行政事业单位内部控制存在的问题及措施分析
盛少东
（安徽省地质实验研究所 安徽合肥 230009）
摘 要： 十九大报告以后，我们知道，坚持推进行政事业单位体质改革，建立一个完整的制度体系是每一个行政事业单位必须要做的事，行政事业单位中最重要的就是内部管理，内部管理是最重要的一部分，因为行政事业单位它具有较强的独特性和专业性，所以在许多的行政事业单位中或多或少存在内部控制问题，并且落后于当今社会的发展，因为这些问题的存在导致了我们行政事业单位的工作效率受到了影响，所以提出了一些改进措施。
关键词： 行政事业单位；内部控制；存在的问题；措施分析
1 行政事业单位内部控制存在的主要的问题
首先是工作人员不够负责，一些事业单位的领导可能对于事业发展比较重视，但是对于内部的管理却没有意识，所以在行政事业单位内部没有一个完整完善的内部控制的措施，还有一些人，意识不到我们的内部控制是什么意思，误认为是对自己的管理。
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预算的管理是比较马虎的，不够精细，部门预算的达不到要求，不够细化，对于一些比较具体的项目没有进行预算，还有就是预算的科学性不够好。很多预算项目没有财务人员参与编制，预算费用支出存在不合理现象。
在单位里边存在很多一人身兼多职的现象，导致了工作人员没办法专心于自己的工作，各个单位部门没办法完全的分离开来，存在很多管理方面的漏洞。
对于公款报销，也存在很多不严格的问题，就算制定好了一个内部费用的要求，还是会有很多人采用了实报实销的制度，对于经费的开支标准也没办法得到有效果的控制。有的人私下接受人情交易，对于国有资产更是滥用，没有设定好相关的比较完善的制度，来控制一些工作人员，防止其违法使用国家固有资产来进行采买，一定要完善好相关制度，保证公开，公平，公正，这样才能保障我们的国有资产不会被他人违法使用。
2.9 供试品含量测定 取不同产地何首乌药材粉末各0.20 g，按“2.3”项下制备样品溶液，进样2 μL，记录峰面积，计算样品中的含量。见表1。对照品溶液和供试品溶液色谱图见图1。
对于一些相关的制度制定并不是很好，导致了内部控制的制度不能起到很好的效果，对于制度不能严格要求，缺乏对于个人的监督和督促，就算制定了相关的制度，也没办法实现很好的管理控制。
对于一些贪污腐败的现象还有舞弊现象，一定要严加杜绝，完善相关的法律法规。防止出现这些现象。
对于内部管理控制的意识很浅，所有一切的顺利运行的前提都是要做好管理和控制，但是对于这个道理，很多的领导对于这个并没有感觉，大多数的都是重视一个单位的发展，但是对于内部管理控制却是不了解，对于这个事情，人为是某一个部门的事情，不落实到每一个人。
2 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因
一切管理之间发生脱节现象，只对自己的工作有了解，可是和自己相关的工作没有一点了解，这样对于一些比较重大的事情的决定，实行的一个过程以及结果都不知道，所以没办法起到一个监督的作用，对于其他部门是否在自己的工作上做了手脚，一点都不知道，只知道做好自己的工作，像财务部门，就只知道支出、登账、核算，但是对于提交上来的文件，不知道该部门是否在文件上的金额上做了手脚。
部门和部门之间各自管理各自的事情，不互相沟通，所以会产生一种账物不在一起的现象，工作人员的素质不行，行政人员需要做好工作需要：时刻保持积极健康的工作态度，这一点十分重要，不论是个人企业，还是国营企业，身为一个行政人员，都需要有积极健康的工作态度，这样才能更好的应对工作上的事情。
工作效率也没有保障，行政事业单位作为我国政府一个公共权力运行的执行首要，它的最主要的要起到的作用就是发展社会。让群众得到更多的利益，设置好完善的内部控制制度，提高工作的效率。
本研究基于紫玉兰的地理分布信息及相应分布地的气候变量数据，对其潜在适生区进行了预测，探讨了其地理分布格局对气候因子的响应，可为紫玉兰野生种质资源的后续保护及开发利用提供一定的科学依据。但本研究选取的19个环境变量并不能完全代表影响紫玉兰地理分布的因素，除了水热条件外，光照、空气、土壤等非生物因素，物种相互作用和自身迁移能力等都对物种的分布有重要影响[31]，因此，在后续研究中，应将各种生物、非生物因素纳入到模型构建中，以得到更可靠的预测结果，为建立完善的紫玉兰保护利用对策提供依据。
首先是要对于工作人员进行培训，行政人员的需要，能够和同事和谐相处，特别是其他部门的同事。行政管理工作往往要和其他部门的人员打交道，这个时候要做好自己的工作，更需要做到和同事和谐相处。然后就是可以很好的和自己的领导沟通，并且可以按时传达上级的命令等。行政人员要做好自己的工作，除了要和同事搞好关系，还需要和领导处理好关系。最重要的是需要无限的学习和进步，不管自己的学历多么好，能力多么强，在这个时代，要做好自己的工作，都需要不断学习，保持进步，多看书，多学习，才可以做好自己的工作，知道什么该做，什么不该做，合理安排好自己的时间和精力。在工作中，就应该做好自己的工作。提升自己的工作能力是一直需要做的事情。
3 如何完善行政事业单位内部控制的措施
作为一个行政事业单位，不仅需要内部的监督，还需要外部的监督，内部监督做得不好，还有外部的监督在支撑，但是大多数外部监督是无法很好的完成检查任务的，自己的监督方向把握不准，大多数的监督是在监督行政事业单位是否违法，但是对于一些事业单位是否有一个完善的内部管理控制制度却完全不知道，所以造成了这个内部管理控制单位，没有内部的监督，也没有外部的监督，最终无法实施起来。
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需要一个很好的工作环境，那就是要建立好一个良好的内部控制环境，我们的工作环境对于我们的工作有很大的影响，只有身处一个积极向上，乐观的环境中，行政人员才会给自己设立一个新的目标，并且为了目标努力奋斗。
完善好行政事业单位内部控制制度，一个公司最重要的就是制度管理，俗话说的好，没有规矩不成方圆，没有制度管理就没有约束力，所以首要条件就是要强化对于单位能力不强的环节和重要的部门的控制，一定要把职责强调到个人，制度一定要是能够管好人的，这样可以形成一个很完整的管理体系，让我们的各个行政事业单位的部门可以各司其职，内部控制制度也可以显现出它的作用。
对于外部管理的控制，可以建立一个完全透明的政策，然后让外部控制制度，对行政事业单位各部门进行监督和管理，可以通过一些政府的网站，报纸，还有现在的新媒体，网络平台等进行透明的信息展示，在进行这些展示之前，一定要确保好展示的信息的完整性，确定性，安全性，一定要层层检查，防止出现一些虚假信息，对于在进行严格审查的过程中出现问题的现象，一定要对其严厉处理，更严重的可以追究相关人员的法律责任。
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4 结束语
行政事业单位是国家的重点发展，随着这几年社会经济的发展，促进了我国行政事业单位的进步，但是也让行政事业单位面临了很多困难的挑战，对于行政事业单位的内部控制也越来越重视，如何高效率的完善行政事业单位内部控制制度也变得越来越棘手，所以只有强化我们的行政事业单位的内部控制制度，才能够让我们的行政事业单位的内部控制发展的更好，建立一套完整的行政事业单位内部控制管理体系，是重中之重。
参考文献
[1]潘迎喜，董素.加强行政事业单位内部控制制度建设的思考[J].经济研究参考，2016（64）.
[2]王鹏.全面准确理解好执行好行政事业单位内都控制规[J].财务与会计，2017（6）.
中图分类号： F810.6
文献标识码： A
文章编号： 1004-7344（2019）24-0045-01
收稿日期： 2019-5-14
标签：行政事业单位论文; 内部控制论文; 存在的问题论文; 措施分析论文; 安徽省地质实验研究所论文;