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7月2日，美国证券交易委员会（SEC）宣布，因对中国旅程天下控股集团进行审计时涉嫌失职，将禁止美国会计师事务所EFP为在美国上市的中国企业提供审计服务。同时，SEC还禁止EFP的合伙人、负责上述审计工作的尼古拉斯·波蒂尼审计任何在美国上市的公司，期限至少为两年。 SEC在行政诉讼报告中表示，EFP在对旅程天下进行审计时，没有制定必要的审计计划，并且在给予该公司财务报表“健康”评定时，没有获取足够的证据，或者没有展现出足够的专业质疑态度。 据悉，这是SEC历史上首次实施此类有针对性的禁令。相比EFP的为此付出的代价，我国涉及上市公司财务造假的会计师事务所则要“幸运”得多。例如，胜景山河IPO造假案，所涉及的审计机构中审国际会计师事务所，证监会对其仅予以出具警示函，对签字会计师采取了36个月不受理其出具IPO文件的监管措施。再如，聚友网络2001至2004年虚构现金收入6268万元，而在2001至2003年间，作为其审计机构的鹏城会计师事务所，因未按规定执行函证程序、确认程序等，被证监会给予警告，并处以20万元罚款；两名签字注册会计师被分别处以5万元罚款。三个会计年度的审计工作，鹏城所及相关注册会计师获得的利益显然远远超过30万元。也就是说，即便是遭到监管部门的处罚，相关责任方仍然获利不菲。 要想最大程度上遏制中介机构不作为、不尽职现象，必须进一步加大对违法违规案件的处罚力度。具体来看，首先应大幅提高机构和个人的违规成本，包括罚金、市场准入等措施，尤其对于欺诈、造假IPO等严重违规的事件加以重罚，若情节严重，可追究刑事责任。在我国，行政处罚对于污点会计师事务所来说有些过轻。相比之下，美国对违法的注册会计师可判处10年以下监禁或罚款等。其次，应该完善民事赔偿责任制度，比如在著名的安然公司造假案中，安达信主动赔偿20亿美元还不够，最终被美国司法部逼破产。换句话说，如果帮客户造假，会计师事务所的代价是倾家荡产，想必其在审计过程中就会更加谨慎。