摘要：现如今，我国是经济发展的时代，企业面临着更加激烈的竞争，在这样的背景下，企业产生财务危机的几率更大。通常来说，企业的现金流不足是导致企业出现财务危机的主要原因。企业现金流管理指的是，在企业经营的某一时间段中，对企业的现金流入、流出情况进行的管理，以现金流量所示的指标，进而尽早对企业可能面临的风险进行分解、细化，为企业有效的规避风险提供保障。因此，不断的强化现金流控制，是当前企业规避风险的重要途径。
关键词：风险控制；企业现金流；管理
引言
现金流管理作为企业财务管理中的重要环节，与企业的可持续发展有着密切的关系。随着企业外部激烈的市场竞争、内部管理存在着矛盾不断增强，企业采用了以现金流管理为主要内容的财务管理模式，以现金作为一条纽带联系着企业的各个部门，让现金流在整个企业中保持着核心的位置。因此结合企业进行现金流量管理的重要性，针对当前我国企业在实行现金流量管理中存在的风险进行分析，并提出切实可行的防范措施。
1企业现金流管理的重要作用
企业现金流管理在企业管理活动中是非常重要的组成部分。首先，为企业经营决策的科学制定提供必要的数据支持。由于现金流的计量是以企业实际的支付实现为原则进行核算的，因此通过对现金流核算数据的综合分析不仅可以看到企业目前的资金流动情况，更能够直观地反映出目前企业实际的资金支付能力及债务偿还能力。而这些都可以作为企业管理者未来经营决策制定重要的依据存在，为其各项决策的制定提供科学的数据支持；其次，有助于企业财务风险防御能力的提升。这主要是由于企业财务管理人员通过对该企业现金流动向的综合分析，可以及时地发现其财务运作过程中存在的各项问题，以此来通过企业财务资源的优化配置、调整来实现对企业财务管理薄弱环节的完善，从而实现企业财务风险发生系数的降低；最后，有助于企业投资融资环境的改善。企业吸引投资的一个重要因素就是其必须具备良好的现金流状况，只有如此才能够使投资者对企业的投资信心有所增强，从而为企业注入更多的投资资金，实现企业的长远发展。
2企业现金流量管理中存在的风险
2.1企业决策者对现金流量管理缺乏重视
企业决策者的管理意识决定着整个企业的发展方向。决策者应该从长远、宏观的角度来看待问题，认识到自身所存在的不足并加以改进。但是，在实际的现金流管理中，决策者往往缺乏对现金流量管理的重视。尽管有些企业已经按照相关的要求，编制了现金流量表，但这些现金流量表却是形同虚设，由于缺乏实际的应用，致使在企业的生产销售过程中并没有发挥任何作用。同时，部分企业的决策者过于重视企业的生产利润以及资产规模，只考虑眼前利益而缺乏长远的计划，尤其是对现金流量缺乏一定的研究分析，在遇到风险时，防御力下降，最后造成了企业的盈利额没有提升，与之前相比明显下降，甚至出现严重的资金链断裂。由此可见，企业决策者对于现金流量管理的意识必须要不断提高，这样才能有利于企业在市场竞争中占据有利的位置。
2.2内部预算管理问题
企业在运营的过程中，导致现金流管理出现问题的原因还包括内部预算管理，同时内部预算管理也是导致企业出现风险的重要原因。当前，一些企业在进行日常的财务管理时，主要是进行事后账务处理和报表绘制，这些处理方式不重视事前管理工作，因此导致企业的经营管理中经常出现资金量不足，在资金量不足后将会威胁企业的现金流管理，并进一步影响企业的运营。
2.3未建立较为完善的现金流量管理与预警体系
当前，许多企业都没有建立完善的现金流管理与预警机制，使得在遇到现金流突发情况时措手不及。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆由于我国的大部分中小企业对于现金流量的管理这一方面都处于空白状态或者刚刚起步，缺乏完善的财务制度建设，在出现不遵守财务清查制度，成本核算制度的现象时，缺乏预警体系来进行监督，使得事态愈发严重。另一方面企业拥有大量闲置的资金，未能及时投入使用，首先会造成资源上的浪费，现金流的作用不明显。其次会导致企业在计算收入与支出时，支出的费用过高，存货能力控制较弱，而造成资金运转困难，资金的停滞，甚至形成了较大的漏洞，非常容易产生财务亏损以及资金链的断裂的风险。因此，企业必须要加强企业内部，尤其是财务方面关于现金资金流的管理控制制度，以及现金流预警体系。
3企业现金流量风险防范措施
3.1树立正确的企业现金流管理导向理念
在某种程度上，我们可以把现金流看作企业这棵大树赖以生存的养料，通过对现金流量的有效管理，能够使企业规避经营风险，最大限度地提升企业的市场价值和社会价值。因此，在进行现金流管理的过程中，企业经营管理者需要始终坚持以企业价值最优化为导向的发展理念。具体可以从企业经营战略层面以及企业内部日常安排层面来进行：第一，在企业经营战略层面来说，企业现金流量表是企业资金运行的具体体现，通过以企业价值为导向的现金流量预算，可以使企业的财务计划乃至企业的战略规划具体化，从而实现企业财务管理和经营管理更为有序的进行。围绕企业价值，可以将企业现金流量预算分类为现金流总预算以及企业日常预算，并把这两种预算通过各项指标和价值评估以及考核结合起来，从而实现企业现金流管理的制度化；第二，从企业内部日常安排来说，同企业经营战略层面一样，管理者也要遵循企业价值导向最优化的原则，任何事务的处理尤其是关系企业财务信息的事务处理都要与企业的价值相联系，这样从企业经营规划到企业每一步计划的实现都做到了企业价值的优化，实现了企业整体的优化配置和最优化发展。
3.2建立健全企业现金流量预警控制系统
企业通常是以获取最大的经济效益为生产目的，受众多的经济因素影响，企业获利过程颇为曲折，经济因素如下：市场经济的变动、财务管理的政策、投资的安全意识等。企业想要低外界风险对企业造成的影响，需要建立风险防范系统，为企业提供一个稳定生产销售环境。而建立一个稳定的生产经营环境，需要有健全的制度进行管理，所以企业面临的首要问题就是对企业财务制度的制定与完善，其次才是对生产所需的现金进行管理。此外，企业在生产经营过程中，随时存在风险，企业获利越多，风险越大。表２是按照我国纺织企业的每年的总利润进行排名，从表格中可以看出企业的利润与风险成正比。
3.3完善项目分析和投资管理
对于企业来说，在进行经营管理的过程中，对项目分析和投资管理不断的强化，可以对企业的投资问题产生经济作用，促使企业因资金问题而投资失败的几率降低。这样的防范措施就是一种风险事前控制，对各种影响投资活动的不确定因素进行防范，促进实际投资效果的实现。另外，需要提前进行市场调研活动，然后就相关的信息进行详细的分析，根据自己的分析结果，进而决定投资决策，控制风险。
结语
随着人们对市场经济认识的不断加深以及人们对金融危机对于实体经济危害的进一步了解，企业现金流及其管理的重要性将会逐渐引起投资人以及企业经营者的关注。现代企业综合竞争能力的高低以及企业经营效益的好坏不单单是只凭借企业创收盈利能力的高低就能够衡量出来的，更需要企业对财务的管控能力作为评价依据。为此，企业管理者需要积极发挥自身的领导作用，组织企业财务人员做好现金流量管理工作，通过对现金流量的科学分析来促进企业风险防御能力的提升，确保企业能够不断扩大社会价值与市场价值，在当今日益激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1]贺朝阳，李露.企业现金流管理中的风险与防范探析[J].现代商贸工业，2018.39.3.
[2]陈林敏.企业现金流管理中的风险识别与管理控制[J].现代经济信息，2016.21.
论文作者:鲁伯顺
论文发表刊物:《电力设备》2018年第21期
论文发表时间:2018/12/6
标签：企业论文; 现金流论文; 风险论文; 现金流量论文; 资金论文; 价值论文; 决策者论文; 《电力设备》2018年第21期论文;