条件下，各种小额贷款公司也应该抓住机遇，积极利用政府所给的便利，在为大众服务的同时，拓展业务，迅速的发展。
4.1.2鼓励有条件的小额贷款公司转制为村镇级银行
在当前的经济形势之下，相对于经营小额贷款公司，银行有更加明显的经营优势和管理优势，同时还能更好的服务于大众，拓展业务区域，增大影响力。因此，国内许多符合转制条件的中小型小额贷款公司都有转制的想法，以此来实现更高的行业标准，内部控制机制和经营管理制度。
4.2完善内部机构，优化人力资源配置
4.2.1完善小额贷款公司的内部治理结构
完善的治理结构不但可以为企业带来更好的发展机会和发展动力，还能有效地降低小额贷款公司在运行时候的风险。因此在合适的时机，通过领导层进行公司治理机构的优化是对于整个公司良好运转的必要条件。
4.2.2优化小额贷款公司的人力资源配置
在公司进行业务的时候，要明确的规定小额贷款公司的领导层的任职资格，并且建立相关的考核制度和检查制度，以此来保障高层管理人员的职业素质。除此之外，公司还应该健全公司内部的人才引进机制，提高公司的整体员工素质。通过优化公司的人力资源配置，可以进一步的提高公司的运作能力，实现公司的健康持续发展。
5结束语
因此，小额贷款公司必须积极的寻找适合自己实际情况的经营方式以及规避风险的措施，在进行经营小额信贷的过程中，更因该大胆地尝试新的管理模式和发展模式，引进更新的管理方法，持续扩大人才引进，为企业输入新鲜的血液。在此同时，还应该增强对于公司内部信贷的监管模式。只有这样，才能确保信贷机构在当前的环境下能够正常，健康，持续的发展。
参考文献：
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[3] 马欣欣. 小额贷款公司风险控制研究——以A小额贷款公司为例[J]. 财会学习, 2018, No.190(16):238.
作者简介：肖娟，女，1976年02月出生，研究生学历，经济师职称，主要从事小额贷款等方面研究。
论文作者:肖娟
论文发表刊物:《科技新时代》2019年3期
论文发表时间:2019/5/7
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