收费公路数据采集的思路和方法，本文主要内容关键词为：数据采集论文,思路论文,公路论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
对收费公路相关的信息系统进行计算机审计时，信息系统的数据采集工作是最为关键的环节之一，也是整个计算机审计过程的重点和难点。数据采集获取的信息系统电子数据的质量，直接关系到后续数据审计分析工作的成败，做好数据采集工作是计算机审计的重中之重。
收费公路信息系统的总体情况
根据收费公路相关信息系统的不同特点，审计人员将其归为两类：一类是发展较早、相对较为成熟的高速公路联网收费系统；另一类是尚处于起步阶段，水平参差不齐的运营公司信息化管理系统。
高速公路联网收费系统 高速公路收费结算系统由省收费结算中心、收费管理分中心、收费站（包括站房内和收费车道）三级组成，其逻辑架构如图所示。
运营公司信息化管理系统 随着计算机应用的普及，该省收费公路领域的信息化建设取得了一定成效，但总的来说，各收费公路运营公司的信息化水平差异明显。时至今日，仍有部分运营公司尚未实现信息化管理，无法提供计算机审计所需的电子数据。
收费公路信息系统的数据采集
在此次收费公路审计调查中，计算机审计的对象主要为高速公路联网收费系统和各运营公司的信息化管理系统，相关的数据采集工作也围绕上述两类系统有针对性地展开。
高速公路联网收费系统的数据采集
随着我国交通运输事业的蓬勃发展，高速公路在整个收费公路中所占的比重逐年增大。高速公路的收费问题，直接关系百姓的切身利益，因而受到社会各界的广泛关注。
在对高速公路收费情况的审计调查中，审计人员所面对的并非仅仅是财务数据，而是海量的收费系统业务数据，传统的账套式审计模式显然无法胜任。在此情况下，业务数据不仅数据量大，而且结构复杂。如何在较短的时间内，以有限的人力做好数据采集工作，成为审计人员亟待解决的问题。
审计人员转变思路，灵活运用数据式审计理念，直接以收费系统业务数据为审计对象，在有效采集业务数据的基础上结合审计思路进行验证与分析，进而实现审计目标。结合实际情况，数据采集工作主要被分成以下三个阶段：
1.收费系统的审前调查。
做好数据采集工作的必要前提之一，是要对整个信息系统有一个全面的了解。实践中，审计人员采用下发审计调查表和实地调查相结合的方式，对高速公路收费系统开展了以内部控制和管理为主题的信息系统审前调查，重点关注系统的数据流、控制流以及两者之间的交互。同时，对系统的组织管理、数据管理、安全管理和运行管理情况进行落实。
通过审前调查，审计人员掌握了收费系统业务数据的产生、传输、运算和存储过程，同时也明确了数据之间的钩稽关系。这为下一步数据需求的提出打下了坚实的基础。
2.数据需求的提出。
在审前调查的基础上，结合高速公路收费的业务流程，审计人员对收费系统的业务数据进行了归类细分，将其中与收费业务无关的控制类数据剔除后，形成最终的数据需求，并提交给被审计单位。
与高速公路收费相关的数据大致可以分为三类：
收费类数据。该类数据为各收费站点直接生成的业务数据，包含往来车辆的基本信息，如车型、出入站点名称、收费金额等。
参数类数据。该类数据用于通行费金额的计算，包括路径长度、各车型费率标准、业主间通行费的分配等。
报表类数据。该类数据用于通行费的统计和结算，包含最终的通行费收取和分配信息。
由于收费系统数据量巨大（总量高达130G），后台数据结构复杂（基于Oracle 8i数据库系统），在综合考虑了审计时间安排和现有设备数据处理能力的基础上，决定由被审计单位的技术人员按照审计人员提出的数据范围、格式等具体要求进行数据下载和报送。上述做法不仅有效利用了被审计单位的技术力量，提高了审计效率，而且通过严格规范数据格式，保证了数据采集的质量。
3.数据的入库和整理。
在获取由被审计单位报送的业务数据后，审计人员利用自有设备搭建了计算机审计平台，并以SQLServer作为后台数据库。利用SQLServer的数据导入功能，将收费系统的业务数据导入审计平台中，并对数据进行了整理和校验。
通过以上步骤，审计人员有效完成了收费系统的数据采集工作。在随后的工作中，审计人员以此为基础，从业务的逻辑关系、数据的对应关系入手，运用SQL Server强大的数据分析功能，对业务数据进行深入地分析验证，从而查找疑点，发现线索。
运营公司信息化管理系统的数据采集
此次审计调查所涉及的运营公司数量多、情况复杂。正如前文所述，各运营公司的信息化水平存在明显的差异，直接采集审计调查所需的电子数据存在两大问题：部分运营公司信息化水平较低，无法提供所需的电子数据；即便是信息化程度较高的运营公司，由于其信息系统多为自行研发，数据格式互不兼容。这些问题不解决，计算机审计无法顺利开展。
实践中，审计人员在数据采集的方式方法上进行了大胆的创新，具体做法分为以下两步：
1.设计审计调查表，采集电子数据。
根据《审计署2006年收费公路审计调查工作方案》确定的审计范围和重点内容，审计人员设计了专门的审计调查表，对收费公路投资管理、通行费的征收和管理、运营管理、权益转让等方面的数据进行初步采集。在充分考虑被审计单位计算机运用能力的基础上，审计人员将审计调查表制作为统一的Excel格式。上述做法不仅解决了无数据和数据格式不兼容的问题，也降低了数据录入的难度，提高了数据采集的效率。
为确保审计调查表数据的真实性和完整性，审计人员一方面要求填报单位随表附带相关数据的书面依据（报表、凭证和文件等）；另一方面要求各级交通主管部门协助核对确认相关数据，两方面均对数据的真实性和完整性予以书面承诺。在此基础上，依据重要性水平，对相关数据进行抽查核对，确保调查达到较高的覆盖面，降低审计风险。
2.编制审计模块，抽取电子数据。
Excel格式的审计调查表并非标准的二维表，无法直接导入数据库进行计算机辅助分析。审计人员针对审计调查表编制审计模块，采用脚本定位法对表中数据进行抽取和整理，并将其导入数据库，形成收费公路基本情况表、收费公路投资情况表、收费公路贷款还款情况表、收费公路运营情况表、收费公路权益转让情况表和收费公路绩效评价表等6张审计调查中间表，供审计人员进行计算机辅助分析。
此次的收费公路专项审计调查，审计组全体成员在数据采集的实践中，结合收费公路信息系统的总体特点，做了很多有益的尝试。
在高速公路联网收费系统的数据采集方面，审计人员通过全面细致的审前调查，有针对性地提出了数据需求，同时通过严格规范数据格式，保证了数据采集的质量；在运营公司信息化管理系统的数据采集方面，通过设计审计调查表，解决了无数据和数据格式不兼容的问题，在此基础上编制审计模块，实现了表中数据的抽取和入库，为计算机辅助分析铺平了道路。