摘要：资金安全管理是企业财务管理的重要环节，是能否确保企业资金安全、实现稳定发展的关键；做好资金安全管理工作，对于财务工作而言极为关键，对于国有企业而言更是意义重大。电力企业由于资金流量巨大、资产规模庞大、业务流程复杂等特点，更是常常面临巨大风险。资金安全管理工作是电力企业财务管理的第一要务，也是财务工作中的重心。为此，有必要对资金安全管理中遇到的问题进行分析，并采取相应的措施对这些问题进行纠正和预防，加强电力企业资金内部控制和管控，以促进资金管理的常态化、标准化、流程化和科学化，建立资金管理的长效机制，最终实现电力企业的可持续发展。本文基于当前经济发展新常态大背景，着眼于电力企业自身发展，从电力企业资金安全存在问题进行分析，并提出相应的改善建议。
关键词：电力企业；资金安全；内部控制
一、背景
近年来，我国相继发生了许多资金安全事故，给国家和社会造成了极大的不良影响，使得资金安全管理一度被人们高度重视。资金安全管理虽然对于财务工作而言的意义重大，但是由于其工作繁琐、内容复杂、藏于细节等特点使得其极容易被工作人员忽视和淡化，而造成资金管理的不完善。在社会发展新形势下，尤其是在以互联网技术为支撑的网络环境下，如何加强资金安全管理工作已成为财务部门工作人员关注的焦点以及亟待解决的难题。电力企业是国民经济支柱产业，肩负着社会电力供应的重任。就行业性质而言，电力企业属于资本密集型企业，资金的融资和投资规模均很大。因此，资金的安全管理对于电力企业而言尤为重要。
二、资金安全管理的重要性
资金是企业生产和经营的必要保障，如果没有好的管理企业自身就无法进行发展规划和经营。对于规模较大的公司，资金管理的重要性更为明显，其资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。
电力企业动辄几百万元甚至过亿元的资金流转，稍有不慎或存在管理上的漏洞，就可能会给公司带来巨大的、无法挽回的经济损失。电力企业关乎国计民生，是国家重点管制行业，作为国有独资公司的电力企业必须确保国有资产保值和增值，提高经济增加值，增强资金管理的透明度，努力构筑资金安全风险防范的“防火墙”。
三、电力企业资金安全管理的特点
1、集中性。过于分散的资金虽能使下属企业具有很强的灵活性，但相应带来的资金风险和成本加大。因此，为了电网公司发展战略的协同性以及公司发展目标的实现，贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的思想，公司应采取资金集中管控原则管理，实现资金中归集、集中支付、统一融资、统一调度以及统一运作，有机协调母子公司之间的关系，提高资金规模效益，降低资金闲置率及资金利用风险。
2、稳健性。电网资金管理遵循安全稳健的原则，各企业应严格执行电网资金管理相关制度办法，构建电力企业财务内部控制机制，严格业务收取各流程，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健的项目投资，争取实现流动性与效益性平衡最优。
3、标准化。统一的制度体系，规范的业务流程、明确的角色岗位以及有效适用的内部管控措施是保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各企业按公司统一标准制定本企业资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。
4、智能化。智能化是指借助信息网络通讯技术，可以实现对整改集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电力企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供现金有效的手段。
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四、目前电力企业资金安全管理存在的问题
1、资金内控意识不强
部分企业领导和财务人员内控意识淡薄，未充分意识到印鉴、密钥、银行汇票、支票妥善保管的重要性，从而造成保管、使用、登记等方面的内控缺失。另一方面，缺乏风险意识，容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患，如密钥的管理上缺少支付密钥，仅仅通过账号和密码登陆支付。
2、资金内控设计不够严谨
电力企业跨度较大，涉及范围较广，公司统一制订的制度或手册无法细化到兼顾所有企业，存在一定的局限性。，另一方面，尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等，但随着资金管理手段的不断创新，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。
3、资金内控执行不到位
内控执行不到位，直接影响资金的安全。部分企业未认真贯彻落实公司资金管理办法等制度规定，未严格按规定编制银行余额调节表、盘点现金和票据；会计基础工作执行未到位，未严格按照资金管理规定审核支付，造成部分资金支付审核环节缺失。另外，有些企业未对印鉴实行分人分印管理，而是一人保管所有印鉴，甚至存在一人携带全部银行预留印鉴外出办理业务的情况，存在较大的资金安全风险。
4、监督管控存在缺陷
目前电力企业岗位设置不健全，存在人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。而且出纳作为核心的岗位，由于人员的不足无法每三年轮换一次。系统监管手段不完善，目前应用的信息管理系统无法监管银行账户开设和注销等事项，没有刚性固化信息系统密码定期更换要求。
五、资金安全管理的建议
1、充分认识资金安全管理的重要性
电力企业财务人员必须进一步提高认识，充分认识到资金由于其具备很强流动性的特性，是最容易出问题的一项资产，要牢固树立忧患意识和责任意识，决不可掉以轻心。特别是企业负责人，一定要牢固树立本单位资金安全管理第一责任人的意识，切实加强资金安全的组织领导，落实资金管理责任。同时，各级分管领导以及财务部负责人要切实履行好资金管理职责，加强对电网公司资金管理相关制度的学习，确保资金安全。
2、建立健全资金安全管理内控体系
内控体系是确保资金安全的基础，用制度、流程管人管事才是根本的治企之策。企业要将资金安全工作作为常态工作来抓，从源头上挖掘问题产生的原因，从制度、流程、授权、风险等管理要素入手，梳理和评估资金管理的内控目标、流程和风险点，消除缺陷和安全隐患，完善公司风险控制标准体系，建立并推广财务分级授权体系，推广应用财务管理要素岗位责任制，推进财务标准流程应用，细化完善相应的内控措施要求，进一步完善资金安全管理内控体系。
3、全面落实资金安全监督检查机制
内部控制是否真正有效，关键看实际执行，建立了内控如果不执行，这样的内控就是一纸空文，形同虚设，只是挂在墙上看看。电力企业要建立健全资金安全管理监督检查机制，要按层级管理原则，明确监督检查机构、监督责任及人员，定期不定期检查资金内控的落实和执行情况，至少每年对下属企业资金安全管理情况进行一次检查。强化过程实时监督，推广应用资金实时监控平台，实现大额支付实时提醒、资金异动实时反馈；建设集体企业资金监控系统，实现集体企业资金在线监控；建立内控执行力监控平台，持续推进过程实时监督，进一步提高规范化水平。
六、结论
随着全球经济一体化进程的加快，世界级企业集团在我国经济发展中起到了重要的作用，但其规模优势并未完全展现，原因是企业集团规模在不断扩大，下属公司数量在不断增加，然而其原有的分散的财务控制体制和资金管理方法存在一定的薄弱环节。电力企业面临着同样的问题，因此归纳其资金安全管理存在的问题有重要的现实意义。为构建良好的资金安全管理模式，电力企业应从建立科学的集团财务治理结构，通过包括资金集中管理、集中式跨平台财务信息系统建设和财务风险控制管理等，加强财务资源整合和优化配置能力，实现电网资金管理控制力和执行力的提升，对资金管理实施全过程、全方位控制，最终促进经营效益的提高和企业可持续发展。
论文作者:王君,王军虹
论文发表刊物:《河南电力》2018年11期
论文发表时间:2018/11/29
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