OA在水利工程建设审计中的应用_合同管理论文

OA在水利工程建设审计中的运用，本文主要内容关键词为：工程建设论文,水利论文,OA论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。

      一、实例概述

      （一）审计项目名称：自治区××水利枢纽工程建设管理局2012年5月至2015年5月财务收支和工程项目建设情况审计

      （二）审计项目所属行业：行政事业

      （三）项目实施时间：2015年6月25日至2015年7月30日

      （四）项目背景简要介绍

      本审计项目是依据2015年度自治区审计项目计划和自治区党委组织部新党组函字[2015]196号审计委托书，由自治区审计厅组织实施的审计项目。本次审计的总目标是：通过对水利枢纽工程建设单位财务收支和工程项目建设情况进行审计，反映其在水利建设资金的使用和工程建设管理方面存在的突出问题，揭示存在的风险隐患，以促进水利建设单位严格执行项目审批程序、项目招投标制度和建设内容变更等申报审批制度，杜绝自行变更的情况发生，促进被审计单位提高财务收支水平和工程项目建设质量，进一步完善制度，强化管理，保证资金安全、合法、有效的使用。

      （五）项目审查相关数据量

      该项目涉及多个核算年度，审计范围为2012-2015年四个会计年度。被审计单位会计电算化系统使用用友T6版财务核算软件，2012年正式投入使用，服务器独立运行。为提高审计效率，把握审计重点，保证审计质量，本项目应用现场审计实施系统2011版（简称AO系统），进行了计算机辅助审计。审计时备份了该单位4个年度的财务数据，采集了该单位2012-2015年签订合同数据表（excel）、招投标台账（excel），取得备份数据后，将数据采集导入AO系统中，对数据进行查询操作，并生成了建筑工程等5个付款情况表。

      （六）项目最终结果

      利用计算机审计的优势，应用AO系统2011版的强大功能，将财务数据与工程项目合同台账进行对比分析，重点揭示反映有无未签订合同就付款的情况；重点审查不按合同约定付款的情况；重点关注付款的项目未履行招投标程序和付款完毕的项目未办理竣工决算等突出问题。通过认真分析比较财务数据与业务数据间的关联关系，发现被审计单位在工程建设管理、水利建设资金使用等方面存在重大问题。将××水利枢纽工程砂石料供应企业违规中标，供应价格偏高，××建管局资金收付不合规，违规建设楼堂馆所等问题移送自治区水利厅处理。有效地堵住了工程建设管理和水利建设资金使用方面的漏洞，审计效果明显。

      二、项目具体实施过程

      （一）审前准备阶段

      1.根据审前调查内容制定审计实施目标和审计重点并形成审计思路。

      审计组按照分工对被审计单位进行了详细的审前调查，并根据审前调查结果编写了审计实施方案，确定审计目标为：全面调查了解被审计对象任职期间××建管局重大经济决策的制定、实施情况；单位财务收支的真实性、合法性和效益性的相关情况和水利基本建设投资管理等情况。通过审计，实事求是、客观真实地反映被审计对象任职期间工作实绩以及在管理经济工作和工程建设管理中应当负有的相关责任。

      审计重点为七个方面，分别是贯彻执行中央和自治区有关经济工作方针政策和决策部署情况；项目总体情况；内控制度建立、执行情况；资金筹集、管理和使用情况；基本建设程序情况；项目招投标情况；抽查合同履行情况。

      根据审计目标和重点，审计组决定将计算机审计重点放在水利建设资金的管理使用和水利工程项目的建设管理上。

      （二）审计实施阶段

      1.项目建立

      从OA中下载项目信息在A02011中建立项目，将项目成员信息导入A02011中，并从审计事项字典中引入审计事项并新增了信息系统审计的相关事项。完善审计项目的相关资料，完善被审计单位信息，编写进度情况表。

      2.数据采集

      首先完成财务电子数据的采集和转换，财务数据采集过程中，使用“用友T6导出文件”接口采集建管局2012-2015年度财务备份数据，导入AO系统后与财政决算报表及明细账等纸质数据进行核对，验证电子数据的准确性和完整性。

      业务数据采集的数据源为excel表格，使用AO系统的“业务数据”直接对相关数据进行采集，并进行初步整理，主要检查字段数据类型，并初步更正一些明显的错误数据，为后期编写SQL语句进行准备。

      其次，对导入的财务数据和业务数据进行核对，运用AO系统进行初步筛查分析，确定以业务数据作为分析依据，以各年度关联审计的审计思路构建审计分析模型，查询和筛选出所需的记录，并进一步分析核实，大大缩短了现场审计时间，有效地提高了审计工作效率。

      （三）审计终结阶段

      运用AO“审计底稿”中的“审计报告”功能，对审计底稿数据进行确认；编制审计报告提纲，生成审计报告。最后对审计组的各个数据，统一进行汇总、整理、打包，将审计现场各项数据、被审计单位数据等重要的资料、经验、结果进行打包、归档。

      三、项目取得成果

      （一）未按规定招投标，涉及金额1，562.81万元

      审计发现招投标台账中仅有17项，而合同签订台账中已签订合同达135个，签订合同数远远大于招投标数。审计组采用AO数据库直接筛查的方式使用SQL语句分别将招投标台账数据与合同签订数据进行比对，通过分析得出部分工程已签订合同但未进行招投标，并将查询出的数据发送到审计疑点进行进一步核实。语句为：

      Select *from合同清单

where合同名称not in（select distinct a.合同名称from合同清单

a join目录

b on b.招标台账目录=a.合同名称）

      

      通过审计发现：2012～2013年，××建管局未经招投标，将水利枢纽工程现场临时办公室改造工程、彩钢房及围墙工程和水库凉亭等7项施工合同直接委托给四川宏利建设有限公司等单位，合同金额181.11万元；将勘察、设计、监理、造价咨询等42项合同直接委托给有关单位，合同金额共计1，562.81万元。

      根据《新疆水利工程建设项目招标投标管理办法》第三条“符合下列范围并达到规模标准之一的水利工程建设项目必须进行招标…4、项目总投资额在1，000万元人民币以上，但分标单项合同估算价低于第1、2、3目规定标准的项目，原则上都必须招标”的规定。要求建管局今后规范招投标活动，严格按照有关规定进行招投标。

      （二）工程款支付随意

      审计组通过逐一查询××建管局向每个合同签订者的付款情况，将付款数据经过整理得出建筑工程、金属结构、临时工程、施工监理、维修及其他等5个合同付款情况表，并通过抽查部分合同发现，存在工程款支付随意的情况。语句为：

      select*from凭证库Where贷方金额＞O.and（科目编码like '232%'）and（摘要like'%山东德标%'）

      通过审计发现：一是2014年1月，××建管局给娄底水利水电工程公司支付工程进度款2日内，又预付工程款120万元，不符合合同约定的支付条件。二是2014年1月，××建管局按合同约定应支付北京阳关政信投资有限公司监理费24万元，实际支付14万元。三是多支付工程款215.54万元。2015年1月，××建管局在临时施工进场道路合同工程未进行决算审计的情况下，已支付结算价的95%，未按合同约定预留审计准备金215.54万元。

      根据《中华人民共和国合同法》第八条“依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同”的规定。要求建管局追回应预留的审计准备金215.54万元，今后严格按合同约定支付工程款。

      

      （三）单项工程未办理竣工决算，涉及金额12，062.32万元

      审计期间，××水利枢纽工程已进入截流准备阶段，但通过查询交付使用资产科目发现并无办理竣工决算并交付使用的资产。通过对建筑工程、临时工程等5个合同付款情况表中付款金额超过合同签订金额的工程项目进行比对，并结合现场实地查看得出：

      

      临时进场施工道路、施工用电35KV输变电线路、上下游临时钢桥工程等6项工程竣工验收并投入使用，但未办理单项工程竣工财务决算，涉及金额11，864.72万元（结算价）。2012年9月，办公室装修工程完工，10月投入使用，合同金额197.6万元，截至审计日仍未竣工决算。

      根据《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）第三十五条“建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算”的规定，要求××建管局及时进行单项工程竣工财务决算。

      （四）违规发放电话费补贴9.13万元

      通过查看建管局的制度汇编发现，自2012年，建管局自定《电话使用管理暂行办法》，按照职务级别以每人每月200-600元的标准发放移动电话费补贴，以每人每月50元-100元的标准发放住宅电话费补贴。遂对通讯费科目进行了重点检查，通过筛查发现2013年1月-2015年5月共计发放电话费补贴9.13万元。语句为：

      

      select*from凭证库Where（摘要like‘%话费%’）and（摘要not like‘%局%’）and（摘要not like‘%办公%’）and（摘要not like‘%办事%’）and（摘要not like‘%驻乌%’）and借方金额＞0

      

      根据中纪委《关于进一步做好地方规范津贴补贴组织实施工作的通知》（中纪发[2007]15号）第五条“一律不准以任何借口、任何名义、任何方式在国家统一政策之外自行新设津贴补贴项目”的规定，要求××建管局废止自行制定的电话费补助办法，追缴建管局领导班子成员2013年至2015年违规发放的电话费补贴5.4825万元。

      四、提交资料说明

      （一）实例正文Word文档和实例介绍PPT

      （二）AO项目档案数据包包括审计通知书、审计实施方案、审计底稿（关联审计证据）、审计报告、审计成果文件。

      （三）实例涉及的SQL语句及采集的电子数据包。

      （四）从OA中下载的项目和人员信息。

      （五）审计相关文档及审计报告扫描件。

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