审计档案整理中应注意的几个问题，本文主要内容关键词为：几个问题论文,中应注意论文,档案论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
审计档案，是指审计机关在审计或者专项审计调查工作中直接形成的，具有保存价值的，以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录，是审计经验、业绩、责任等的积累。审计档案对审计事业的传承与发展具有借鉴意义，由于磁质、光盘等有其特殊的保存方式，因此以下所说的档案均指纸质资料。归档工作看似简单，其实也有许多学问在里面，如何顺利完成繁杂的归档工作且达到审计署6号令中关于审计档案的质量控制的要求，通过几年审计项目的装档实践，总结出一些需要注意的问题以及应对这些问题的技巧，仅供大家参考。
一、查看各类资料完整性
审计结束，总有大量的各种各样的审计资料，对此，就需要明确哪些资料需要归档以及归档的程序和步骤等等。排列除审计底稿类资料之外的文件，比如审计报告、送达回证、被审计单位反馈意见及会议纪要等。单就审计报告来说，可能就有正式稿、征求意见稿、修改稿、复核稿不同的几份，需要按照“正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后”的原则排序，与之相对应的意见、说明等附后。第一、三单元的资料页数一般不会太多，但是这些结论类、立项类的资料都是非常重要的依据，缺一不可。
二、检查审计证据资料
第一、三单元确定之后，第二单元的整理工作马上开始了，这是最艰巨也是最烦琐的任务。
一是检查每一页证据资料，看是否留有充分的装订线，可以粘贴小纸条，并保证每页最终都为A4纸大小。检查签章情况，以个人名义提供的资料，一般在取得时就已经请提供人签字了，不存在后续的问题。以单位名义提供的，需要看是否都加盖了提供单位的公章，如果有没盖章的，需要简单分析一下原因：提供单位拒绝盖章、个别遗漏或者其他原因，视具体情况，补章当然是最好的解决方式，否则，审计人员应当注明没有加盖公章的原因。
二是确定每个底稿后附取证记录及取证材料的顺序，避免一时疏忽把资料放错位置，并将冗余资料撤出。最关键的一步，要检查底稿、记录与日记的对应关系，看内容、日期是否一致，有无串位的情况；复核所附审计证据是否完整、是否能够佐证审计取证记录和工作底稿。
三、审计档案案卷质量的基本要求是完整和精炼
“完整”的要求是：（一）每一年度执行审计项目计划所形成的审计文件材料，均应收集齐全。（二）每一审计项目所形成的文件材料，均应收集齐全。（三）每一案卷内重要文件的各种稿本，均应收集齐全。
“精炼”的要求是，在立卷过程中严格按文件材料保存价值决定取舍。应做到：（一）按职能分类，防止审计监督和行政管理两类文件混合立卷和不必要的重复立卷。（二）对审计证明材料，应以审计报告所列问题的需要为标准，区分经过核实和未经过核实、已用作依据和未用作依据，分别加以取舍；与审计报告所列问题无关或未经核实材料，均不立卷。（三）对各种审计文书的历次修改稿，除有重要内容的修改稿应立卷归档外，一般修改稿不必归档。
四、归档的主要材料
凡记录和反映审计机关在履行审计职能活动中直接形成的文件、电报、信函、凭证、笔录的原件及其复制件、照片、音像磁带，以及与审计事项有关的其他文件材料，均属审计档案的收集范围。主要是：（一）上级机关对审计立项的指示、批示和下达的审计项目任务文件。（二）审计通知书。（三）审计报告（或复审意见），审计机关审定审计报告（复审意见）的会议纪要或会议记录摘要。（四）审计报告所列问题的证明材料。（五）被审计单位对审计报告的书面意见。（六）有关审计处理的请示，审计事项的报告及上级机关的批复、批示。（七）审计（含复审）结论和决定或审计意见通知书。（八）被审计单位关于执行审计结论和决定情况的报告。（九）罚款、没收款、扣缴款，停止拨款、贷款，冻结银行存款，封存账册等文书及回执。（十）被审计单位对审计结论和决定的复审申请，对审计（含复审）结论和决定的申诉材料；有关人员对审计（含复审）结论和决定的申诉材料。（十一）依法作出审计结论和决定的法规目录或摘要，上级机关有关本项目问题处理的政策界限。（十二）有关本审计项目的情况报告、通报。（十三）审计调查报告及其有关文件材料。（十四）各种调查取证材料。（十五）移交处理意见书。（十六）群众来信或来访记录。（十七）项目审计计划或审计方案，有关本项目计划安排方面的意见、请示、报告、批复和其他有关材料。（十八）与本项目有关的其他材料。
审计归档不仅仅是档案员的职责，质量的高低与每个参加项目的审计人员息息相关，如果大家能进一步有意识地将审计档案质量管理关口前移，在整个审计过程中严格按照审计署6号令的规定收集审计资料，那将有效提高审计档案质量，并简化装订过程。