外汇黑市的现状与打击对策，本文主要内容关键词为：黑市论文,对策论文,外汇论文,现状论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
近年来，外汇黑市交易不仅从机场、宾馆走上大街小巷，从沿海走向内地大中城市，从黑暗角落发展到公开交易，活动日益猖獗，而且其组织机构日趋严密，交易方式逐渐现代化：“倒汇”交割由原来的现钞直接兑换转变为以银行柜台转帐交易方式，以避免兑换到假钞；异地间的大宗货币交易，甚至利用银行外币储蓄通存通兑网络，套取地区差价，等等，严重扰乱了正常的金融秩序和经济秩序。因此，扫除黑市，打击制止违法黑市交易刻不容缓！本文试就外汇黑市成因、汇源及交易价格作初步探索，并针对现实状况提出几点建议。
一、外汇黑市成因
简而言之，外汇黑市是指在实行严格外汇管制的国家中，居民或企业在官方许可的外汇市场以外进行非法外汇交易所形成的市场。
黑市外汇本质上也是一种商品，它要形成市场必须存在黑市外汇的供应者和需求者。在严格的外汇管制下，当居民或企业从事某项交易而无法从官方渠道获得所需的足够外汇时，便有可能以高于官方汇率从其他渠道（往往是非法的）获得外汇，从而形成黑市外汇需求。
首先最大的黑市外汇需求是用于走私、贩私等非法经济活动，以逃避国家进口关税；其次是不法经营企业利用增值税发票管理的漏洞，制造出口假证件、假出口报关单、假商业票据，在外汇黑市购买外汇现钞，经银行结汇充当出口收汇款，办理核销，骗取退税；再次是用于补充从金融机构获取的经常项目外汇支出的不足，如出国留学、旅游等因私出入境用汇；第四是由于投资、技术移民以及边境地区的现汇贸易、易货贸易等合法交易的外汇需求得不到国家外汇政策上的支持，而不得不转向黑市上获取；最后就是“钱倒爷”有意利用一些居民对人民币将会贬值的预期，引诱他们用高价兑换外币，尤其是美金，以达到保值和收藏的目的。
二、黑市外汇的来源
有上述外汇需求，加上官方汇率与黑市汇率存在差价的利益驱动因素，就有各种黑市外汇提供者。他们有的来源正当，如：本国居民出国探亲、旅游、考察、留学等方面生活剩余的外汇收入；港澳台及外籍人员来华旅游、投资、定居时携带或汇入的外汇现钞；居民个人经常项目外汇收入，如海外华侨捐赠、劳务收入等；边境地区贸易的外汇收入；外贸出口直接收取携带的外币，主要是出口港澳台和东南亚国家。这些“白道”上的外汇流入“黑道”，主要是由于黑市汇率高于官方汇率，可换取较多人民币。
外汇供应有的来源不正当，如：黑钱、假钞、不可自由兑换货币，个别还有违规的资本流入，以及通过各种方式和途径从金融机构骗取的外汇等，其中包括：
1.假单骗汇：进口贸易企业持假单证，尤其是假报关单从银行骗取外汇。这也是前阶段外汇大检查的重要内容。目前已采取报关单“二次核验”以及报关单联网核查系统加以堵漏。
2.进口套汇：外贸企业采用高报关进口低关税商品，持单证（其中报关单是真实的）从银行套取外汇汇往香港或国外，其超额部分再通过地下钱庄汇入国内，或通过香港中转携带至大陆内地，并在黑市兑换成人民币，从而躲避外汇监管，赚取汇率价差。
3.出口逃汇：出口企业采取低于实际货物成交价报关，方式一是将差额部分外汇截留境外，用于走私或于适当时机将外汇通过地下钱庄汇回国内在黑市兑换成人民币；方式二是将多余的外汇用来核销代理出口一些国外客户用人民币直接采购的产品，上述两种方式可以获取较高的收益和外汇黑市与政府外汇牌价的价差；方式三是出口贸易企业对一些出口退税率低（5—9%）的产品采取低于实际货物价值报关，如原材料、农产品、林产品、水产品等，而将多余外汇充当一些高退税率（13—17%）产品高报关时的外汇收入，如机电产品、纺织品、金属制品等高附加值产品，加上原有的外汇收入进行核销，办理出口退税，骗取国家税款。典型骗税操作如下：
贸易企业从生产企业购买退税率为5%的农产品100万美元用于出口（其中60万美元开具增值税发票，40万美元采用现金支付不开票），但出口报关时仅报60万美元，余下的40万美元通过虚开机电产品（退税率17%）增值税发票，作为机电产品高报关部分的外汇收入，加上机电产品实际出口外汇收入办理核销，就此可多骗取国家退税款约人民币33.8万元（不计具体操作费用）。计算公式如下：
40×[（17%－5.1%）／1.17]＝4.07万美元＝33.8 万元（汇率8.3）
其中5.1%为税务局规定的最低纳税率，但各地方可能不同。
4.旅游套汇：旅行社为客户办理一份有效期为一年的出国旅游护照，并以此名义到银行以官方牌价兑换2000美元的外汇，再转手到黑市上抛售。
对于这些“黑道”上的外汇摇身一变以何种方式“洗”成“白道”上的外汇，以及从“黑道”到“黑道”的外汇交易，本文已作初步探索，并提出几点建议，但这方面涉及我国的外汇市场规范问题及更深远的经济发展问题，值得有关部门深入调查研究，并迅速找出切实可行的解决办法。
三、外汇黑市交易价格
考察1998年5月6日沿海某市的黑市美元行情，其现钞买价为9.00，现钞卖价9.04，分别比当日官方牌价8.09、8.29高11%、9%， 同日港币黑市价1.162，比官价1.04高11%，日元黑市价7.42，比官价6.84 高8%，三者与官价的差价幅度均较大， 对交易各方有极大的利益驱动力。此外，金额小的卖出价会高一些，金额大的则低一些，有的甚至低于银行现钞挂牌价，这种机制对买卖客户有相当的吸引力。
亚洲金融危机爆发前，沿海某地的黑市美元现钞买入价维持在8.4元／美元，随着金融危机的深化及我国加大力度打击走私活动，美元钞价一路飙升，黑市价格于1998年6月达到8.9，之后继续攀升，于1998年10月达最高价9.4，之后缓慢回落，跌至目前的9.0左右。经近一个月的了解，美元钞价从今年4月下旬的9.04缓慢下跌，于5月上旬停留在9.00一段时间后继续下挫，而同期官方钞价仅在8.09上小幅波动。
外汇黑市的市场行情是根据前一天的黑市成交的基准价格来确定并引导当日外汇黑市的成交。黑市外汇作为一种商品，其交易价格的变化受供求关系变化影响，主要是与国家外汇管制程度，打击走私、黑市的力度大小有关，此外还与人民群众的人民币预期贬值心理、外贸行业兴衰、旅游行业季节性变化等方面有关。
四、外汇黑市打击对策
（一）制订实施法律法规
国务院及各地政府部门会同经贸委、公安、税务、工商、海关等各职能部门加强协作，进一步制订相关法律并跟踪执行情况，运用法律武器威慑不法分子。相关的法律法规应包括以下内容：规范个人用汇管理；打击走私、贩私等违法经济活动；对违规企业、金融机构及个人的处罚；从法律角度上规范企业自营及代理业务等。
（二）正确引导社会舆论
加大力度宣传国家经济形势、外汇政策，消除人民群众对人民币预期贬值的忧虑，并让人民群众了解外汇知识，使他们懂得通过正当、合法的途径收支外汇，减少居民外汇进入黑市交易。例如使用覆盖面较广的电视传媒开设一档“外汇知识普及”栏目。
（三）抑制黑市外汇需求
1.排除地方保护主义干扰，加大力度打击走私、贩私等违法经济活动，减少它对黑市外汇的巨大需求。目前，国家已成立缉私警察队伍，独立行使权力。
2.进一步健全贸易和非贸易下的外汇结算办法，将边境贸易、易货贸易等合法经济活动的用汇纳入正常渠道，提高探亲、留学等经常项目下因私用汇标准。
（四）减少黑市外汇供给
1.海关系统与物价部门协作，动态加强对进出口货物价值的核实评估，检查企业是否存在有意高报关或低报关现象，防止出现逃套汇或出口骗税；特别是对跨国公司、外商投资企业的报关金额与实际价值是否相符进行控制。
2.建议在报关单、出口收汇核销单、结汇水单上增加进口商名称及国别的填写项目，外汇局进行出口收汇核销时加强审核三单相关部分是否一致，防止企业因高报关或低报关而采取的交叉收汇核销，达到出口逃汇和骗取退税款的目的。
3.外汇管理部门加强进口付汇核销、出口收汇核销的管理，尽快启动报关单联网核查系统的出口收汇、出口退税功能，加快外汇局、银行、海关、税务、出口企业的微机联网，实现数据共享。
4.金融机构加强外币兑换点建设，方便城乡居民存取。
5.全国范围内推行个人外汇实盘交易业务，为个人外币投资提供避免汇率风险和保值机会。
6.重新核算银行经营现钞兑换业务的成本。参与国际市场现钞兑换差价及外汇供求情况灵活调整外汇现钞价，减少现钞兑换差价的幅度，从而消除各类外汇进入黑市的利益驱动因素，将一部分黑市外汇资金引入正途。
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