本刊核心层次论文
PPP项目绩效评价研究
——基于南宁市水环境治理PPP项目实证分析
王 菁1，刘晓伟1，张继伟2
(1.辽宁工业大学 管理学院，辽宁 锦州 121001；2.锦州石化公司，辽宁 锦州 121001)
摘 要： 在上世纪 80年代，PPP模式开始引入我国，应用于大型基础设施建设中，体现了较传统建设模式较大的优势，这种模式更有效果的吸收民间资本，减轻了财政压力，因此得以迅速发展。然而在应用过程中，PPP模式出现了很多问题，比如理论依据不够充足、监督机制不够完善，尤其是绩效评价方面处于无章可循的状态，如何对项目合理地进行绩效评价称为亟需解决的问题之一。本文以南宁市水环境治理PPP项目为研究对象，从效率与费用、合作管理、质量控制、环境评价、经济效益、可持续发展这六个方面构建了绩效评价的指标体系，采用层次分析法确立了指标权重，并使用模糊综合评价模型建立了绩效评价模型，对指标进行评价与结果分析，由此对南宁市水环境治理PPP项目提供了合理的客观评价依据。
关键词： PPP模式；绩效评价指标体系；层次分析法；模糊综合评价法
随着我国《水污染防治行动计划》的正式发布，先后落地了一系列PPP项目的鼓励政策，水处理行业的发展进入了一个黄金时期。在我国，关于水环境治理的PPP项目存在很多问题，比如进度缓慢、融资困难、收益率不高、资金无法到位，风险无法合理分配等，这些问题限制了PPP项目的结果。促进PPP模式在流域水环境治理中的应用，既可以刺激市场的活力，又能够促进经济的增长。
（4）计算机操作系统配套研发。该厂新技术研发人员利用计算机建立一套企业定额管理操作系统，将检修项目的计划委托书、预提交工作量、工作量验收、结算、审计连成一个系统，运用此系统实现了检修定额的套用、计费、计税金、汇总形成最终工程造价文件。有了此系统，能实时掌控检修成本的发生。
绩效评价对于提高项目实施效果有重要作用，可以增强投资活动的透明程度，在项目的建设、实施等方面进行约束，加强人员的责任心。对项目进行绩效评价可以分析出项目过程中的对与错，同时分析产生的原因，明确负责人的职责。因此，为了提高水环境治理PPP项目的质量，进行绩效评价具有一定的必要性。
一、水环境治理PPP项目绩效评价指标体系的构建
(一)绩效评价指标体系的构建原则
由于水环境治理PPP项目中的评价指标需要具有客观性、可操作性等，因此要进行绩效评价指标的构建要遵循以下原则：
1.综合性：在选择指标的时候，要全面的考虑水环境治理PPP项目的特点，综合考虑评价指标后要从不同方面选择评价指标，争取选择的指标系统、全面。
5.可比性：指标的选择应该有统一的评价法，不只对某一个水环境 PPP项目进行综合评价，并且要在全国各地城市间进行比较，以确保评估科学。
3.可操作性：在选择指标的时候，要多考虑易获取的指标数据，对于能够定量评价的指标，应考虑能够进行对照并有一定评价标准的数据。对于指标数量的选择，不能过多或过少，否则无法得到准确的评价结果。
4.独立性：在选择指标时，保证每个指标之间的相对独立性，使指标之间的相关系数最小，从某个指标显示了项目在一个方面的地位。这也保证了项目的综合评价。
2.代表性和导向性：指标可以体现水环境治理PPP项目的总体质量，所选指标不仅要反映水环境治理的各种利益，并能反映出PPP模式的特点。
6.可行性：选择指标在人力、物力、财力方面，都要符合我国生产力的发展水平，同时要考虑项目在数据搜集和流域的不同情况。
(二)构建水环境治理PPP项目绩效评价指标体系
本文采用模糊综合评价的模型来计算。
1.构造判断矩阵。判断矩阵可以用来表现评价指标之间的重要程度，以指标 X为例，Xij表示指标X中因素Xi相对于Xj的重要性。其中Xii=1。
2.合作管理。合作管理指标要求保证各参与方合同的清晰度，以及合作双方履行合同的情况，同时有效沟通也是有效合作必不可少的部分，在风险问题上能否达成合理的分摊也是考核的重中之重。
3.质量控制。项目的质量问题是执行任何其他的基础，只有项目的质量得到了保障才能有效的进行绩效考核，因此要在工程、技术、成本等方面对项目的质量进行控制。
4.环境评价。对南宁市水环境治理的初衷就是改善环境问题，河面的水质达标情况、景致的提高程度、绿地面积问题、污染是否得到控制等都是本文要考虑的环境评价指标。
企业要以科技创新为支撑，统筹规划新能源的开发与电网建设的联系，实现多种能源的有效衔接。新能源虽然具有可再生的优势，但是也具有不稳定性，这也导致发电系统的不稳定，为了解决这个问题，企业压加大科技投入，满足新能源的时时调度，实现风电、光伏开发与电网消纳能力的有效衔接，实现资源的优化调度，从而保证新能源发电的稳定性和持久性。科技是企业发展的动力，企业只有以科技为依托，才能促进新能源管理的有效性，最终实现新能源管理的现代化和信息化。
步骤 2 令路P=u02u03…u0(2n+1)u0(2n+2)u1(2n+1)u1(2n)…u13u12u21u22…u2(2n+1)u2(2n+2)u3(2n+1)u3(2n)…u(m-1)3u(m-1)2um1um2…um(2n)um(2n+1),如图1中的方向示意图。设u为路P中的任意点,u′为u的后继顶点。令u←u02,则u′←u03。把边uu′染以色c(i)。此时令u←u′, i←i+1。
5.经济效益。PPP项目最主要的目的虽然不是盈利，但经济问题关乎到私营部门参与项目的积极性，例如项目对周边经济的带动程度也会增加社会公众对项目的认可程度。
6.可持续发展。公共资源是不可再生的，在开发的同时也应考虑可持续发展问题，而政府的信用程度也是不可逆的，提高公信度刻不容缓。
二、水环境治理PPP项目绩效评价方法
(一)建立层次分析模型
目前，对于PPP项目的评价方法有很多，例如层次分析法、专家评价法、虚拟标杆法、熵值法、结构方程模型、物元分析法、数据包络分析等，每种方法都有其不同的特征。本文根据水环境治理PPP项目的特点，建立适合该项目的绩效评价模型。PPP项目绩效评价，是对某项目优劣程度的评价，而优与劣具有一定相对性，是与标准相比较的结果，逐级产生，而不是绝对的。关于水环境治理PPP项目的指标，包含了较多定量指标与定性指标，而定性指标具有模糊性，无法通过数据得到。
通过已确定的各因素权重Wi与隶属度矩阵Ri进行运算，B=Wi*Ri=(bi1，bi2…bim)，可得到结果为 B的模糊综合评价隶属度，模糊综合评价法根据最高隶属度原则，从计算结果中找到数值最大者，由此便可看出项目的表现情况。
层次分析法(AHP)是一种多准则决策方法，把和评价目标有关的指标划分为多个层级，通过专家打分得到这些指标的权重，是准确性较高的赋值。通过这种方法，定性的指标也可以量化处理。对于水环境治理PPP项目的研究，本文将评价指标体系分为三个层次：目标层、准则层和指标层，通过层次分析模型处理调查问卷的结果，并进行一致性检验，通过后便确定了各个指标的权重值。这种决策方法可以减小主观因素对结果的影响，最终得到合理化的权重结果。
C={c1，c2，......cN}，其中 ci(i=l，2......N)所表示的含义为各个指标的评价因素，N所表示的是某一层次评价因素的数目，这些因素构建成为评价因素集；
(二)建立模糊评价因素集
LSTM的结构图如图1所示。其中最重要的组成部分是记忆细胞,它所存储的状态贯穿于整个网络,只进行少量的线性交互,这样可以保证梯度信息在长期传播过程中保持稳定[15]。另外LSTM中还包括3个门控单元(一种让信息选择性通过的结构):“遗忘门”决定需要从细胞状态中丢弃的信息;“输入门”确定添加到细胞中的新信息;“输出门”确定最终的输出。
(三)确定评语集
评语集是在对各个评价因素做出评价后所得结果的集合，用集合 V={v1，v2，......vn}表示，其中vi(i=l，2......n)所表示的是各个指标评价等级的标准，n代表等级的数量，集合可以确定各个指标的评价范围。
(四)建立判断矩阵确定指标权重
1.效率与费用。效率与费用指标关乎项目的进度问题，首先要考虑项目的参与方PPP经验是否丰富，在招投标与合同谈判阶段的耗时长短，最后要在融资费用与资金到位情况进行分析。
在此背景下，我们不难理解张斯桂为《万国公法》作序，开篇第一句便是：“间尝观天下大局，中华为首善之区”，末了却不得不承认“则是书亦大有裨益于中华，用储之以备筹边之一助云尔”。还要美其名曰：“曲体其情而俯从其议”。
式中：λ=α2(n+κ)-n，α为一个尺度参数，一般取值在10-4～1之间；κ为第三刻度因数，通常设为
2.指标权重的计算。在建立了判断矩阵之后，首先要求出矩阵X中每一层元素乘积的n次方根，得到 mi，再对 mi进行归一化处理，获得相应层次的权重Wi。
3.一致性检验。由于指标的重要性判断是通过专家打分得到的，可能会受到专家们主观印象的影响，因此必须通过一致性检验，以保证结果的客观性与准确性。
(五)构建模糊综合评价矩阵
对于评价因素ci，利用单因素评价法得到相对vj的评价结果，即评价矩阵 Ri，Ri=(ri1，ri2...rij)，(i=l，2...N，j=l，2....，n)。rij为因素 ci具有 vj的程度，其中0＜rij＜1。假定某个项目有n个评价元素，则需要评价这n个元素，由此可以得到一个N行n列的矩阵，此矩阵称为隶属度矩阵R。项目指标可以通过专家问卷法确定隶属度矩阵，得到指标体系中每个准则层的隶属度矩阵，最后由各个准则层的隶属度矩阵，得出水环境治理PPP项目的模糊评价矩阵。
所谓的工作室制度就是在专业教学的过程中针对教师所讲的内容，考虑专业教师的就业方向，根据行业的实际情况把教学内容进行整合分类，整合分类的优点就是可以更系统的归纳与管理知识，让学生可以在适当的周期内可以自由选择就业方向和学习内容的一种工作式学习方式。
(六)模糊综合评价
习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调，“要运用新媒体新技术使工作活起来，推动思想政治工作传统优势同信息技术高度融合，增强时代感和吸引力”。互联网科技的飞速发展，拓宽了学生接受各类信息的渠道和途径，为思想政治教育工作提供了丰富的教学资源，创新了教学手段，拓宽了教学的时空。思政课教师要切实认识到媒体技术发展为教学开拓的广阔平台，将其有效地应用到到教学活动当中。
通过中铁六院隧道院在多个城市的CPⅢ实际应用研究，地铁轨道控制网约束平差后的精度评价指标大小，与高铁CPⅢ平面网的指标大小大部分相同，只有方向观测中误差2″、距离观测中误差1.2 mm和点位中误差5 mm或3 mm不同。坐标增量较差的限差定为2 mm，当地铁轨道控制网的平面上级控制点的间距约为600 m时，坐标较差的限差可以定为3 mm。
表1 流域水环境治理PPP项目绩效评价指标体系
三、南宁市水环境治理PPP项目案例分析
(一)项目绩效评价指标权重的确定
本研究根据对相关领域的专家进行问卷调查，筛选出南宁市水环境治理PPP项目的绩效评价指标体系，如下表2所示。本文通过专家打分的方法，邀请了相关领域的专家对各指标进行比较打分，通过反复的修改、调整，得到确定的判断矩阵，并计算出指标的权重。
(二)项目模糊综合评价模型的确定
基于绩效评价的相关理论及PPP项目和水环境治理指标体系的研究，大概能确认绩效评价指标的方向。本文根据水环境治理PPP项目的特点，从效率与费用、合作管理、质量控制、环境评价、经济效益、可持续发展这六个方面构建指标。在筛选评价指标时，本文邀请相关行业的专家并采用调查问卷的方式，在分析问卷结果后，选出了得分率较高的指标作为水环境治理PPP项目的绩效评价指标。
安全预评价是在工程建设前对系统进行的安全预测，是在未获取系统运行数据的情况下，对系统安全性进行预风险评价的行为。针对轨道交通信号系统的安全预评价更是体现了轨道交通“安全第一，预防为主”的方针，对提高轨道交通运营的安全性有很大作用[4-5]。
1.确定南宁市水环境治理 PPP项目模糊综合矩阵。本文根据水环境治理PPP项目的特点建立评价指标，在进行模糊综合评价时，将指标量化处理，即可得到隶属度矩阵，并将隶属度矩阵分别进行计算，由此可以提高绩效评价的准确性。
对南宁市水环境治理 PPP项目进行绩效评价时，首先计算出各指标的隶属度矩阵，本文采用问卷调查的方法，此次问卷的发放对象是PPP项目及相关领域的专家，共发放15份，回收了10份，回收率是66.67%。在综合10位专家的意见之后，得到对该公私合作的污水处理项目绩效评价指标的初步统计情况，得出南宁市流域水环境治理PPP项目指标的隶属度矩阵。
2.南宁市水环境治理 PPP项目模糊综合评价法运算分析。根据公式B=Wi*Ri计算评价体系中的准则层，例如效率与费用指标B1，可得绩效评价体系的指标权重 W1=[0.0387，0.0712，0.3678，0.3320，0.1902]，可得模糊综合评价矩阵:
对目标层进行评价时，需要二次模糊矩阵计算。由公式Y=W*R，将B1—B6的评价结果作为目标层Y的隶属度矩阵R，则Y的模糊评价结果为：
四、南宁市水环境治理PPP项目评价结果分析与建议
(一)评价结果分析
根据目标层的评价结果显示，该PPP项目的绩效评价结果在“差、良好、优秀”的隶属度分别为“0.0393、0.2148、0.7457”，即结果为差的可能性为3.93%，结果为良好的可能性21.48%，结果为优秀的可能性为73.53%。因此根据模糊综合评价法的最大隶属度原则，该项目的绩效评价结果为优秀。
结合南宁市水环境治理PPP项目的实际，其总体表现是比较好的，项目完成了整个流域的综合治理，改变了边污染边治理的现状。在项目建设的过程中，政府发挥了积极的作用，有效改善了流域水环境治理的效果。因此，南宁市水环境治理PPP项目评价结果与项目的实际情况吻合，证明了建立绩效评估模型是科学的、可行的。
(二)建议
1.使顶层设计增强，多头管理会增加协调的难度，应避免这种情况的发生。对城市内的水环境进行治理不仅仅关乎到水资源的综合目标管理，还和城市的经济发展关系密切，区域水环境治理与城市内的很多管理部门有关联。因此，为了保证PPP项目能够顺利实施建设，顶层设计必须完善。在本研究中，南宁市的政府通过合理的规划，协调了市内很多管理部门，为了保证该水环境治理PPP项目的顺利进行，还授予了南宁市住房和城乡建设局负责项目的实施部分，这样政府不仅起到了顶层作用，还大大的提高了管理的效率，为促进项目的顺利实施起到了核心枢纽的作用。
2.加强识别风险的能力，合理的将风险分担出去。风险问题主要包括系统和临时的风险，一切的PPP项目都存在风险的问题，因此，如何加强识别风险的能力，合理的将风险分担出去，将决定该PPP项目实施的最终效果。在水环境治理PPP项目中，当地政府可能存在对价格认知不足以及对项目监管不利的问题，而投资者可能存在当地政府支付是否稳定、项目建设运营是否平稳的问题，银行机构则可能存在着担保等问题，以上这些都是水环境治理PPP项目存在的风险。综上所述，在对PPP项目进行规划时，应全面的考虑所有可能存在的风险，拟定项目相关风险的对照表，为地方政府和社会资本方提供有力的参考依据。此外，也可以使用第三方部门的力量，合理确定项目的风险，加强管理的同时解决环境的问题。
3.加强合同体系的建设，加强地方政府契约精神。政府部门的契约精神是社会资本影响PPP项目的重要原因之一。因为大部分的水环境管理属于公共福利项目，政府的补贴是社会资本的一种重要的回收方式，金融资本的保障对于企业的资金链起到决定性的作用。在PPP模式管理中，社会资本通常是在一个弱势的地位，犹如政府违约这种风险是一直存在的。因此，在签订合同时应该明确政府部门的职责所在，加强合同建设体系，能够吸引社会上的更多资本投入到公共产品和公共服务上面。
当今，水环境污染是重大的环境问题，而PPP模式也是学者重点研究的课题之一，将环境项目与PPP模式二者结合在一起，可使用社会资本来提高管理的效率，解决政府资金不足的问题，降低政府承担的风险。本文结合南宁市水环境治理PPP项目的特点，根据绩效评价的有关理论，建立了绩效评价的指标体系，利用专家打分法来确定指标的权重值，模糊综合评价法运用了模糊数学工具，综合考虑各个方面的问题，从而得到了客观评价的结果。
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中图分类号： F279.27
文献标识码： B
文章编号： 1674-327X (2019)03-0045-04
DOI： 10.15916/j.issn1674-327x.2019.03.012
收稿日期： 2018-12-19
基金项目： 辽宁省社会科学规划基金项目(L17BGL038)
作者简介： 王菁(1990-)，女，辽宁锦州人，助理会计师，硕士生。
网络出版地址： http://kns.cnki.net/kcms/detail/21.1566.C.20190520.1121.018.html
(责任编校：李延军)
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