电力工程信息化背景下的审计标准化研究论文_邵天龙1,项琳惠2,刘壮3,郑佳伟4,杨雯旭5

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摘要:审计工作在电力工程中占据着越来越关键的地位,标准化成为增加效益的关键因素。伴随信息化时代的出现,信息化的审计工作成为了当今的主流形式。本文浅析电力工程信息化背景下的审计标准化研究。

关键词:信息化;电力工程;标准化;策略

引言

随着现代城市文明的不断发展,审计部门的工作和责任反而越来越重。人们被物质和利益蒙蔽了双眼,遗忘了艰苦朴素的优良传统,社会上铺张浪费的现象比比皆是。电力工程更是如是,因此,电力工程的内部审计工作越来越受到重视。随着科技的进步和信息化时代的到来,审计工作逐渐的被迫要求与计算机、智能化接轨。信息化的出现使审计工作更加严谨和细致,信息的把握更加及时准确,信息的监督更加全面到位,因此,信息化与审计二者相互促进,互惠互利。

1审计信息化建设进程中标准化的表现和作用

审计信息化建设中的标准化,是指通过制度标准化、流程标准化、文书标准化、模板标准化、审计方法标准化、权限管理标准化等手段规范审计计划、审计作业、项目管理、信息披露和成果应用等,整合审计资源,提高审计效率,规避审计风险,提高审计质量,更好地发挥审计的监督服务、增加企业价值职能,起到建设性作用。制度规范的标准化要求将制度各要素经过分解植入到审计管理系统,规范审计人员的业务行为;业务流程的标准化要求分析各类审计项目类型,制定适合的审计项目业务流程,并固化在管理系统中,建立一一对应关系,用以规范审计过程,防范漏审风险;审计文本、模板的标准化要求根据不同的审计项目,制定不同的模板,将其生命周期中涉及到的文本,如审计通知书、审计底稿、审计报告等根据审计规范形成标准化文档固化在管理系统中,示范审计过程中各文档的形成;审计方法的标准化要求通过审计作业流程的标准化和审计文本的标准化,把以个人审计经验为基础的审计行为提炼凝结成标准的审计方法,做到审计经验共享、审计过程固化、取证模型明确、审理思路清晰,保证审计行为、审计过程的可复制性;审计成果应用的标准化是指求通过标准化建设,借助计算机技术增强审计成果分析利用的广度和深度,透过表现现象发现潜在的普遍性的、趋势性的问题。

2信息化下的审计成本的影响因素

2.1审计标准化管理

审计标准化管理包括常见的三个方面。第一审计方案的准确全面性。审计方案是审计工作之前预先准备和计划。一个好的审计方案便代表了审计工作成功了一半,因此,审计方案的设计关系着审计成本控制的关键因素[1]。审计方案的合理性包括审计的时间安排、审计模式的选择、如何处理审计主体与审计客体的关系等等。这些因素都是关系着审计成本的高低以及审计工作的效率高低。第二个方面是审计的过程中的监督和指导。由于人为因素的主观性,好的审计方案有可能因为人为因素而使审计方案达不到计划的目的。因此,在审计工作人员的工作过程中,一定要设置审计工作的管理人员,给予审计过程中的监督和管理,对于审计工作不到位的员工要给与批评和惩罚,防止错误下次再犯,对于审计工作认真负责,工作效率高的员工要给予鼓励和奖励,发扬优良员工的精神。第三,审计资源的整合程度。审计中成本的控制因素还与审计资源的整合程度有莫大的关系。如何将审计资源合理整合、最大限度的利用身边的资源、将资源充分利用是关系审计成本的重要因素,因此,我们应该重视审计资源,合理安排人力资源、物质资源、时间资源,充分降低成本,有效控制成本。

2.2审计主体

审计主体就是指审计的工作人员,随着信息化的发展,信息化审计的设备也了越来越先进、越来越复杂化。因此,审计工作人员的工作效率、工作技能素质以及工作人员的心情态度都会影响着审计的工作效率。现如今审计信息系统的种类多种多样,操作难度系数越来越高,越来越专业,因此,工作人员的工作对设备的熟悉程度和专业技能很大程度上决定着自身的工作效率。另外,同一个审计工作人员的工作情绪也会影响到审计的工作效率,审计工作的特殊性,烦躁、无聊,很容易会造成审计人员心情低落,这就会造成工作人员在工作时分心,这也大大降低了工作效率。

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2.3信息化平台的搭建程度

电力工程信息化平台的搭建可以提高审计工作的标准化、规范化、无纸化,大大提高审计工作的效率。在标准化研究中,可以在审计工作之前将电力工程的审计内容和一系列标准制度以数据信息的形式输入到信息化管理平台中,作为审计系统的执行标准。另外,审计信息化的全面性对于审计工作也是至关重要。在信息化审计系统中,需要将电力工程项目的所有有效数据输入到数据库中,这样审计系统在工作过程中可及时地根据数据的变化和工程生产状态发现是那一个生产环节出现了问题,这样的全面标准化审计系统不仅有利于审计工作,还为电网企业带来了巨大的生产效益。

3提升审计标准化的策略

3.1全面的提高审计管理

全面的提高审计管理对于审计标准化和信息化审计平台的构建尤为重要。审计管理的主要目的在于全面的提高审计的工作效率,因此,审计管理旨在合理分配审计工作的各个要素,协调好各因素之间的各种关系,使它们发挥出全部的职能,为提高工作效率而服务。所以,全面提高审计管理至关重要[2]。管理好审计方案,管理好审计工作人员,管理好审计程度和各种管理制度。在审计工作人员的工作过程中,一定要设置审计工作的管理人员,给予审计过程中的监督和管理,对于审计工作不到位的员工要给与批评和惩罚,防止错误下次再犯,对于审计工作认真负责,工作效率高的员工要给予鼓励和奖励,发扬优良员工的精神。为了追求最低的成本,对于预算的控制是必不可少的。因此,要做好付出与收获的对比,做好预算成本与审计结果的比例分析图,如果不成正比,一定要分析问题出在什么地方,减少下次问题发生的概率,为下次审计工作做借鉴。

3.2制定科学先进的审计方法和技术

高效、准确的审计方法,是提高审计效率的直接保障。由于信息化背景下的审计工作在我国的发展还处于初步阶段,因此,审计的方法还保留着传统的模式和套路,传统陈旧的方法显然是不适合现阶段的审计工作特点,因此,必须摒弃传统的工作特点,充分适应时代发展的需要,因此,我们应该开发出一套适合现阶段发展特点的审计流程。在工作之前应该充分的分析审计的主客体,采取合理的工作方法,以提高工作效率和降低审计成本为主。在工作时全面的指导和管理审计工作人员,尽量减少因主观因素发生的问题和错误,最后对整体的审计流程加以评价防止下次的工作再出现类似的错误,对好的地方应该加以发扬和鼓励。最先进好的审计技术是在于工作时就可判断出工作可能面临的风险和错误,因此,应增加对整个工作流程的了解,及时分析情况,避免发生风险,从而提高工作的准确性,降低成本,提高审计标准化。

3.3建立审计模型库

在信息化审计标准研究工作中,电力工程企业面临着大数据云时代的挑战。对于海量的数据和复杂的信息化管理,如何巧妙的提高审计工作的管理效率是审计工作的重中之重。建立电力工程的审计模型库至关重要。数据库是审计工作的工作目标,所有的生产状况和人员状态以及成本收益都可直接的反应在数据库中,而数据模型库则是处理这些数据的方法资源。负责审计工作的技术人员可以根据不同的变量变化情况准确的选取一种或多种模型直接对生产状况或收益情况进行准确地预测,从而及时的采取适当的工作方法进行处理,挽救损失增加收益。另外,通过信息化的建立,可使审计人员实现对电力工程项目的在线监控,再加上数据模型,可以实现审计系统的智能化运行,从而更加满足用户需求。最后,由于电网企业的电力工程项目增多,数据信息也越来越多,人为操控远远不能满足生产和用户需求的,简单的人工计算准确率低,速度慢,影响企业的生产发展,所以采用数据库和数据模型库是审计信息化的必然选择。

3.4为将管理控制嵌入信息系统和便于授权管理,审计项目流程需要标准化

一类是标准流程。要求涵盖审计项目的全过程,包括确定组长和主审、审前调查方案、审计项目实施方案、审计通知书、审计日记、审计工作底稿、审计报告、审计决定书、跟踪落实整改情况、审计项目归档等,适用于常规审计项目。另一类是非标准流程。根据审计项目具体情况自主选定标准环节中的若干个进行组合应用。

结语

标准化的理念贯穿审计信息化建设的数据采集、项目计划管理、项目运行管理、审计资源管理、信息统计等每一个环节。只有通过审计信息化建设推动审计制度化、规范化、标准化进程,通过信息系统组织利用审计资源,合理规划审计计划,规范审计数据源,标准化作业流程,强化审计成果利用,规避审计风险,提高审计工作效率与质量,才能真正实现审计服务与监督、增加企业价值职能,真正起到免疫和建设性作用。

参考文献

[1] 吕文波.电力工程项目审计信息化管理的意义及策略[J].企业改革与管理,2016,(11):150,153.

[2] 郭丹华.现代风险导向审计成本问题研究[J].内控与审计,2017,(1):9-11.

论文作者:邵天龙1,项琳惠2,刘壮3,郑佳伟4,杨雯旭5

论文发表刊物:《建筑学研究前沿》2018年第3期

论文发表时间:2018/5/14

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