互联网金融背景下的银行内部审计风险提示
张 群
（湘潭大学，农行审计局广州分局，湖南 衡阳 421001）
[摘要] 当前，互联网技术的飞速发展有目共睹，到现在人人都离不开网络，与此同时，互联网金融也在慢慢推动着中国金融行业的发展，结果就是造成了第三方支付、大数据金融、P2P网络信贷、众筹融资等多方鼎立的市场局面。在互联网金融的作用下，很多行业的传统经营模式都发生了翻天覆地的变化，尤以银行为代表，银行内部的业务流程以及经营方法因为互联网金融的原因实现了创新型的突破，本篇文章就着重研究分析互联网金融方面新出现的问题。
[关键词] 互联网金融；商业银行；经营模式
伴随着互联网的普及，网络信息技术和通讯技术也得到了很大的发展，后果就是涉及到传统银行的金融地位，瓜分了其利益，并且互联网的发展势头还在持续高涨下去，所以传统银行的地位岌岌可危。在互联网普及之前，传统银行几乎垄断了整个金融交易市场，但是现在普通老百姓可以通过“花呗”、“京东白条”等互联网金融产物进行金融交易。这颠覆了传统纸币的交易方式，是中国经济金融史上的一个里程碑。正因为银行意识到自己的地位将会被取代，所以近几年银行开拓了很多新的业务，覆盖金融范围更广，例如证券、保险等。这种方式不仅有利于巩固银行在金融行业的现有地位，还扩展了银行获利的渠道。可是伴随而来的也有一些问题，毕竟业务多了难免有人钻空子进行非法获利，所以我们需要对银行内部审计制度进行分析完善。
1 国有商业银行内部审计所存在的问题
1.1 内部审计工作规范性还不够
很早之前，国有商业银行就制定了其内部审计规范用于日常考核监督，但是互联网金融出现之后，还未来得及形成一套属于其的标准内部审计规范。国有商业银行审计机构对传统的审计工作已经有了一套成熟的规则制度，且经验丰富，在开展时不会遇到什么困难，而互联网金融审计方面相比之则略显青涩，不能及时发现互联网金融的问题。
集体记忆框架的创造无疑具有重要的意义，它为解释社会层面的记忆实践、记忆与认同的关系、记忆的抽象化等问题提供了有效的途径。如杰弗里·奥利克(Jeffrey K．Olick)所指出的，“如果没有这种集体主义的视角，我们就很难对神话、传统、遗产等长时段的象征模型做出很好的解释”⑧。同时，也正是因为哈布瓦赫揭示了集体记忆的可操控性，从而也揭示出个体记忆的不可靠，所以他的理论在20世纪七八十年代风靡一时，成为探讨记忆政治化弊端的利器，甚至于使“集体记忆研究变成了一种愤世嫉俗的揭丑之举”⑨。
1.2 内部审计工作流程不够全面
从商业银行内部审计工作来看，虽然各项规章制度较为完善，但是方式是事后审计，只能对银行内的错误账单或者其他项目进行纠察，实际作用不是很大，因为其不能有效的识别风险、防范风险，同时，其无法作出互联网金融的总体评价，不能提供对互联网金融发展有用的好信息，也不能帮助构建一套风险防范体系。
要让防汛工作人员及时掌握实时信息，为防汛抗旱决策调度和快速指挥抢险作准备，就需要系统能够主动把报警信息推送至工作人员的电脑桌面，或以短消息、图片的形式发到移动设备上。
1.3 复合型审计人才严重缺乏
还有一个问题就是专业性人才的严重缺失，目前商业银行系统的内部审计人员大多是缺乏专业知识的业务操作人员，他们虽会简单的流程操作，却对相关技术与法律知识不了解，可能会对审计工作造成严重的影响，不能使得审计工作得到很好的发展。除此之外，传统的审计手段不能满足当前时代的需求，在审计工作中非常注重审计人员的个人能力与方法。目前，新型的互联网审计技术不能有效的与内部审计结合，所以容易造成审计时间长、成本高、审计效果不明显的后果。
在互联网金融发展之前，传统的银行内部审计就存在许多问题，其与新出现的问题加在一起对内部审计的质量造成了巨大的影响，因此我们必须结合实际，分析银行的现有问题，从上文中所提到的几个具体角度出发，给出以下几点建议，实行得当，可以对银行的内部审计工作提供很大的帮助。
2 完善银行的内部审计对策
2014年1 月～2017年7月共31例患者（65个椎体）符合上述标准，纳入本研究。男19例，女12例；年龄38～80岁，平均（66.52±7.92）岁。原发部位：乳腺癌7例（22.58%），肺癌6例（19.35%），前列腺癌5例（16.12%），胃癌4例（12.90%），甲状腺癌3例（9.68%），直肠癌3例（9.68%），肝癌2例（6.45%），原发部位不明确1例（3.23%）。65个椎体中，胸椎 36个（55.38%），腰椎 29个（44.62%）。
2.1 优化交流环境
人与人之间进行交流的本质就是信息的传递与沟通。在金融行业中，要想进行有效的审计就必须提高人与人之间的信息沟通。有了良好的信息沟通，能够更高效的完成相关的审计工作。纵观当前我国各大银行的信息交流，会发现他们使用的信息交流工具仍然停留在传统层面上，比如电话、邮件等等。这样的情况下，其实效率是非常低的，也很难全方位的实现信息的共享。针对这样的问题，电子技术的应用就显得极为必要。通过电子信息的应用，可以实现信息的共享，更大程度的优化交流的环境。
2.2 建立良好的审计环境
树立一个企业的良好环境对于整个企业的发展起到了举足轻重的作用。在审计过程当中，良好的职业道德环境是一个很重要的影响因素。如果一个进行审计的审计人员没有良好的职业道德，那么企业的内控相对其而言就是摆设。良好的审计的环境，能够促进企业的和谐与安定，同时也可以加强企业员工的信任感。在一个审计团队当中，每个成员相互信任是非常重要的。审计工作中有非常多的工作是通过分工来达成的，若是审计队员之间不能够相互信任，而是采取相互质疑的态度，极大可能会造成审计工作的失败。因此，建议良好的审计环境是一个非常重要的方面，这样才能在员工之间形成一个和谐的企业文化，进而促进整个企业的发展。
2.3 规范以风险导向的审计流程
审计人员在进行审计工作的过程中，最重要的是搞清楚其审计的重心。作为对银行的审计，其重点无疑就是战略风险与经营风险的测评。在审计时，要对银行的战略以及经营风险进行全面的评估。由于银行每天的交易量都非常巨大，这就要求审计人员的监控是全方位、不定时的。及时的发现银行运行过程中存在的风险是审计的目的之一。不仅如此，审计人员还要能够透过现象看本质，要从银行每天的运行当中看出隐含的风险并加以应对。同时，审计人员还应当采取询证、检查等方式来检查银行的各项业务以保证其审计的准确定。只有通过以上的方法才能最大限度的保证审计的正确程度，并帮助银行规避相关的风险。
【参考文献】
[1]王信平，程德元．农村商业银行内部审计转型——基于互联网金融环境下的价值创造视角[J]．重庆科技学院学报(社会科学版 )，2018(03)．
[2]雷智军．互联网金融时代下完善国有商业银行内部审计的思考 [J]．中国商论，2016(01)．
[中图分类号] TP393．4
[文献标识码] C
[文章编号] 2096-1995(2019)27-0226-01
作者简介： 张群（1980．9-），女，广东人，湘潭大学，研究生学历，财政金融专业，研究方向工商管理，初级经济师，工作单位农行审计局广州分局。
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